دامنه‌ها و نرخ‌های مالیاتی

محدوده نرخ پایه 37700 پوند باقی می‌ماند و آستانه نرخ بالاتر 50270 پوند باقی می‌ماند. آستانه نرخ اضافی 125140 پوند باقی می‌ماند. توقف این آستانه‌ها تا آوریل 2031 ادامه خواهد داشت. آستانه اولیه و حد سود پایین NICها 12570 پوند باقی می‌ماند. حد بالای درآمد و حد بالای سود NICها نیز تا آوریل 2031 با آستانه نرخ بالاتر 50270 پوند همسو خواهند بود. سایر آستانه‌های تخفیف NICهای کارفرما که با حد بالای درآمد همسو هستند نیز در این سطح حفظ خواهند شد.

نرخ اضافی برای درآمد غیر پس‌انداز و غیر سود سهام برای مالیات‌دهندگان در انگلستان، ولز و ایرلند شمالی اعمال خواهد شد. نرخ اضافی برای درآمد پس‌انداز و سود سهام برای کل بریتانیا اعمال خواهد شد.

ساکنان اسکاتلندی

مالیات بر درآمد (به غیر از پس‌انداز و درآمد سود سهام) برای مالیات‌دهندگان ساکن اسکاتلند با مالیات پرداختی توسط مالیات‌دهندگان ساکن سایر نقاط بریتانیا متفاوت است. نرخ‌ها و محدوده‌های مالیات بر درآمد اسکاتلند برای درآمدهایی مانند درآمد اشتغال، سود حاصل از تجارت آزاد و درآمد املاک اعمال می‌شود.

نرخ‌ها و محدوده‌های مالیاتی برای سال‌های 2026/27 در بودجه اسکاتلند اعلام خواهد شد. مالیات‌دهندگان اسکاتلندی از همان معافیت مالیاتی شخصی که افراد در سایر نقاط بریتانیا دریافت می‌کنند، بهره‌مند می‌شوند.

ساکنان ولز

از آوریل ۲۰۱۹، دولت ولز حق داشته است نرخ مالیات بر درآمد قابل پرداخت توسط مالیات‌دهندگان ولزی (به غیر از مالیات بر پس‌انداز و درآمد سود سهام) را تغییر دهد. برای سال‌های ۲۰۲۵/۲۶، مالیات قابل پرداخت توسط مالیات‌دهندگان ولزی همان مالیات قابل پرداخت توسط مالیات‌دهندگان انگلیسی و ایرلند شمالی است. این روند برای سال‌های ۲۰۲۶/۲۷ نیز ادامه خواهد داشت.

کمک هزینه شخصی

کمک هزینه شخصی مالیات بر درآمد در سطح فعلی ۱۲۵۷۰ پوند ثابت است و تا آوریل ۲۰۳۱ ثابت خواهد ماند.

برای افرادی که «درآمد خالص تعدیل‌شده» آنها بیش از ۱۰۰۰۰۰ پوند است، تخفیفی در کمک‌هزینه شخصی در نظر گرفته شده است. این تخفیف به ازای هر ۲ پوند درآمد بالای ۱۰۰۰۰۰ پوند، ۱ پوند است. این بدان معناست که در مواردی که درآمد خالص تعدیل‌شده از ۱۲۵۱۴۰ پوند بیشتر باشد، هیچ کمک‌هزینه شخصی وجود ندارد.

دولت از ۶ آوریل ۲۰۲۶، کمک‌هزینه زوج‌های متأهل و کمک‌هزینه افراد نابینا را به میزان ۳.۸ درصد نسبت به نرخ تورم مصرف‌کننده برای سپتامبر ۲۰۲۵ افزایش خواهد داد.

مالیات بر درآمد املاک

درآمد حاصل از املاک، هرگونه درآمد حاصل از اجاره زمین و ساختمان است.

افراد دارای معافیت مالیاتی اموال هستند. این معافیت، درآمد حاصل از املاک ۱۰۰۰ پوند یا کمتر را شامل می‌شود. درآمد حاصل از املاک بیش از ۱۰۰۰ پوند را می‌توان یا با ۱۰۰۰ پوند معافیت مالیاتی اموال یا با کسر هزینه‌های مربوطه جبران کرد.

دولت از سال مالی 2027/2028 نرخ‌های مالیات جداگانه زیر را برای درآمد املاک معرفی می‌کند:

• ۲۲٪ برای مالیات دهندگان با نرخ پایه
• ۴۲٪ برای مالیات‌دهندگان با نرخ بالاتر
• ۴۷٪ برای مالیات دهندگان با نرخ اضافی.

مالیات بر درآمد پس‌انداز

درآمد پس‌انداز، درآمدی مانند سود بانکی و سود مشارکت در ساخت و ساز است.

کمک هزینه پس‌انداز برای درآمد پس‌انداز اعمال می‌شود و کمک هزینه موجود در یک سال مالیاتی به نرخ نهایی مالیات بر درآمد فرد بستگی دارد. به طور کلی، افرادی که تا نرخ پایه مالیات مشمول مالیات می‌شوند، ۱۰۰۰ پوند تخفیف دارند. برای مالیات‌دهندگان با نرخ بالاتر، این تخفیف ۵۰۰ پوند است. هیچ تخفیفی به مالیات‌دهندگان با نرخ اضافی تعلق نمی‌گیرد.

درآمد پس‌انداز در محدوده‌ی کمک‌هزینه همچنان جزو نرخ پایه یا بالاتر فرد محسوب می‌شود و بنابراین ممکن است بر نرخ مالیات پرداختی بر پس‌اندازهای بالاتر از کمک‌هزینه تأثیر بگذارد.

برخی از افراد واجد شرایط نرخ مالیات اولیه ۰٪ برای درآمد پس‌انداز تا سقف ۵۰۰۰ پوند هستند. این نرخ تا ۵ آوریل ۲۰۳۱ در سطح ۵۰۰۰ پوند باقی خواهد ماند. با این حال، اگر درآمد مشمول مالیات غیر پس‌انداز (به طور کلی درآمد، حقوق بازنشستگی، سود معاملاتی و درآمد ملک، منهای کمک هزینه‌ها و معافیت‌های تخصیص داده شده) بیش از ۵۰۰۰ پوند باشد، این نرخ در دسترس نیست.

نرخ‌های مالیات فعلی بر درآمد پس‌انداز برای سال‌های 2026/27 حفظ خواهد شد. از 6 آوریل 2027، نرخ‌های مالیات قابل اجرا 2 درصد افزایش خواهد یافت. نرخ پایه به 22 درصد، نرخ بالاتر به 42 درصد و نرخ اضافی به 47 درصد افزایش خواهد یافت.

مالیات بر سود سهام

در حال حاضر، ۵۰۰ پوند اول سود سهام مشمول مالیات ۰٪ (معافیت سود سهام) است. این ۵۰۰ پوند برای سال مالی ۲۰۲۶/۲۷ حفظ می‌شود.

این قوانین در کل بریتانیا اعمال می‌شود.

از ۶ آوریل ۲۰۲۶، نرخ‌های عادی و بالای مالیات بر درآمد قابل اعمال بر سود سهام، ۲٪ افزایش خواهد یافت. نرخ اضافی بدون تغییر در ۳۹.۳۵٪ باقی خواهد ماند

سود سهام دریافتی بالاتر از سهمیه سود سهام، برای سال مالی 2026/27 با نرخ‌های زیر مشمول مالیات خواهد بود:

• ۱۰.۷۵٪ برای مالیات دهندگان با نرخ پایه
• ۳۵.۷۵٪ برای مالیات دهندگان با نرخ بالاتر
• ۳۹.۳۵٪ برای مالیات دهندگان با نرخ اضافی.

سود سهام در محدوده‌ی مجاز همچنان جزو نرخ پایه یا بالاتر سود سهام فرد محسوب می‌شود و بنابراین ممکن است بر نرخ مالیات پرداختی بر سود سهام بالاتر از سقف مجاز سود سهام تأثیر بگذارد.

برای تعیین اینکه سود سهام در کدام گروه مالیاتی قرار می‌گیرد، سود سهام به عنوان آخرین نوع درآمدی که مشمول مالیات می‌شود، در نظر گرفته می‌شود.

قوانین سفارش مالیات بر درآمد

قوانین مربوط به ثبت مالیات بر درآمد از ۶ آوریل ۲۰۲۷ تغییر خواهد کرد. کمک هزینه شخصی ابتدا از درآمد شغلی، تجاری یا بازنشستگی کسر خواهد شد. در حال حاضر، افراد می‌توانند انتخاب کنند که کمک هزینه با کدام درآمد جبران شود.

محدودیت‌های مالیات بازنشستگی

برای سال‌های 2026/27:

• کمک هزینه سالانه (AA) 60،000 پوند است.
• افرادی که «درآمد آستانه» برای یک سال مالیاتی بیش از ۲۰۰۰۰۰ پوند دارند، AA آنها برای آن سال مالیاتی محدود می‌شود. به ازای هر ۲ پوند «درآمد تعدیل‌شده» بیش از ۲۶۰۰۰۰ پوند، ۱ پوند از آن کاسته می‌شود و به حداقل AA معادل ۱۰۰۰۰ پوند می‌رسد.
• کمک هزینه یکجا، که مربوط به حداکثر مبلغی است که می‌توان به عنوان یک مبلغ یکجا و معاف از مالیات در نظر گرفت، ۲۶۸،۲۷۵ پوند است.
• مبلغ یکجا و کمک هزینه فوت، که مربوط به حداکثر مبلغی است که ممکن است در شرایط خاص به عنوان یکجا و معاف از مالیات در نظر گرفته شود، ۱,۰۷۳,۱۰۰ پوند است.

حساب‌های پس‌انداز انفرادی

برای سال‌های 2026/27، محدودیت‌ها به شرح زیر است:

• حساب‌های پس‌انداز انفرادی (ISA) 20،000 پوند
• ISA های جوان ۹۰۰۰ پوند
• ISA های مادام العمر ۴۰۰۰ پوند (به استثنای پاداش دولتی)
• صندوق‌های امانی کودکان ۹۰۰۰ پوند.

این محدودیت‌ها تا ۵ آوریل ۲۰۳۱ (۱۵ فروردین ۱۴۰۰) پابرجا خواهند ماند.

از ۶ آوریل ۲۰۲۷، سقف نقدی سالانه ISA، ۱۲۰۰۰ پوند تعیین خواهد شد. ۸۰۰۰ پوند باقیمانده برای سرمایه‌گذاری در سهام و اوراق بهادار ISA اختصاص داده خواهد شد. این محدودیت برای افراد بالای ۶۵ سال اعمال نمی‌شود و سقف نقدی ISA در آنها ۲۰۰۰۰ پوند باقی خواهد ماند.

کمک‌های بیمه ملی

کارمندان

برای سال‌های 2025/26 نرخ NIC های کارمند کلاس 1، 8٪ و 2٪ است. نرخ کارفرما 15٪ است.

آستانه ثانویه نقطه‌ای است که در آن کارفرمایان موظف به پرداخت NIC بر اساس درآمد یک کارمند می‌شوند و در حال حاضر از 6 آوریل 2025 سالانه 5000 پوند تعیین شده است. دولت اعلام کرد که این میزان تا آوریل 2031 در این سطح حفظ خواهد شد.

کمک هزینه اشتغال به مشاغل واجد شرایط دارای صورتحساب NIC کارفرما اجازه می‌دهد تا 10500 پوند از صورتحساب NIC کارفرمای خود کسر کنند.

خوداشتغالان

برای سال‌های 2025/26 نرخ‌های NIC های خوداشتغال کلاس 4، 6٪ و 2٪ است. این نرخ‌ها برای سال‌های 2026/27 ثابت می‌ماند.

برای کارت‌های شبکه کلاس ۲ از ۶ آوریل ۲۰۲۵:

• افراد خوداشتغال با سود ۶۸۴۵ پوند و بالاتر، از طریق اعتبار بیمه ملی و بدون پرداخت NIC کلاس ۲، به مزایای مشارکتی، از جمله مستمری دولتی، دسترسی پیدا می‌کنند.
• کسانی که سودشان کمتر از ۶۸۴۵ پوند است و داوطلبانه NIC کلاس ۲ را پرداخت می‌کنند تا به مزایای مشارکتی، از جمله مستمری دولتی، دسترسی پیدا کنند، همچنان می‌توانند این کار را انجام دهند.

تغییرات برای فصل 2026/27

دولت از سال مالی 2026/27 سقف حداقل درآمد (LEL) و آستانه سود کم (SPT) را افزایش خواهد داد. برای کسانی که داوطلبانه مالیات پرداخت می‌کنند، دولت همچنین کارت‌های شناسایی ملی کلاس 2 و کلاس 3 را برای سال مالی 2026/27 افزایش خواهد داد.

مبلغ LEL سالانه ۶۷۰۸ پوند (۱۲۹ پوند در هفته) و مبلغ SPT سالانه ۷۱۰۵ پوند خواهد بود. نرخ اصلی کلاس ۲، ۳.۶۵ پوند در هفته و نرخ کلاس ۳، ۱۸.۴۰ پوند در هفته خواهد بود.

کمک هزینه NIC کارفرمایان برای جانبازان

دولت، معافیت NIC کارفرمایان را برای کارفرمایانی که کهنه سربازان واجد شرایط را استخدام می‌کنند، تا آوریل 2028 تمدید خواهد کرد.

این بدان معناست که مشاغل همچنان به هیچ کارفرمایی NIC تا سقف درآمد سالانه آستانه آموزش عالی جانبازان ۵۰۲۷۰ پوند برای اولین سال اشتغال یک جانباز در یک نقش غیرنظامی پرداخت نمی‌کنند.

حداقل دستمزد ملی و حداقل دستمزد ملی

دولت نرخ‌های افزایش‌یافته‌ی دستمزد معیشت ملی (NLW) و حداقل دستمزد ملی (NMW) را اعلام کرده است که از ۱ آوریل ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا خواهند شد. نرخ‌های اعمال‌شده به شرح زیر است:

نرخ کارآموزی برای کارآموزان زیر ۱۹ سال یا ۱۹ سال و بالاتر در سال اول کارآموزی اعمال می‌شود. نرخ NLW برای افراد ۲۱ سال و بالاتر اعمال می‌شود.

مزایای مشمول مالیات برای خودروهای شرکتی

نرخ مالیات خودروهای شرکتی برای سال‌های 2026/27 اصلاح شده است:

• هزینه خودروهای بدون آلایندگی از ۳٪ به ۴٪ افزایش می‌یابد
• هزینه سایر خودروها با میزان انتشار کمتر از ۷۵ گرم در کیلومتر، ۱٪ افزایش می‌یابد
• حداکثر سود ۳۷٪ باقی می‌ماند.

دولت افزایش نرخ مزایای غیرنقدی برای خودروهای شرکتی را برای سال‌های مالیاتی تا و شامل ۲۰۲۹/۳۰ تأیید کرده است.

دولت اعلام کرد که به دلیل استانداردهای جدید انتشار گازهای گلخانه‌ای، در حال معرفی یک معافیت موقت برای کاهش افزایش بدهی‌های مالیاتی غیرنقدی خودروهای شرکتی دارای خودروهای هیبریدی پلاگین (PHEV) است. این معافیت به صورت گذشته‌نگر از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ تا ۵ آوریل ۲۰۲۸ اعمال خواهد شد. ترتیبات انتقالی برای برخی از PHEVها تا ۵ آوریل ۲۰۳۱ اعمال خواهد شد.

هزینه سوخت خودرو

دولت از ۶ آوریل ۲۰۲۶ هزینه سوخت خودرو را افزایش خواهد داد.

ون‌های شرکتی

دولت از ۶ آوریل ۲۰۲۶، هزینه کمک هزینه ون و هزینه کمک هزینه سوخت ون را افزایش خواهد داد.  

اجباری کردن گزارش مزایای غیرنقدی از طریق نرم‌افزار حقوق و دستمزد

دولت تأیید می‌کند که استفاده از نرم‌افزار حقوق و دستمزد برای گزارش و پرداخت مالیات بر مزایای غیرنقدی، از آوریل ۲۰۲۷ به صورت مرحله‌ای اجباری خواهد شد. این امر در مورد مالیات بر درآمد و NIC های کلاس ۱A اعمال خواهد شد.

مقابله با عدم رعایت مالیات در بازار شرکت‌های مادر

برای مقابله با سطوح قابل توجه فرار مالیاتی و کلاهبرداری در بازار شرکت‌های چتری، دولت، آژانس‌های استخدامی را مسئول حسابداری PAYE و NICهای کلاس ۱ در پرداخت‌های انجام شده به کارگرانی که از طریق شرکت‌های چتری تأمین می‌شوند، خواهد کرد.

قانونی وضع خواهد شد که آژانس‌های کاریابی یا مشتریان نهایی را در قبال هر مبلغی که طبق مفاد PAYE لازم است محاسبه شود، در مواردی که یک شرکت مادر بخشی از زنجیره تأمین نیروی کار را تشکیل می‌دهد، به طور تضامنی مسئول خواهد کرد. قانون دیگری وضع خواهد شد که مسئولیت تضامنی معادلی را برای اهداف NIC اعمال خواهد کرد.

این امر به HMRC اجازه می‌دهد تا در وهله اول برای هرگونه مالیات حقوق و دستمزدی که یک شرکت مادر متخلف از طرف آنها به HMRC ارسال نمی‌کند، یک آژانس را تحت پیگرد قانونی قرار دهد. در صورت عقد قرارداد مستقیم با یک شرکت مادر، مشتری نهایی مسئول خواهد بود.

در جایی که هیچ آژانسی وجود ندارد، مسئولیت بر عهده‌ی کسب و کار مشتری نهایی خواهد بود.

این قانون از ۶ آوریل ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا خواهد بود. این اقدام، کارگران را از پرداخت مالیات‌های سنگین و غیرمنتظره ناشی از رفتار نادرست شرکت‌های مادر متخلف محافظت می‌کند.

پایان دادن به طرح‌های مالکیت خودرو ساختگی

دولت در حال اصلاح قوانین مربوط به مزایای غیرنقدی است، به طوری که خودروهای ارائه شده از طریق طرح‌های مالکیت خودرو برای کارکنان، در صورت ارائه با شرایط محدود، به عنوان مزایای مشمول مالیات تلقی شوند.

تحت این ترتیبات، کارفرما یا شخص ثالث، خودرویی را به کارمند می‌فروشد، اغلب از طریق وام بدون شرایط بازپرداخت و بهره ناچیز، سپس پس از مدت کوتاهی آن را بازخرید می‌کند.

این ترتیبات به این معنی است که افراد ذینفع، مالیات خودرو شرکت را که سایر کارمندان پرداخت می‌کنند، پرداخت نمی‌کنند و بنابراین این اقدام به دنبال ایجاد تعادل در شرایط خواهد بود.

ترتیبات موجود قبل از شروع، بدون تغییر در نحوه برخورد، تا زمان تغییر، تمدید یا ۶ آوریل ۲۰۳۲ که ترتیب قبلی تغییر کند، ادامه خواهد یافت.

همچنین برای وسایل نقلیه‌ای که در صنعت خودرو با شرایط آزاد ارائه می‌شوند، از قوانین کمک‌های غیرنقدی معاف خواهند بود.

دولت قصد خود را برای به تعویق انداختن تاریخ عملیاتی تا ۶ آوریل ۲۰۳۰ تأیید کرده است.

تغییرات در میزان حقوق دریافتی برای مستمری بازنشستگی از آوریل ۲۰۲۹

دولت در حال تغییر نحوه‌ی عملکردِ «فداکاری حقوق برای حق بیمه‌های بازنشستگی» است.

فداکاری در حقوق زمانی است که شما موافقت می‌کنید حقوق ناخالص خود را کاهش دهید یا از پاداش صرف نظر کنید و در عوض، کارفرمای شما همان مبلغ را به مستمری شما واریز می‌کند.

از آوریل ۲۰۲۹، تنها ۲۰۰۰ پوند اول از حق بیمه بازنشستگی کارمندان از طریق کسر حقوق در هر سال از NIC معاف خواهد بود. حق بیمه از طریق کسر حقوق، مانند همه حق بیمه‌های بازنشستگی، همچنان از مالیات بر درآمد معاف خواهد بود (با رعایت محدودیت‌های معمول).

کارفرمایان و کارمندان هنوز می‌توانند از طریق ترتیبات مربوط به کاهش حقوق، مبالغی بالاتر از ۲۰۰۰ پوند را پرداخت کنند. با این حال، مبالغ پرداختی کارمندان بالاتر از این مبلغ، مانند سایر مبالغ پرداختی بازنشستگی محل کار کارمندان، مشمول شماره شناسایی کارفرما و کارمند خواهد بود.

کارفرمایان باید کل مبلغ از دست رفته از طریق حقوق و دستمزد فعلی خود را گزارش دهند. تمام حق بیمه‌های بازنشستگی کارفرمایان همچنان بدون NIC خواهد بود.

کارمندان و همچنین کارفرمایان، از طریق بخشش حقوق، مبالغ بالای ۲۰۰۰ پوند را به NICها پرداخت خواهند کرد.

کارمندانی که تصمیم می‌گیرند برای دریافت مراقبت از کودکان بدون مالیات یا مزایای کودک، از حقوق خود بگذرند، می‌توانند به این کار ادامه دهند.

گسترش معافیت‌های مزایای محل کار

این اقدام، معافیت‌های قانونی جدیدی را برای بازپرداخت هزینه‌های آزمایش چشم، واکسن آنفولانزا و تجهیزات کار در منزل ایجاد خواهد کرد.

طبق قانون فعلی، این معافیت فقط در مواردی اعمال می‌شود که کارفرما مستقیماً مزایا را ارائه می‌دهد. این تغییر تضمین می‌کند که با بازپرداخت‌ها به همان شیوه رفتار شود.

این قانون از تاریخ ۶ آوریل ۲۰۲۶ یا پس از آن لازم‌الاجرا خواهد بود.

حذف معافیت مالیاتی برای هزینه‌های آموزش خانگی که بازپرداخت نمی‌شوند

این اقدام، معافیت مالیاتی موجود برای کارمندانی که در صورت نیاز به کار از خانه، هزینه‌های اضافی خانوار را متحمل شده‌اند، حذف خواهد کرد. این هزینه‌ها شامل افزایش هزینه‌های آب و برق خانوار و تماس‌های تلفنی تجاری می‌شود.

این فقط شامل حال کارمندانی خواهد شد که این هزینه‌ها توسط کارفرمایشان بازپرداخت نشده است.

این امر بر توانایی فعلی کارفرمایان در بازپرداخت هزینه‌های مربوط به کار در منزل به کارمندان، در صورت واجد شرایط بودن، بدون کسر مالیات بر درآمد و NIC تأثیری نخواهد گذاشت.

این قانون از ۶ آوریل ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا خواهد بود.

مالیات شرکت

دولت تأیید کرده است که نرخ مالیات شرکت‌ها بدون تغییر باقی خواهد ماند، به این معنی که از آوریل ۲۰۲۶، این نرخ برای شرکت‌هایی که سود آنها بیش از ۲۵۰،۰۰۰ پوند است، ۲۵٪ باقی خواهد ماند. نرخ ۱۹٪ سودهای کوچک نیز توسط شرکت‌هایی با سود ۵۰،۰۰۰ پوند یا کمتر پرداخت خواهد شد. شرکت‌هایی که سود آنها بین ۵۰۰۰۱ تا ۲۵۰،۰۰۰ پوند است، مالیات را با نرخ اصلی که با یک تخفیف جزئی کاهش یافته است، پرداخت خواهند کرد و این امر باعث افزایش تدریجی نرخ مؤثر مالیات شرکت‌ها می‌شود.

نظر دهید

دولت متعهد شده است که نرخ اصلی مالیات شرکت‌ها را در طول دوره پارلمان روی ۲۵ درصد محدود کند.

جریمه مودیان مالیاتی که اظهارنامه مالیات شرکتی را با تأخیر ارسال کنند، برای اظهارنامه‌هایی که تاریخ ثبت آنها ۱ آوریل ۲۰۲۶ یا بعد از آن باشد، دو برابر خواهد شد.

کمک هزینه سرمایه

قوانین مربوط به هزینه‌های کامل برای شرکت‌ها، امکان استهلاک ۱۰۰٪ هزینه‌های واجد شرایط برای اکثر کارخانه‌ها و ماشین‌آلات (به استثنای خودروها) را تا زمانی که نو و استفاده نشده باشند، فراهم می‌کند. قوانین مشابهی برای ویژگی‌های یکپارچه و دارایی‌های با عمر طولانی با نرخ ۵۰٪ اعمال می‌شود.

دولت نرخ اصلی تخفیف بدهی (WDA) را از ۱۸٪ به ۱۴٪ در سال از ۱ آوریل ۲۰۲۶ برای اهداف مالیات شرکت‌ها و از ۶ آوریل ۲۰۲۶ برای اهداف مالیات بر درآمد کاهش خواهد داد. برای مشاغلی که دوره‌های مشمول مالیات آنها از ۱ آوریل (مالیات شرکت‌ها) یا ۶ آوریل (مالیات بر درآمد) متغیر است، نرخ ترکیبی اعمال خواهد شد. WDA در مجموعه نرخ‌های ویژه ۶٪ در سال باقی می‌ماند.

برای هزینه‌های انجام‌شده از اول ژانویه ۲۰۲۶ یا پس از آن، دولت یک تخفیف سال اول (FYA) جدید ۴۰ درصدی برای همه کسب‌وکارها در مورد دارایی‌های با نرخ اصلی، از جمله بیشتر هزینه‌های مربوط به دارایی‌های لیزینگ، معرفی خواهد کرد. خودروها، دارایی‌های دست دوم و دارایی‌های لیزینگی در خارج از کشور واجد شرایط نخواهند بود.

کمک هزینه سرمایه‌گذاری سالانه برای هر دو نوع کسب‌وکار ثبت‌شده و ثبت‌نشده در دسترس است. این کمک هزینه، ۱۰۰٪ از انواع خاصی از کارخانه‌ها و ماشین‌آلات را تا سقف مالی مشخصی در هر دوره ۱۲ ماهه، از زیان خارج می‌کند. این سقف همچنان ۱ میلیون پوند است.

قانون مالیات بر درآمد ۱۰۰٪ برای هزینه‌های واجد شرایط خودروهای بدون آلایندگی و قانون مالیات بر درآمد ۱۰۰٪ برای هزینه‌های واجد شرایط کارخانه یا ماشین‌آلات برای جایگاه‌های شارژ خودروهای برقی تا ۳۱ مارس ۲۰۲۷ برای اهداف مالیات شرکتی و تا ۵ آوریل ۲۰۲۷ برای اهداف مالیات بر درآمد تمدید شده است.

خدمات تضمین پیشرفته تحقیق و توسعه هدفمند

دولت از بهار ۲۰۲۶ یک سرویس تضمین پیشرفته هدفمند را به صورت آزمایشی اجرا خواهد کرد. این امر به شرکت‌های کوچک و متوسط ​​این امکان را می‌دهد که قبل از ارائه درخواست‌های تخفیف مالیاتی تحقیق و توسعه (R&D) خود به اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC)، در مورد جنبه‌های کلیدی آن شفاف‌سازی کنند. خلاصه‌ای از پاسخ‌ها به مشاوره ترخیص پیشرفته نیز منتشر خواهد شد.

خدمات تضمین مالیات پیشرفته

سرویس جدید اطمینان مالیاتی پیشرفته در ژوئیه ۲۰۲۶ راه‌اندازی خواهد شد. این سرویس، به پروژه‌های سرمایه‌گذاری بزرگ در بریتانیا اطمینان خاطر در مورد اعمال قانون مالیات بر شرایط خاص آنها را می‌دهد. هزینه‌های پروژه واجد شرایط باید حداقل ۱ میلیارد پوند باشد. منوط به افشای کامل اولیه تمام حقایق اساسی، یک گواهی عدم سوءپیشینه، اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) را به مدت پنج سال ملزم می‌کند و ممکن است برای پنج سال دیگر تمدید شود.

افزایش و تجدید ساختار سقف سرمایه‌گذاری طرح سرمایه‌گذاری سازمانی و صندوق‌های سرمایه‌گذاری خطرپذیر

دولت از ۶ آوریل ۲۰۲۶ تغییرات قابل توجهی را در محدودیت‌های اعمال شده بر طرح سرمایه‌گذاری سازمانی (EIS) و صندوق‌های سرمایه‌گذاری خطرپذیر (VCT) اعلام کرده است. الزام دارایی‌های ناخالص که یک شرکت نباید برای EIS و VCT از آن تجاوز کند، بلافاصله قبل از انتشار سهام از ۱۵ میلیون پوند به ۳۰ میلیون پوند و بلافاصله پس از انتشار از ۱۶ میلیون پوند به ۳۵ میلیون پوند افزایش می‌یابد. محدودیت سرمایه‌گذاری سالانه‌ای که شرکت‌ها می‌توانند جمع‌آوری کنند از ۵ میلیون پوند به ۱۰ میلیون پوند افزایش می‌یابد. برای شرکت‌های دانش‌بنیان (KIC)، محدودیت سرمایه‌گذاری سالانه از ۱۰ میلیون پوند به ۲۰ میلیون پوند افزایش می‌یابد. محدودیت سرمایه‌گذاری مادام‌العمر شرکت به ۲۴ میلیون پوند و برای KICها به ۴۰ میلیون پوند افزایش می‌یابد. تخفیف مالیات بر درآمدی که یک فرد می‌تواند در VCTها سرمایه‌گذاری کند، از ۳۰٪ به ۲۰٪ کاهش می‌یابد.

گسترش محدودیت‌های واجد شرایط بودن برای طرح مشوق‌های مدیریت سازمانی

دولت همچنین محدودیت‌های خاصی را در رابطه با طرح مشوق‌های مدیریت سازمانی (EMI) افزایش می‌دهد. برای قراردادهای EMI که در تاریخ ۶ آوریل ۲۰۲۶ یا پس از آن اعطا می‌شوند، محدودیت تعداد کارمندان از ۲۵۰ کارمند به ۵۰۰ کارمند افزایش می‌یابد، آزمون دارایی‌های ناخالص از ۳۰ میلیون پوند به ۱۲۰ میلیون پوند افزایش می‌یابد و محدودیت اختیار خرید سهام شرکت از ۳ میلیون پوند به ۶ میلیون پوند افزایش می‌یابد. محدودیت دوره اعمال به ۱۵ سال افزایش می‌یابد و همچنین به صورت گذشته‌نگر برای قراردادهای EMI موجود که هنوز منقضی نشده یا اعمال نشده‌اند، اعمال خواهد شد.

تخفیف لیستینگ در بریتانیا

دولت معافیت از هزینه 0.5 درصدی مالیات ذخیره تمبر (SDRT) را برای قراردادهای انتقال اوراق بهادار شرکتی که سهام آن به تازگی در بازار تحت نظارت بریتانیا فهرست شده است، اعلام کرده است. این اقدام برای قراردادهای انتقال که در تاریخ یا پس از 27 نوامبر 2025 منعقد شده باشند، لازم‌الاجرا خواهد بود. این معافیت برای یک دوره سه ساله از زمان فهرست شدن سهام شرکت اعمال می‌شود. این معافیت شامل هزینه 1.5 درصدی SDRT یا مواردی که انتقال بخشی از ادغام یا تصاحب باشد و در آن تغییر کنترل وجود داشته باشد، نمی‌شود.

مالیات بر سود سرمایه

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه برای سال مالی 2026/27 بدون تغییر باقی می‌ماند.

معافیت سالانه مالیات بر عایدی سرمایه

مبلغ معاف سالانه برای سال مالی 2026/27، 3000 پوند باقی خواهد ماند. 

صندوق‌های امانی مالکیت کارکنان

معافیت فعلی موجود برای واگذاری‌های واجد شرایط توسط صاحبان مشاغل که سهام خود را به صندوق‌های امانت مالکیت کارکنان (EOTs) می‌فروشند، معافیت ۱۰۰٪ از هرگونه سود است. از ۲۶ نوامبر ۲۰۲۵، این معافیت فقط ۵۰٪ از سود را معاف می‌کند. معافیت واگذاری دارایی‌های تجاری و معافیت سرمایه‌گذاران در مواردی که معافیت ۵۰٪ درخواست شده باشد، در دسترس نخواهد بود. ۵۰٪ باقیمانده از سود حاصل از واگذاری، بخشی از سود قابل مطالبه واگذارکننده نخواهد بود. در عوض، ۵۰٪ از سود نگهداری و از هزینه خرید متولیان کسر می‌شود. این بدان معناست که در هرگونه واگذاری بعدی یا واگذاری فرضی سهام توسط متولیان EOT، مشمول مالیات خواهد شد.

امداد ثبت شرکت

دولت الزامی را برای مالیات دهندگان وضع خواهد کرد که برای انتقال یک کسب و کار به یک شرکت در تاریخ ۶ آوریل ۲۰۲۶ یا پس از آن، به طور فعال درخواست تخفیف ثبت شرکت کنند. این تخفیف قبلاً به طور خودکار اعمال می‌شد.

کمک هزینه دفع دارایی‌های تجاری

نرخ مربوط به افرادی که درخواست معافیت از فروش دارایی‌های تجاری و معافیت از فروش سرمایه‌گذاران را دارند، برای فروش‌هایی که در تاریخ ۶ آوریل ۲۰۲۶ یا پس از آن انجام شود، به ۱۸٪ افزایش می‌یابد.

نرخ بهره ثابت و اصلاحات

از آوریل ۲۰۲۶، تمام سودهای منتقل‌شده در چارچوب مالیات بر درآمد مشمول مالیات خواهند شد. ضریبی معادل ۷۲.۵٪ برای هر سود واجد شرایط که در این هزینه لحاظ شود، اعمال خواهد شد.

مالیات بر ارث

مالیات بر ارث، نرخ‌های صفر

نرخ بهره صفر از سال ۲۰۰۹ روی ۳۲۵۰۰۰ پوند ثابت مانده و تا ۵ آوریل ۲۰۳۱ همچنان ثابت خواهد ماند. یک نرخ بهره صفر دیگر به نام «نرخ بهره صفر مسکن» نیز تا ۵ آوریل ۲۰۳۱ در سطح فعلی ۱۷۵۰۰۰ پوند ثابت مانده است، همانطور که نرخ بهره صفر مسکن از ۲ میلیون پوند شروع می‌شود.

صندوق‌های بازنشستگی استفاده نشده و مزایای فوت

دولت از ۶ آوریل ۲۰۲۷، وجوه بازنشستگی استفاده نشده و مزایای فوت قابل پرداخت از حقوق بازنشستگی را برای اهداف مالیات بر ارث (IHT) به دارایی شخص اضافه خواهد کرد.

تمام مزایای فوت در حین خدمت که از طرح‌های بازنشستگی ثبت‌شده قابل پرداخت است، برای اهداف IHT از ارزش ماترک فرد مستثنی خواهد بود.

نمایندگان شخصی مسئول پرداخت هرگونه بدهی IHT مربوط به صندوق‌های بازنشستگی استفاده نشده و مزایای فوت در اموال شخص خواهند بود. با این حال، ذینفعان مستمری طرح‌های بازنشستگی ثبت شده می‌توانند در شرایط خاص از مدیر طرح بازنشستگی درخواست کنند که بدهی IHT آنها را مستقیماً به HMRC پرداخت کند. آنها همچنین می‌توانند به مدیران طرح دستور دهند که 50٪ از مزایای مشمول مالیات را تا 15 ماه کسر کنند.

دولت متعهد شده است که نرخ اصلی مالیات شرکت‌ها را در طول دوره پارلمان روی ۲۵ درصد محدود کند.

نظر دهید

این قوانین ممکن است به طور بالقوه اثرات قابل توجهی برای افراد دارای صندوق‌های بازنشستگی داشته باشد.

برای مثال، جان به طرح بازنشستگی خصوصی خود کمک مالی کرد. در تاریخ فوت او، در سن ۹۰ سالگی، ارزش صندوق بازنشستگی ۴۰۰۰۰۰ پوند بود. بقیه دارایی او ۱،۰۰۰،۰۰۰ پوند ارزش دارد.

در حال حاضر، صورتحساب IHT 270،000 پوند است. طبق قوانین جدید، این مبلغ به 430،000 پوند افزایش خواهد یافت.

امداد املاک کشاورزی و امداد املاک تجاری

از ۶ آوریل ۲۰۲۶، املاک کشاورزی و تجاری همچنان از تخفیف ۱۰۰٪ مالیات بر درآمد (IHT) تا سقف ۱ میلیون پوند بهره‌مند خواهند شد. این محدودیت، یک محدودیت ترکیبی برای املاک کشاورزی و تجاری است. املاکی که بیش از این سقف باشند، از ۵۰٪ تخفیف بهره‌مند خواهند شد.

محدودیت ۱ میلیون پوندی برای هر نفر اعمال می‌شود و هر هفت سال یکبار تمدید می‌شود. از ۶ آوریل ۲۰۲۶، این کمک هزینه بین زوج‌های متأهل یا شرکای مدنی قابل انتقال خواهد بود. این شامل مواردی نیز می‌شود که اولین فوت قبل از ۶ آوریل ۲۰۲۶ رخ داده باشد.

ممکن است در شرایط خاص، یک میلیون پوند دیگر هم به عنوان کمک هزینه برای صندوق‌های امانی در نظر گرفته شود، اما قوانین پیچیده هستند.

محدودیت ۱ میلیون پوندی برای افراد و صندوق‌های امانی تا ۶ آوریل ۲۰۳۱ (۱۶ فروردین ۱۴۰۰) متوقف خواهد شد.

نظر دهید

مطبوعات زیادی نارضایتی کشاورزان از این تغییرات را منعکس کرده‌اند. با این حال، این تغییرات بسیار گسترده‌تر هستند و به طور بالقوه بر صاحبان بسیاری از شرکت‌های کوچک و متوسط ​​در بریتانیا تأثیر می‌گذارند. برنامه‌ریزی زودهنگام IHT تحت قوانین جدید بسیار مهم می‌شود.

به نظر می‌رسد قابلیت انتقال کمک هزینه بین همسران/شرکای مدنی، به رسمیت شناختن نگرانی‌های مالیات‌دهندگان است.

سقف مجاز برای اموال مستثنی شده در امانات

از تاریخ ۶ آوریل ۲۰۲۵، دولت به صورت گذشته‌نگر، سقف ۵ میلیون پوندی را برای اموال مستثنی‌شده که در تاریخ ۳۰ اکتبر ۲۰۲۴ به صورت امانی نگهداری می‌شوند، تعیین کرده است. این سقف شامل اموال واگذار شده‌ای می‌شود که در زمان اعمال هزینه مربوطه، جزو اموال مستثنی‌شده و واقع در خارج از بریتانیا بوده‌اند. سقف ۵ میلیون پوندی برای هر دوره ده ساله اعمال می‌شود.

آستانه ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده

از اول آوریل ۲۰۲۶، سقف ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده ۹۰،۰۰۰ پوند و سقف لغو ثبت نام ۸۸،۰۰۰ پوند باقی می‌ماند.

دیجیتالی کردن مالیات برای خودارزیابی مالیات بر درآمد

دولت متعهد به اجرای طرح «دیجیتال‌سازی مالیات برای خودارزیابی مالیات بر درآمد» است که از آوریل ۲۰۲۶ برای افرادی با درآمد واجد شرایط بیش از ۵۰،۰۰۰ پوند آغاز می‌شود. دولت این برنامه را در آوریل ۲۰۲۷ برای افرادی با درآمد بیش از ۳۰،۰۰۰ پوند و در آوریل ۲۰۲۸ برای افرادی با درآمد ۲۰،۰۰۰ پوند گسترش خواهد داد. با این حال، دولت طرح «دیجیتال‌سازی مالیات برای مالیات شرکت‌ها» را ادامه نخواهد داد.

اجرا و وصول مالیات

دولت طرح‌های متنوعی را برای انطباق با مقررات اعلام کرده است که شامل موارد زیر است:

• سرمایه‌گذاری بیشتر در کار مدیریت بدهی HMRC و انتشار یک استراتژی جدید بدهی مالیاتی که برنامه‌هایی را برای کاهش سالانه مانده بدهی مالیاتی کل به عنوان درصدی از درآمدهای مالیاتی تشریح می‌کند
• ملزم کردن مالیات‌دهندگان خودارزیابی مالیات بر درآمد با درآمد پرداخت به ازای درآمد (PAYE) به پرداخت بیشتر بدهی‌های خودارزیابی در سال از طریق PAYE از آوریل 2029
• سرمایه‌گذاری در اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) برای مدرن‌سازی سیستم مالیاتی و کمک به مالیات‌دهندگان برای دریافت مالیات درست در همان بار اول از طریق دیجیتالی‌سازی بیشتر. این سرمایه‌گذاری نحوه استفاده HMRC از اطلاعات اشخاص ثالث را بهبود می‌بخشد و فناوری جدیدی را برای افزایش استفاده از دستورالعمل‌های مبتنی بر داده ایجاد می‌کند تا به مالیات‌دهندگان کمک کند هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی از خطاها جلوگیری کنند
• سرمایه‌گذاری ۶۴ میلیون پوندی طی پنج سال آینده در مشارکت‌های موجود HMRC با آژانس‌های وصول بدهی بخش خصوصی برای وصول بدهی مالیاتی بیشتر.

علاوه بر این، از آوریل ۲۰۲۹، کسب‌وکارها ملزم به صدور تمام فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده به صورت فاکتورهای الکترونیکی خواهند بود و نقشه راه اجرای آن سال آینده منتشر خواهد شد.

نظر دهید

دولت در تلاش است تا با تعقیب کسانی که سعی در انحراف یا نقض قوانین دارند، جمع‌آوری مالیات‌های معوقه بیشتر و مدرن‌سازی سیستم مالیاتی، شکاف مالیاتی را پر کند. این طرح به گونه‌ای طراحی شده است که کل درآمد اضافی حاصل از پر کردن شکاف مالیاتی در این دوره پارلمان را به 10 میلیارد پوند در سال‌های 2029/30 برساند.

اضافه بها بهای شورای شهر با ارزش بالا

سیستم مالیات شورایی فعلی از ارزش املاک از سال ۱۹۹۱ استفاده می‌کند. از آوریل ۲۰۲۸، املاکی که ارزش آنها ۲ میلیون پوند یا بیشتر باشد، مشمول پرداخت اضافه بهای جدید مالیات شورایی با ارزش بالا (HVCTS) خواهند بود.

HVCTS بسته به ارزش ملک، پلکانی خواهد بود. برای املاک بالای ۲ میلیون پوند، هزینه سالانه ۲۵۰۰ پوند خواهد بود. برای املاک با ارزش بین ۲.۵ تا ۳.۵ میلیون پوند، هزینه سالانه ۳۵۰۰ پوند و برای املاک با ارزش بین ۳.۵ تا ۵ میلیون پوند، هزینه سالانه ۵۰۰۰ پوند خواهد بود. املاک با ارزش بیش از ۵ میلیون پوند، هزینه سالانه ۷۵۰۰ پوند خواهند داشت.

این هزینه اضافی به همراه مالیات شورایی موجود برای ملک دریافت خواهد شد.

اشتغال

دولت در تلاش است تا بررسی‌های مربوط به حق کار را گسترش دهد تا مشاغلی را که کارگران اقتصاد گیگ و کارگران بدون ساعت کار را استخدام می‌کنند، پوشش دهد. این امر توانایی کارفرمایان را برای سوءاستفاده از کارگران غیرقانونی محدود می‌کند و تضمین می‌کند که مشاغل قانونی که به طور قانونی فعالیت می‌کنند، توسط کسانی که از این سیستم سوءاستفاده می‌کنند، از نظر هزینه‌های نیروی کار تضعیف نشوند.

دولت از آوریل ۲۰۲۶ یک تیم اختصاصی «اقتصاد پنهان» را در آژانس جدید کار عادلانه تشکیل خواهد داد تا در بخش‌هایی که به نقض قوانین حقوق اشتغال در کنار مسائل مربوط به کار غیرقانونی و مالیات متهم هستند، اقدام کند. این تیم در ابتدا کارواش‌های دستی را هدف قرار می‌دهد، اما سپس به سایر مناطق پرخطر نیز خواهد پرداخت.

مالیات غیر مستقیم خودروهای برقی

دولت در حال معرفی مالیات بر خودروهای برقی (eVED) است، که یک هزینه مسافت پیموده شده جدید برای خودروهای برقی و هیبریدی پلاگین است که از آوریل 2028 به اجرا در خواهد آمد. رانندگان علاوه بر مالیات بر خودروهای برقی موجود، هزینه مسافت پیموده شده خود را نیز پرداخت خواهند کرد.

دولت برای اجرای مالیات جدید با گروه‌های نماینده صنعت و صنعت خودرو همکاری نزدیکی خواهد داشت.

مالیات پرداختی توسط رانندگان خودروهای برقی تقریباً نصف نرخ عوارض سوخت پرداختی توسط رانندگان خودروهای بنزینی/دیزلی خواهد بود و برای رانندگان خودروهای هیبریدی پلاگین نرخ کمتری خواهد داشت. هنگامی که eVED در آوریل 2028 اجرا شود، یک راننده خودروهای برقی به طور متوسط ​​حدود 240 پوند در سال یا 20 پوند در ماه پرداخت خواهد کرد.

سایر انواع وسایل نقلیه، مانند ون، اتوبوس، موتورسیکلت، اتوبوس و کامیون‌های سنگین، هنگام معرفی eVED از محدوده آن خارج خواهند بود، زیرا گذار به نیروی الکتریکی برای این نوع وسایل نقلیه در حال حاضر کمتر از اتومبیل‌ها پیشرفته است.

نکات دیگر

از دیگر اطلاعیه‌های دولت می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• آستانه ۳۵۰۰۰ پوندی برای پرداخت سوخت زمستانی برای این پارلمان حفظ خواهد شد
• دولت به دنبال دیدگاه‌هایی در مورد اثربخشی مشوق‌های مالیاتی موجود و سیستم مالیاتی گسترده‌تر برای بنیانگذاران کسب‌وکار و شرکت‌های در حال توسعه است و اینکه چگونه بریتانیا می‌تواند از این شرکت‌ها برای شروع، توسعه و ماندن در بریتانیا حمایت بهتری کند.