بیانیه بهاری

دامنه‌ها و نرخ‌های مالیاتی

محدوده نرخ پایه 37700 پوند باقی می‌ماند و آستانه نرخ بالاتر 50270 پوند باقی می‌ماند. آستانه نرخ اضافی 125140 پوند باقی می‌ماند. توقف این آستانه‌ها تا آوریل 2031 ادامه خواهد داشت. آستانه اولیه و حد سود پایین NICها 12570 پوند باقی می‌ماند. حد بالای درآمد و حد بالای سود NICها تا آوریل 2031 با آستانه نرخ بالاتر 50270 پوند همسو باقی خواهد ماند. سایر آستانه‌های تخفیف NICهای کارفرما که با حد بالای درآمد همسو هستند نیز در این سطح حفظ خواهند شد.

نرخ اضافی برای درآمد غیر پس‌انداز و غیر سود سهام برای مالیات‌دهندگان در انگلستان، ولز و ایرلند شمالی اعمال خواهد شد. نرخ اضافی برای درآمد پس‌انداز و سود سهام برای کل بریتانیا اعمال خواهد شد.

ساکنان اسکاتلندی

مالیات بر درآمد (به غیر از پس‌انداز و درآمد سود سهام) برای مالیات‌دهندگان ساکن اسکاتلند با مالیات پرداختی توسط مالیات‌دهندگان ساکن سایر نقاط بریتانیا متفاوت است. نرخ‌ها و محدوده‌های مالیات بر درآمد اسکاتلند برای درآمدهایی مانند درآمد اشتغال، سود حاصل از تجارت آزاد و درآمد املاک اعمال می‌شود.

نرخ‌ها و محدوده‌های مربوط به سال‌های 2026/27 به شرح زیر است:

مالیات دهندگان اسکاتلندی حق دارند از همان کمک هزینه شخصی که افراد در سایر نقاط بریتانیا دریافت می‌کنند، بهره‌مند شوند.

ساکنان ولز

از آوریل ۲۰۱۹، دولت ولز حق داشته است نرخ مالیات بر درآمد قابل پرداخت توسط مالیات‌دهندگان ولزی (به غیر از مالیات بر پس‌انداز و درآمد سود سهام) را تغییر دهد. برای سال‌های ۲۰۲۶/۲۷، مالیات قابل پرداخت توسط مالیات‌دهندگان ولزی همان مالیات قابل پرداخت توسط مالیات‌دهندگان انگلیسی و ایرلند شمالی است.

کمک هزینه شخصی

کمک هزینه شخصی مالیات بر درآمد در سطح فعلی ۱۲۵۷۰ پوند ثابت است و تا آوریل ۲۰۳۱ ثابت خواهد ماند.

برای افرادی که «درآمد خالص تعدیل‌شده» آنها بیش از ۱۰۰۰۰۰ پوند است، تخفیفی در کمک‌هزینه شخصی در نظر گرفته شده است. این تخفیف به ازای هر ۲ پوند درآمد بالای ۱۰۰۰۰۰ پوند، ۱ پوند است. این بدان معناست که در مواردی که درآمد خالص تعدیل‌شده از ۱۲۵۱۴۰ پوند بیشتر باشد، هیچ کمک‌هزینه شخصی وجود ندارد.

دولت از ۶ آوریل ۲۰۲۶، کمک‌هزینه زوج‌های متأهل و کمک‌هزینه افراد نابینا را با نرخ شاخص قیمت مصرف‌کننده برای سپتامبر ۲۰۲۵، ۳.۸ درصد افزایش خواهد داد. این مبالغ به ترتیب به ۱۱۷۰۰ و ۳۲۵۰ پوند افزایش خواهند یافت.

مالیات بر درآمد املاک

درآمد حاصل از املاک، هرگونه درآمد حاصل از اجاره زمین و ساختمان است.

افراد دارای معافیت مالیاتی اموال هستند. این معافیت، درآمد حاصل از املاک ۱۰۰۰ پوند یا کمتر را شامل می‌شود. درآمد حاصل از املاک بیش از ۱۰۰۰ پوند را می‌توان یا با ۱۰۰۰ پوند معافیت مالیاتی اموال یا با کسر هزینه‌های مربوطه جبران کرد.

دولت از سال مالی 2027/2028 نرخ‌های مالیات جداگانه زیر را برای درآمد املاک معرفی می‌کند:

• ۲۲٪ برای مالیات دهندگان با نرخ پایه
• ۴۲٪ برای مالیات‌دهندگان با نرخ بالاتر
• ۴۷٪ برای مالیات دهندگان با نرخ اضافی.

هنوز مشخص نیست که آیا دولت‌های اسکاتلند و ولز با افزایش مالیات بر درآمد املاک در آینده، از این روند پیروی خواهند کرد یا خیر، زیرا دولت در حال واگذاری این قدرت به آن دولت‌ها است.

مالیات بر درآمد پس‌انداز

درآمد پس‌انداز، درآمدی مانند سود بانکی و سود مشارکت در ساخت و ساز است.

کمک هزینه پس‌انداز برای درآمد پس‌انداز اعمال می‌شود و کمک هزینه موجود در یک سال مالیاتی به نرخ نهایی مالیات بر درآمد فرد بستگی دارد. به طور کلی، افرادی که تا نرخ پایه مالیات مشمول مالیات می‌شوند، ۱۰۰۰ پوند تخفیف دارند. برای مالیات‌دهندگان با نرخ بالاتر، این تخفیف ۵۰۰ پوند است. هیچ تخفیفی به مالیات‌دهندگان با نرخ اضافی تعلق نمی‌گیرد.

درآمد پس‌انداز در محدوده‌ی کمک‌هزینه همچنان جزو نرخ پایه یا بالاتر فرد محسوب می‌شود و بنابراین ممکن است بر نرخ مالیات پرداختی بر پس‌اندازهای بالاتر از کمک‌هزینه تأثیر بگذارد.

برخی از افراد واجد شرایط نرخ مالیات اولیه ۰٪ برای درآمد پس‌انداز تا سقف ۵۰۰۰ پوند هستند. این نرخ تا ۵ آوریل ۲۰۳۱ در سطح ۵۰۰۰ پوند باقی خواهد ماند. با این حال، اگر درآمد مشمول مالیات غیر پس‌انداز (به طور کلی درآمد، حقوق بازنشستگی، سود معاملاتی و درآمد ملک، منهای کمک هزینه‌ها و معافیت‌های تخصیص داده شده) بیش از ۵۰۰۰ پوند باشد، این نرخ در دسترس نیست.

نرخ‌های مالیات فعلی بر درآمد پس‌انداز برای سال‌های 2026/27 حفظ خواهد شد. از 6 آوریل 2027، نرخ‌های مالیات قابل اجرا 2 درصد افزایش خواهد یافت. نرخ پایه به 22 درصد، نرخ بالاتر به 42 درصد و نرخ اضافی به 47 درصد افزایش خواهد یافت.

این قوانین در کل بریتانیا اعمال می‌شود.

مالیات بر سود سهام

در حال حاضر، ۵۰۰ پوند اول سود سهام مشمول مالیات ۰٪ (معافیت سود سهام) است. این ۵۰۰ پوند برای سال مالی ۲۰۲۶/۲۷ حفظ می‌شود.

از ۶ آوریل ۲۰۲۶، نرخ‌های عادی و بالای مالیات بر درآمد قابل اعمال بر سود سهام، ۲ درصد افزایش خواهد یافت. نرخ اضافی بدون تغییر در ۳۹.۳۵ درصد باقی خواهد ماند.

سود سهام دریافتی بالاتر از سهمیه سود سهام، برای سال مالی 2026/27 با نرخ‌های زیر مشمول مالیات خواهد بود:

• ۱۰.۷۵٪ برای مالیات دهندگان با نرخ پایه
• ۳۵.۷۵٪ برای مالیات دهندگان با نرخ بالاتر
• ۳۹.۳۵٪ برای مالیات دهندگان با نرخ اضافی.

سود سهام در محدوده‌ی مجاز همچنان جزو نرخ پایه یا بالاتر سود سهام فرد محسوب می‌شود و بنابراین ممکن است بر نرخ مالیات پرداختی بر سود سهام بالاتر از سقف مجاز سود سهام تأثیر بگذارد.

برای تعیین اینکه سود سهام در کدام گروه مالیاتی قرار می‌گیرد، سود سهام به عنوان آخرین نوع درآمدی که مشمول مالیات می‌شود، در نظر گرفته می‌شود.

این قوانین در کل بریتانیا اعمال می‌شود.

نظر دهید

قبل از بودجه، گمانه‌زنی‌هایی در مورد دریافت حق بیمه از درآمد سرمایه‌گذاری توسط بیمه ملی وجود داشت.

افزایش نرخ سود سهام نیز روشی مشابه برای افزایش درآمد است. با این حال، برخلاف حق بیمه‌های بیمه ملی، این امر بر افراد بالای سن بازنشستگی ایالتی تأثیر خواهد گذاشت.

علاوه بر این، محاسبات مالیاتی به طور فزاینده‌ای پیچیده خواهد شد.

محدودیت‌های مالیات بازنشستگی

برای سال‌های 2026/27:

• کمک هزینه سالانه (AA) 60،000 پوند است.
• افرادی که «درآمد آستانه» برای یک سال مالیاتی بیش از ۲۰۰۰۰۰ پوند دارند، AA آنها برای آن سال مالیاتی محدود می‌شود. به ازای هر ۲ پوند «درآمد تعدیل‌شده» بیش از ۲۶۰۰۰۰ پوند، ۱ پوند از آن کاسته می‌شود و به حداقل AA معادل ۱۰۰۰۰ پوند می‌رسد.
• کمک هزینه یکجا، که مربوط به حداکثر مبلغی است که می‌توان به عنوان یک مبلغ یکجا و معاف از مالیات در نظر گرفت، ۲۶۸،۲۷۵ پوند است.
• مبلغ یکجا و کمک هزینه فوت، که مربوط به حداکثر مبلغی است که ممکن است در شرایط خاص به عنوان یکجا و معاف از مالیات در نظر گرفته شود، ۱,۰۷۳,۱۰۰ پوند است.

نظر دهید

گمانه‌زنی‌های زیادی وجود داشت مبنی بر اینکه برخی از محدودیت‌های فوق کاهش می‌یابد یا مبلغ مبلغ معاف از مالیات کاهش می‌یابد، اما چنین تغییراتی اتفاق نیفتاد.

حساب‌های پس‌انداز انفرادی

برای سال‌های 2026/27، محدودیت‌ها به شرح زیر است:

• حساب‌های پس‌انداز انفرادی (ISA) 20،000 پوند
• ISA های جوان ۹۰۰۰ پوند
• ISA های مادام العمر ۴۰۰۰ پوند (به استثنای پاداش دولتی)
• صندوق‌های امانی کودکان ۹۰۰۰ پوند.

این محدودیت‌ها تا ۵ آوریل ۲۰۳۱ (۱۵ فروردین ۱۴۰۰) پابرجا خواهند ماند.

از ۶ آوریل ۲۰۲۷، سقف نقدی سالانه ISA، ۱۲۰۰۰ پوند تعیین خواهد شد. ۸۰۰۰ پوند باقیمانده برای سرمایه‌گذاری در سهام و اوراق بهادار ISA اختصاص داده خواهد شد. این محدودیت برای افراد بالای ۶۵ سال اعمال نمی‌شود و سقف نقدی ISA در آنها ۲۰۰۰۰ پوند باقی خواهد ماند.

نظر دهید

این تغییر به طور گسترده توسط دولت دنبال شده بود. به نظر می‌رسد که دولت مایل است افراد بیشتری از کمک هزینه ISA خود به جای پول نقد، به صورت سهام استفاده کنند، بنابراین به نظر می‌رسد این اقدام تلاشی برای «اجبار» این تغییر است.

با این حال، با کاهش نرخ بهره و نوساناتی که می‌تواند در سهام و اوراق بهادار ایجاد شود، هنوز مشخص نیست که آیا این تغییر تأثیر مطلوب را خواهد داشت یا خیر.

کمک‌های بیمه ملی

کارمندان

برای سال‌های 2026/27 نرخ NIC های کارمند کلاس 1، 8٪ و 2٪ است. نرخ کارفرما 15٪ است.

آستانه ثانویه نقطه‌ای است که در آن کارفرمایان موظف به پرداخت NIC بر اساس درآمد یک کارمند می‌شوند و در حال حاضر برای سال‌های 2026/27، سالانه 5000 پوند تعیین شده است. دولت اعلام کرده است که این میزان تا آوریل 2031 در این سطح حفظ خواهد شد.

کمک هزینه اشتغال به مشاغل واجد شرایط دارای صورتحساب NIC کارفرما اجازه می‌دهد تا 10500 پوند از صورتحساب NIC کارفرمای خود کسر کنند.

خوداشتغالان

برای سال‌های 2026/27 نرخ NIC های خوداشتغال کلاس 4 به ترتیب 6٪ و 2٪ است.

برای کارت‌های شبکه کلاس ۲ از ۶ آوریل ۲۰۲۶:

• افراد خوداشتغال با سود ۷۱۰۵ پوند و بالاتر، از طریق اعتبار بیمه ملی و بدون پرداخت NIC کلاس ۲، به مزایای مشارکتی، از جمله مستمری دولتی، دسترسی پیدا می‌کنند.
• کسانی که سودشان کمتر از ۷۱۰۵ پوند است، می‌توانند داوطلبانه NIC کلاس ۲ را پرداخت کنند تا به مزایای مشارکتی، از جمله مستمری دولتی، دسترسی پیدا کنند. نرخ حق بیمه کلاس ۲، ۳.۶۵ پوند در هفته خواهد بود

کمک هزینه NIC کارفرمایان برای جانبازان

دولت، معافیت NIC کارفرمایان را برای کارفرمایانی که کهنه سربازان واجد شرایط را استخدام می‌کنند، تا آوریل 2028 تمدید خواهد کرد.

این بدان معناست که مشاغل همچنان به هیچ کارفرمایی NIC تا سقف درآمد سالانه آستانه آموزش عالی جانبازان ۵۰۲۷۰ پوند برای اولین سال اشتغال یک جانباز در یک نقش غیرنظامی پرداخت نمی‌کنند.

حداقل دستمزد ملی و حداقل دستمزد ملی

دولت افزایش نرخ دستمزد معیشت ملی (NLW) و حداقل دستمزد ملی (NMW) را اعلام کرده است که از اول آوریل 2026 لازم‌الاجرا خواهد شد.

نرخ‌های اعمال‌شده به شرح زیر خواهد بود:

نرخ کارآموزی برای کارآموزان زیر ۱۹ سال یا ۱۹ سال و بالاتر در سال اول کارآموزی اعمال می‌شود. نرخ NLW برای افراد ۲۱ سال و بالاتر اعمال می‌شود.

مزایای مشمول مالیات برای خودروهای شرکتی

نرخ مالیات خودروهای شرکتی برای سال‌های 2026/27 اصلاح شده است:

• هزینه خودروهای بدون آلایندگی از ۳٪ به ۴٪ افزایش می‌یابد
• هزینه سایر خودروها با میزان انتشار کمتر از ۷۵ گرم در کیلومتر، ۱٪ افزایش می‌یابد
• حداکثر شارژ ۳۷٪ باقی مانده است.

دولت افزایش نرخ مزایای غیرنقدی برای خودروهای شرکتی را برای سال‌های مالیاتی تا و شامل ۲۰۲۹/۳۰ تأیید کرده است.

دولت اعلام کرد که به دلیل استانداردهای جدید انتشار گازهای گلخانه‌ای، در حال معرفی یک معافیت موقت برای کاهش افزایش بدهی‌های مالیاتی غیرنقدی خودروهای شرکتی دارای خودروهای هیبریدی پلاگین (PHEV) است. این معافیت به صورت گذشته‌نگر از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ تا ۵ آوریل ۲۰۲۸ اعمال خواهد شد. ترتیبات انتقالی برای برخی از PHEVها تا ۵ آوریل ۲۰۳۱ اعمال خواهد شد.

هزینه سوخت خودرو

دولت هزینه سوخت خودرو را از ۶ آوریل ۲۰۲۶ به ۲۹۲۰۰ پوند افزایش خواهد داد.

ون‌های شرکتی

دولت هزینه کمک هزینه ون و هزینه کمک هزینه سوخت ون را از 6 آوریل 2026 به ترتیب به 4170 پوند و 798 پوند افزایش خواهد داد.

اجباری کردن گزارش مزایای غیرنقدی از طریق نرم‌افزار حقوق و دستمزد

دولت تأیید کرده است که استفاده از نرم‌افزار حقوق و دستمزد برای گزارش و پرداخت مالیات بر مزایای غیرنقدی، از آوریل ۲۰۲۷ به صورت مرحله‌ای اجباری خواهد شد. این امر در مورد مالیات بر درآمد و NIC های کلاس ۱A اعمال خواهد شد.

تغییرات در میزان حقوق دریافتی برای مستمری بازنشستگی از آوریل ۲۰۲۹

دولت در حال تغییر نحوه‌ی عملکردِ «فداکاری حقوق برای حق بیمه‌های بازنشستگی» است.

فداکاری در حقوق زمانی است که شما موافقت می‌کنید حقوق ناخالص خود را کاهش دهید یا از پاداش صرف نظر کنید و در عوض، کارفرمای شما همان مبلغ را به مستمری شما واریز می‌کند.

از آوریل ۲۰۲۹، تنها ۲۰۰۰ پوند اول از حق بیمه بازنشستگی کارمندان از طریق کسر حقوق در هر سال از NIC معاف خواهد بود. حق بیمه از طریق کسر حقوق، مانند همه حق بیمه‌های بازنشستگی، همچنان از مالیات بر درآمد معاف خواهد بود (با رعایت محدودیت‌های معمول).

کارفرمایان و کارمندان هنوز می‌توانند از طریق ترتیبات مربوط به کاهش حقوق، مبالغی بالاتر از ۲۰۰۰ پوند را پرداخت کنند. با این حال، مبالغ پرداختی کارمندان بالاتر از این مبلغ، مانند سایر مبالغ پرداختی بازنشستگی محل کار کارمندان، مشمول شماره شناسایی کارفرما و کارمند خواهد بود.

کارفرمایان باید کل مبلغ از دست رفته از طریق حقوق و دستمزد فعلی خود را گزارش دهند. تمام حق بیمه‌های بازنشستگی کارفرمایان همچنان بدون NIC خواهد بود.

کارمندانی که تصمیم می‌گیرند برای حفظ شرایط لازم برای مراقبت از کودکان بدون مالیات یا به حداقل رساندن هزینه مزایای کودک برای افراد پردرآمد، از حقوق خود بگذرند، می‌توانند به این کار ادامه دهند.

نظر دهید

جزئیات تغییرات مربوط به کاهش حقوق و دستمزد مشخص نیست، اما آنچه مشخص است این است که کارفرمایان احتمالاً از سال ۲۰۲۹ افزایش بزرگ دیگری در بیمه ملی اعمال خواهند کرد.

این کسب‌وکارها اکنون می‌توانند تأثیر مالی را کمّی کنند و علاوه بر افزایش NMW و بیمه ملی کارفرمایان، مشاهده تأثیر آن بر استخدام و غیره در چند سال آینده جالب خواهد بود.

در نظر داشته باشید که کارمندان تحت تأثیر، افزایش حق بیمه ملی خود را نیز مشاهده خواهند کرد که به نظر می‌رسد افزایشی برای «افراد شاغل» باشد.

به طرز عجیبی، تخفیف‌های مالیات بر درآمد موجود در حق بیمه بازنشستگی، هم برای کارفرمایان و هم برای کارمندان به طور کامل حفظ می‌شود.

این موضوع که بسیاری از کارمندان برای دوران بازنشستگی خود به اندازه کافی پس‌انداز نمی‌کنند، به طور گسترده پذیرفته شده است. به نظر نمی‌رسد این تغییر، کارفرمایان یا کارمندان را به مشارکت بیشتر در صندوق‌های بازنشستگی تشویق کند.

مالیات بر سود سرمایه

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه برای سال مالی 2026/27 بدون تغییر باقی می‌ماند.

معافیت سالانه مالیات بر عایدی سرمایه

مبلغ معاف سالانه برای سال مالی 2026/27، 3000 پوند باقی خواهد ماند.

صندوق‌های امانی مالکیت کارکنان

معافیت فعلی موجود برای واگذاری‌های واجد شرایط توسط صاحبان مشاغل که سهام خود را به صندوق‌های امانت مالکیت کارکنان (EOTs) می‌فروشند، معافیت ۱۰۰٪ از هرگونه سود است. از ۲۶ نوامبر ۲۰۲۵، این معافیت فقط ۵۰٪ از سود را معاف می‌کند. معافیت واگذاری دارایی‌های تجاری و معافیت سرمایه‌گذاران در مواردی که معافیت ۵۰٪ درخواست شده باشد، در دسترس نخواهد بود. ۵۰٪ باقیمانده از سود حاصل از واگذاری، بخشی از سود قابل مطالبه واگذارکننده نخواهد بود. در عوض، ۵۰٪ از سود نگهداری و از هزینه خرید متولیان کسر می‌شود. این بدان معناست که در هرگونه واگذاری بعدی یا واگذاری فرضی سهام توسط متولیان EOT، مشمول مالیات خواهد شد.

امداد ثبت شرکت

دولت الزامی را برای مالیات دهندگان وضع خواهد کرد که برای انتقال یک کسب و کار به یک شرکت در تاریخ ۶ آوریل ۲۰۲۶ یا پس از آن، به طور فعال درخواست تخفیف ثبت شرکت کنند. این تخفیف قبلاً به طور خودکار اعمال می‌شد.

کمک هزینه دفع دارایی‌های تجاری

نرخ مربوط به افرادی که درخواست معافیت از فروش دارایی‌های تجاری و معافیت از فروش سرمایه‌گذاران را دارند، برای فروش‌هایی که در تاریخ ۶ آوریل ۲۰۲۶ یا پس از آن انجام شود، به ۱۸٪ افزایش می‌یابد.

نرخ بهره ثابت و اصلاحات

از آوریل ۲۰۲۶، تمام سودهای منتقل‌شده در چارچوب مالیات بر درآمد مشمول مالیات خواهند شد. ضریبی معادل ۷۲.۵٪ برای هر سود واجد شرایط که در این هزینه لحاظ شود، اعمال خواهد شد.

مالیات بر ارث

مالیات بر ارث، نرخ‌های صفر

نرخ بهره صفر از سال ۲۰۰۹ روی ۳۲۵۰۰۰ پوند ثابت مانده و تا ۵ آوریل ۲۰۳۱ همچنان ثابت خواهد ماند. یک نرخ بهره صفر دیگر به نام «نرخ بهره صفر مسکن» نیز تا ۵ آوریل ۲۰۳۱ در سطح فعلی ۱۷۵۰۰۰ پوند ثابت مانده است، همانطور که نرخ بهره صفر مسکن از ۲ میلیون پوند شروع می‌شود.

صندوق‌های بازنشستگی استفاده نشده و مزایای فوت

دولت از ۶ آوریل ۲۰۲۷، وجوه بازنشستگی استفاده نشده و مزایای فوت قابل پرداخت از حقوق بازنشستگی را برای اهداف مالیات بر ارث (IHT) به دارایی شخص اضافه خواهد کرد.

تمام مزایای فوت در حین خدمت که از طرح‌های بازنشستگی ثبت‌شده قابل پرداخت است، برای اهداف IHT از ارزش ماترک فرد مستثنی خواهد بود.

نمایندگان شخصی مسئول پرداخت هرگونه بدهی IHT مربوط به صندوق‌های بازنشستگی استفاده نشده و مزایای فوت در اموال شخص خواهند بود. با این حال، ذینفعان مستمری طرح‌های بازنشستگی ثبت شده می‌توانند در شرایط خاص از مدیر طرح بازنشستگی درخواست کنند که بدهی IHT آنها را مستقیماً به HMRC پرداخت کند. آنها همچنین می‌توانند به مدیران طرح دستور دهند که 50٪ از مزایای مشمول مالیات را تا 15 ماه کسر کنند.

نظر دهید

این قوانین ممکن است به طور بالقوه اثرات قابل توجهی برای افراد دارای صندوق‌های بازنشستگی داشته باشد.

برای مثال، جان به طرح بازنشستگی خصوصی خود کمک مالی کرد. در تاریخ فوت او، در سن ۹۰ سالگی، ارزش صندوق بازنشستگی ۴۰۰۰۰۰ پوند بود. بقیه دارایی او ۱،۰۰۰،۰۰۰ پوند ارزش دارد.

در حال حاضر، صورتحساب IHT 270،000 پوند است. طبق قوانین جدید، این مبلغ به 430،000 پوند افزایش خواهد یافت.

امداد املاک کشاورزی و امداد املاک تجاری

از ۶ آوریل ۲۰۲۶، املاک کشاورزی و تجاری همچنان از تخفیف ۱۰۰٪ مالیات بر درآمد (IHT) تا سقف ۲.۵ میلیون پوند بهره‌مند خواهند شد. این محدودیت، یک محدودیت ترکیبی برای املاک کشاورزی و تجاری است. املاکی که بیش از این حد مجاز باشند، از ۵۰٪ تخفیف بهره‌مند خواهند شد.

محدودیت ۲.۵ میلیون پوندی برای هر نفر اعمال می‌شود و هر هفت سال یکبار تمدید می‌شود. از ۶ آوریل ۲۰۲۶، این کمک هزینه بین زوج‌های متأهل یا شرکای مدنی قابل انتقال خواهد بود. این شامل مواردی نیز می‌شود که اولین فوت قبل از ۶ آوریل ۲۰۲۶ رخ داده باشد.

ممکن است در شرایط خاص، مبلغ ۲.۵ میلیون پوند دیگر برای صندوق‌های امانی در نظر گرفته شود، اما قوانین پیچیده هستند.

محدودیت ۲.۵ میلیون پوندی برای افراد و صندوق‌های امانی تا ۶ آوریل ۲۰۳۱ مسدود خواهد شد.

نظر دهید

پوشش خبری زیادی از نارضایتی کشاورزان از این تغییرات منتشر شده است. با این حال، این تغییرات بسیار گسترده‌تر هستند و به طور بالقوه بر صاحبان بسیاری از شرکت‌های کوچک و متوسط ​​در بریتانیا تأثیر می‌گذارند. برنامه‌ریزی زودهنگام IHT تحت قوانین جدید بسیار مهم می‌شود.

به نظر می‌رسد که قابلیت انتقال این کمک هزینه بین همسران/شرکای مدنی، همانند افزایش سقف از ۱ میلیون پوند پیشنهادی قبلی به ۲.۵ میلیون پوند، نگرانی‌های مالیات‌دهندگان را به رسمیت می‌شناسد. با این حال، همچنان تعداد زیادی از صاحبان مشاغل تحت تأثیر این تغییرات قرار خواهند گرفت.

مالیات شرکت

دولت تأیید کرده است که نرخ مالیات شرکت‌ها بدون تغییر باقی خواهد ماند، به این معنی که از ۱ آوریل ۲۰۲۶، این نرخ برای شرکت‌هایی که سود آنها بیش از ۲۵۰،۰۰۰ پوند است، ۲۵٪ باقی خواهد ماند. نرخ ۱۹٪ سودهای کوچک توسط شرکت‌هایی با سود ۵۰،۰۰۰ پوند یا کمتر قابل پرداخت خواهد بود. شرکت‌هایی که سود آنها بین ۵۰۰۰۱ تا ۲۵۰،۰۰۰ پوند است، مالیات را با نرخ اصلی که با یک تخفیف جزئی کاهش یافته است، پرداخت خواهند کرد و این امر باعث افزایش تدریجی نرخ مؤثر مالیات شرکت‌ها می‌شود.

نظر دهید

دولت متعهد شده است که نرخ اصلی مالیات شرکت‌ها را در طول دوره پارلمان روی ۲۵ درصد محدود کند.

جریمه مودیان مالیاتی که اظهارنامه مالیات شرکتی را با تأخیر ارسال کنند، برای اظهارنامه‌هایی که تاریخ ثبت آنها ۱ آوریل ۲۰۲۶ یا بعد از آن باشد، دو برابر خواهد شد.

کمک هزینه سرمایه

قوانین مربوط به هزینه‌های کامل برای شرکت‌ها، امکان استهلاک ۱۰۰٪ هزینه‌های واجد شرایط برای اکثر کارخانه‌ها و ماشین‌آلات (به استثنای خودروها) را تا زمانی که نو و استفاده نشده باشند، فراهم می‌کند. قوانین مشابهی برای ویژگی‌های یکپارچه و دارایی‌های با عمر طولانی با نرخ ۵۰٪ اعمال می‌شود.

دولت نرخ اصلی تخفیف بدهی (WDA) را از ۱۸٪ به ۱۴٪ در سال از ۱ آوریل ۲۰۲۶ برای اهداف مالیات شرکت‌ها و از ۶ آوریل ۲۰۲۶ برای اهداف مالیات بر درآمد کاهش خواهد داد. برای مشاغلی که دوره‌های مشمول مالیات آنها از ۱ آوریل (مالیات شرکت‌ها) یا ۶ آوریل (مالیات بر درآمد) متغیر است، نرخ ترکیبی اعمال خواهد شد. WDA در مجموعه نرخ‌های ویژه ۶٪ در سال باقی می‌ماند.

برای هزینه‌های انجام‌شده از اول ژانویه ۲۰۲۶ یا پس از آن، دولت یک تخفیف سال اول (FYA) جدید ۴۰ درصدی برای همه کسب‌وکارها در مورد دارایی‌های با نرخ اصلی، از جمله بیشتر هزینه‌های مربوط به دارایی‌های لیزینگ، معرفی خواهد کرد. خودروها، دارایی‌های دست دوم و دارایی‌های لیزینگی در خارج از کشور واجد شرایط نخواهند بود.

کمک هزینه سرمایه‌گذاری سالانه برای هر دو نوع کسب‌وکار ثبت‌شده و ثبت‌نشده در دسترس است. این کمک هزینه، ۱۰۰٪ از انواع خاصی از کارخانه‌ها و ماشین‌آلات را تا سقف مالی مشخصی در هر دوره ۱۲ ماهه، از زیان خارج می‌کند. این سقف همچنان ۱ میلیون پوند است.

قانون مالیات بر درآمد ۱۰۰٪ برای هزینه‌های واجد شرایط خودروهای بدون آلایندگی و قانون مالیات بر درآمد ۱۰۰٪ برای هزینه‌های واجد شرایط کارخانه یا ماشین‌آلات برای جایگاه‌های شارژ خودروهای برقی تا ۳۱ مارس ۲۰۲۷ برای اهداف مالیات شرکتی و تا ۵ آوریل ۲۰۲۷ برای اهداف مالیات بر درآمد تمدید شده است.

نظر دهید

طرح AIA در ابتدا به عنوان یک اقدام ساده‌سازی به دلیل کثرت FYAها در آن زمان معرفی شد. این فقط نشان می‌دهد که اگر به اندازه کافی در بخش مالیات وقت بگذارید، همه چیز به حالت عادی برمی‌گردد، همانطور که اکنون AIA و کثرت FYAها را داریم!

خدمات تضمین پیشرفته تحقیق و توسعه هدفمند

دولت از بهار ۲۰۲۶ یک سرویس تضمین پیشرفته هدفمند را به صورت آزمایشی اجرا خواهد کرد. این امر به شرکت‌های کوچک و متوسط ​​این امکان را می‌دهد که قبل از ارائه درخواست‌های تخفیف مالیاتی تحقیق و توسعه (R&D) خود به اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC)، در مورد جنبه‌های کلیدی آن شفاف‌سازی کنند. خلاصه‌ای از پاسخ‌ها به مشاوره ترخیص پیشرفته نیز منتشر خواهد شد.

افزایش و تجدید ساختار سقف سرمایه‌گذاری طرح سرمایه‌گذاری سازمانی و صندوق‌های سرمایه‌گذاری خطرپذیر

دولت از ۶ آوریل ۲۰۲۶ تغییرات قابل توجهی را در محدودیت‌های اعمال شده بر طرح سرمایه‌گذاری سازمانی (EIS) و صندوق‌های سرمایه‌گذاری خطرپذیر (VCT) اعلام کرده است. الزام دارایی‌های ناخالص که یک شرکت نباید برای EIS و VCT از آن تجاوز کند، بلافاصله قبل از انتشار سهام از ۱۵ میلیون پوند به ۳۰ میلیون پوند و بلافاصله پس از انتشار از ۱۶ میلیون پوند به ۳۵ میلیون پوند افزایش می‌یابد. محدودیت سرمایه‌گذاری سالانه‌ای که شرکت‌ها می‌توانند جمع‌آوری کنند از ۵ میلیون پوند به ۱۰ میلیون پوند افزایش می‌یابد. برای شرکت‌های دانش‌بنیان (KIC)، محدودیت سرمایه‌گذاری سالانه از ۱۰ میلیون پوند به ۲۰ میلیون پوند افزایش می‌یابد. محدودیت سرمایه‌گذاری مادام‌العمر شرکت به ۲۴ میلیون پوند و برای KICها به ۴۰ میلیون پوند افزایش می‌یابد. تخفیف مالیات بر درآمدی که یک فرد می‌تواند در VCTها سرمایه‌گذاری کند، از ۳۰٪ به ۲۰٪ کاهش می‌یابد.

گسترش محدودیت‌های واجد شرایط بودن برای طرح مشوق‌های مدیریت سازمانی

دولت همچنین محدودیت‌های خاصی را در رابطه با طرح مشوق‌های مدیریت سازمانی (EMI) افزایش می‌دهد. برای قراردادهای EMI که در تاریخ ۶ آوریل ۲۰۲۶ یا پس از آن اعطا می‌شوند، محدودیت تعداد کارمندان از ۲۵۰ کارمند به ۵۰۰ کارمند افزایش می‌یابد، آزمون دارایی‌های ناخالص از ۳۰ میلیون پوند به ۱۲۰ میلیون پوند افزایش می‌یابد و محدودیت اختیار خرید سهام شرکت از ۳ میلیون پوند به ۶ میلیون پوند افزایش می‌یابد. محدودیت دوره اعمال به ۱۵ سال افزایش می‌یابد و همچنین به صورت گذشته‌نگر برای قراردادهای EMI موجود که هنوز منقضی نشده یا اعمال نشده‌اند، اعمال خواهد شد.