پسانداز مالیاتی
مثالهای زیر نشاندهندهی هزینهی مالیاتی ثبت شرکت برای یک تاجر انفرادی در سالهای 2025/26 است:
- هیچ منبع درآمد دیگری ندارد
- حقوق ۵۰۰۰ پوندی از شرکت دریافت میکند (که در سطح آستانه کارفرمای ثانویه برای حق بیمه ملی (NIC) تعیین شده است) و مابقی پس از پرداخت مالیات شرکت به عنوان سود سهام پرداخت میشود.
| [1] سود 50،000 پوند | [2] سود 100000 پوند | |
|---|---|---|
| مالیات و بیمه بیکاری قابل پرداخت: | ||
| به عنوان تاجر انفرادی | £9,732 | £30,689 |
| به عنوان شرکت | £11,033 | £34,233 |
| پتانسیل صرفهجویی/(هزینه) | (£1,301) | (£3,544) |
واضح است که میزان صرفهجویی/هزینه به شرایط دقیق وضعیت مالیاتی فرد بستگی دارد و ممکن است بیشتر یا کمتر از ارقام فوق باشد. نکاتی که باید در نظر داشت، نحوه برخورد متفاوت با سود سهام و حقوق، نرخ مالیات شرکت و اینکه آیا فرد مایل به استخراج تمام سود از شرکت است یا خیر، خواهد بود.
برای مثال، اگر حقوق در سناریوی ۲ به ۱۲۵۷۰ پوند افزایش یابد (NIC های قابل پرداخت به کارفرما اما NIC های صفر به کارمند) و سود سهام به ۳۷۷۰۰ پوند کاهش یابد به طوری که فرد فقط مالیات بر درآمد را با نرخ پایه پرداخت کند، میزان صرفهجویی مالیاتی ناشی از ثبت شرکت ۷۱۸۰ پوند خواهد بود.
خلاصهای از نرخهای مالیات و NIC مربوطه در سالهای 2025/26
نرخ مالیات شرکت
نرخ اصلی مالیات شرکتها برای شرکتهایی که سود آنها بیش از ۲۵۰،۰۰۰ پوند است، ۲۵٪ است. نرخ سود کمی معادل ۱۹٪ برای شرکتهایی با سود ۵۰،۰۰۰ پوند یا کمتر اعمال میشود. شرکتهایی که سود آنها بین این محدودهها است، مالیات را با نرخ اصلی که با تخفیف جزئی کاهش مییابد، پرداخت خواهند کرد که این امر باعث افزایش تدریجی نرخ مؤثر مالیات شرکتها میشود.
مالیات بر سود سهام
سود سهام نقدی دریافتی، مبلغ ناخالصی است که به طور بالقوه مشمول مالیات میشود. نرخ مالیات بر درآمد سود سهام برای مودیان مالیاتی با نرخ پایه ۸.۷۵٪، برای مودیان مالیاتی با نرخ بالاتر ۳۳.۷۵٪ و برای مودیان مالیاتی با نرخ اضافی ۳۹.۳۵٪ است.
معافیت سود سهام، ۵۰۰ پوند اول سود سهام دریافتی در یک سال مالیاتی را با نرخ ۰٪ مالیات میدهد.
بیمه ملی
NIC برای مدیران شرکت به صورت سالانه محاسبه میشود و نرخ NIC کارمندان بالای ۱۲۵۷۰ پوند (برای ۲۰۲۵/۲۶) ۸٪ است. علاوه بر این، هزینه ۲٪ برای تمام درآمدهای بالاتر از سقف درآمد NIC (۵۰۲۷۰ پوند برای ۲۰۲۵/۲۶) اعمال میشود. نرخ NIC برای افراد خوداشتغال ۶٪ برای سودهای بالای ۱۲۵۷۰ پوند و ۲٪ برای سودهای بالای ۵۰۲۷۰ پوند است.
NIC های کارفرما برای سال مالی 2025/26، 15 درصد از درآمد بالای 5000 پوند محاسبه میشوند.
میتوان با ادغام، دریافت حقوق اندک تا آستانهی دریافت NIC و سپس دریافت سود اضافی به عنوان سود سهام، NICها را به صفر رساند.
تأمین حقوق بازنشستگی
به عنوان کارمند/مدیر شرکت، شرکت باید بتواند صرف نظر از سطح حقوق، کمکهای بازنشستگی (با رعایت محدودیتها) را به یک صندوق بازنشستگی ثبت شده پرداخت کند، مشروط بر اینکه این کار طبق قانون «کاملاً و منحصراً» قابل توجیه باشد. کمکهای بازنشستگی برای تاجران انفرادی یا شرکا، هزینه خصوصی محسوب میشود.
سایر مسائل مالیاتی
سود سرمایه
ثبت شرکت فعلی شما مستلزم انتقال حداقل بخشی از داراییهای شما (بهویژه سرقفلی) از تجارت یا مشارکت انحصاری شما به شرکت جدیدتان خواهد بود. انتقال سرقفلی ممکن است سود سرمایه قابل توجهی ایجاد کند، اگرچه در صورت واگذاری کسب و کار در ازای سهام شرکت، مکانیسمی برای به تعویق انداختن سود تا هرگونه فروش بعدی شرکت وجود دارد.
کمک به خاطر حسن نیت
عموماً در مواردی که سرقفلی در تاریخ ۳ دسامبر ۲۰۱۴ یا پس از آن به شرکت در ازای پول نقد یا بدهی فروخته شود، افراد از دریافت تخفیف فروش داراییهای تجاری (BADR) محروم میشوند و مالیات بر سود سرمایه (CGT) بر سود تعلق میگیرد.
مالیات بر املاک
بسته به محل قرارگیری ملک، هنگام انتقال داراییها به یک شرکت، هزینههایی مانند مالیات بر زمین (SDLT)، مالیات بر معاملات زمین و ساختمان (LBTT) یا مالیات بر معاملات زمین (LTT) باید در نظر گرفته شود. سرقفلی و بدهکاران باعث ایجاد هزینه نمیشوند، اما زمین و ساختمان ممکن است این هزینه را داشته باشند.
مالیات بر درآمد
اثرات دقیق توقف فعالیت تجاری در قالب غیرشرکتی، از جمله تعدیلات انتقالی ناشی از تغییرات در دورههای مبنا، باید در نظر گرفته شود.
کمک هزینه سرمایه
یک بار دیگر باید موقعیت را با دقت بررسی کرد.
مزایای دیگر
ممکن است مزایای غیر مالیاتی دیگری نیز برای ثبت شرکت وجود داشته باشد که در زیر خلاصه شده است.
مسئولیت محدود
یک شرکت معمولاً مسئولیت محدودی را ارائه میدهد. اگر سهام یک سهامدار به طور کامل پرداخت شود، معمولاً نمیتوان او را ملزم به سرمایهگذاری بیشتر در شرکت کرد. با این حال، بانکها اغلب برای وام گرفتن از مدیران ضمانت شخصی میخواهند. مزیت مسئولیت محدود عموماً در مورد بدهیها به سایر طلبکاران اعمال میشود.
تداوم قانونی
یک شرکت از تداوم قانونی برخوردار خواهد بود زیرا یک شخصیت حقوقی مستقل و جدا از مالکان خود (سهامداران) است. میتواند مالک دارایی باشد، اقامه دعوی کند و مورد شکایت قرار گیرد.
انتقال مالکیت
مالکیت مؤثر کسب و کار، در مقایسه با کسب و کاری که به عنوان یک شرکت با مسئولیت محدود فعالیت نمیکند، ممکن است راحتتر منتقل شود.
قرض گرفتن
معمولاً یک بانک میتواند با استفاده از «هزینه شناور» بر داراییهای شرکت، وثیقه اضافی دریافت کند و این امر میزان وامگیری از داراییهای شرکت را افزایش میدهد.
اعتبار
گاهی اوقات تصور میشود که وجود وضعیت شرکتی به اعتبار یا احترام تجاری کسب و کار میافزاید.
طرحهای بازنشستگی
این شرکت میتواند یک طرح بازنشستگی مصوب ایجاد کند که ممکن است مزایای بیشتری نسبت به طرحهای خوداشتغالی ارائه دهد.
مشوقهای کارکنان
ممکن است به کارمندان، با رعایت نکات ایمنی کافی، فرصتی برای کسب سهم در کسب و کار، متناسب با جایگاهشان در شرکت، ارائه شود.
معایب
هیچ تحلیلی از این موقعیت بدون برجسته کردن معایب احتمالی کامل نخواهد بود.
اداره
الزامات انطباق سالانه برای یک شرکت از نظر اداری و حسابداری، معمولاً منجر به هزینههای بالاتر برای یک شرکت نسبت به یک تاجر انفرادی یا شرکت تضامنی میشود. حسابهای سالانه باید در قالبی که توسط قانون شرکتها تعیین شده است، تهیه شوند و در شرایط خاص، حسابها باید توسط یک حسابرس ثبت شده حسابرسی شوند.
جزئیات مدیران و سهامداران در ثبت عمومی که توسط اداره ثبت شرکتها نگهداری میشود، ثبت میشود.
حریم خصوصی
حسابهای سالانه باید در اسناد عمومی در دسترس قرار گیرند - اگرچه میتوان این اسناد را اصلاح کرد تا اطلاعات افشا شده به حداقل برسد.
حقوق/مزایا
اگر در حال حاضر هیچ کارمندی ندارید، لازم نیست نگران فرمهای پرداخت به ازای درآمد (PAYE) و بازگشت مزایا (P11D) باشید. به عنوان یک شرکت، شما باید سوابق PAYE را برای پرداخت حقوق تکمیل کنید و جزئیات پرداخت حقوق را به موقع تحت اطلاعات بلادرنگ PAYE (RTI) ارسال کنید. همچنین باید سوابق هزینههایی را که توسط شرکت به شما بازپرداخت شده است، نگه دارید. ممکن است لازم باشد فرمهای P11D را تکمیل کنید.
سود سهام
اگر به پرداختهای منظم از شرکت خود نیاز دارید، باید سیستمی را برای پرداخت صحیح سود سهام راهاندازی کنید.
معاملات با صاحب کسب و کار
صاحب یک کسب و کار ممکن است بدون پیامدهای مالیاتی، وجوهی را به یک کسب و کار غیر ثبت شده وارد و از آن برداشت کند. وقتی یک شرکت درگیر باشد، ممکن است پیامدهای مالیاتی بر این تراکنشها وجود داشته باشد.
مسئولیتهای کارگردان
مدیر شرکت ممکن است در معرض خطر پیگرد قانونی کیفری یا مدنی باشد، مثلاً به دلیل تأخیر در ارائه حسابها یا نقض قوانین ورشکستگی.
