Kasabay ng mga pagbabago mula Abril 2015 patungo sa pag-access sa mga defined contribution pension fund, nagkaroon din ng mga makabuluhang pagbabago sa pagtrato sa income tax ng mga pension fund sa pagkamatay. Ang mga pagbabagong ito ay lubos na nagbawas sa mga singil sa income tax.
Binubuod ng factsheet na ito ang kasalukuyang mga patakaran para sa mga defined contribution scheme na maaaring magpahintulot sa isang pension fund na maging malaya sa lahat ng buwis para sa parehong ari-arian ng namatay at para sa mga benepisyaryo ng pension fund.
IHT at mga pondo ng pensiyon
Ang mga benepisyo sa pagkamatay ng pensiyon ay maaaring sumailalim sa inheritance tax (IHT). Ito ang magiging kaso halimbawa kung ang miyembro ay may kontrol sa kung sino ang magiging mga benepisyaryo dahil ang pananaw ng HMRC ay mahalagang bahagi ng ari-arian ng miyembro para sa IHT.
Maraming mga programa ang hindi nagbibigay sa mga miyembro ng pagpipilian at lahat ng benepisyo sa pagkamatay ay binabayaran ayon sa pagpapasya ng administrador ng programa. Nangangahulugan ito na sila ay magiging libre sa IHT. Siyempre, gugustuhin ng administrador na magbayad ayon sa kagustuhan ng miyembro kaya mahalagang gumawa ang isang miyembro ng 'liham ng mga kahilingan' sa tagapagbigay ng pensiyon na nagmumungkahi kung kanino dapat bayaran ang mga pondo.
Mahalagang tandaan na kung ang isang indibidwal ay mag-withdraw ng pera mula sa kanilang pondo ng pensyon, ang mga ito ay bahagi na ngayon ng kanilang ari-arian at posibleng mapailalim sa IHT.
Mga pagbabagong inanunsyo mula Abril 6, 2027
Sa Autumn Budget 2024, inanunsyo ng gobyerno ang intensyon nitong isama sa IHT estate ang lahat ng hindi nagamit na pondo ng pensiyon at mga benepisyo sa pagkamatay na babayaran mula sa isang pensiyon. Ito ay isang malaking dagok sa mga umaasang maipasa ang hindi nagamit na pondo sa kanilang pamilya. Kung ito ay mahalaga sa iyo, mangyaring makipag-ugnayan sa amin para sa isang pagsusuri ng iyong mga opsyon.
Mga singil sa buwis sa kita sa mga pondo ng pensiyon
Mga pagkamatay na wala pang 75 taong gulang
Kapag ang isang indibidwal ay namatay nang wala pang 75 taong gulang, ang kanilang defined contribution pension fund ay maaaring maging walang buwis sa kita, ito man ay nasa isang drawdown account o hindi ginalaw ng sinumang tao. Kabilang dito ang isang trust.
Ang pondo ay maaaring ibayad nang lump sum sa isang benepisyaryo o kunin ng benepisyaryo sa pamamagitan ng isang 'flexi-access drawdown account'.
Ang pagtrato sa buwis na ito ay naaangkop sa mga pondo ng pensiyon na hindi hihigit sa Lump Sum and Death Benefit allowance (LSDBA) na itinakda sa £1,073,100. Ang mga sobrang halaga ay sisingilin sa mga benepisyaryo kapag ginamit nila ang mga pondo sa kanilang marginal rate ng income tax.
Para mailapat ang kapaki-pakinabang na pagtratong ito, mahalaga na ang benepisyaryo o mga benepisyaryo ay itinalaga sa loob ng dalawang taon mula sa pagkamatay ng indibidwal; kung hindi, ang anumang lump sum na bayad na ginawa pagkatapos ng dalawang taon ay buwisan sa marginal rate ng income tax ng tatanggap.
Mga pagkamatay mula sa edad na 75
Ang mga may edad 75 pataas kapag sila ay pumanaw ay maaaring ipasa ang kanilang defined contribution pension fund sa sinumang benepisyaryo na maaaring kumuha nito bilang kita o bilang lump sum sa kanilang marginal rate ng income tax. Bilang kahalili, ang mga benepisyo ay maaaring bayaran bilang lump sum sa isang trust na may 45% na singil sa buwis.
Dahil sa mga pagbabago sa pagtrato sa buwis sa kita mula sa edad na 75, maaaring angkop na isaalang-alang ang pag-withdraw at paggamit ng perang walang buwis bago maabot ang edad na iyon. Ito ay partikular na may kaugnayan ngayon dahil nilalayon din nitong isama ang mga hindi nagamit na pondo ng pensyon sa pagkamatay para sa mga layunin ng IHT mula Abril 6, 2027. Dapat palaging kumuha ng mga partikular na payo tungkol sa pensyon bago magsagawa ng anumang pag-withdraw. Ang payong ito ay dapat magmula sa isang tagapayo sa pananalapi na kinokontrol ng FCA.
Pagtrato sa buwis ng mga minanang annuity
Ang mga benepisyaryo ng mga indibidwal na namatay sa ilalim ng edad na 75 na may pinagsamang life insurance o garantisadong term annuity ay maaaring makatanggap ng anumang mga pagbabayad sa hinaharap mula sa mga naturang polisiya nang walang buwis. Kung ang indibidwal ay namatay sa edad na 75 o pataas, ang mga benepisyaryo ay maaaring makatanggap ng mga pagbabayad sa kanilang marginal income tax rate. Ang mga annuity na ito ay karaniwang nasa loob na ng saklaw ng IHT sa pagkamatay ng namatay.
