حق بیمه ملی (NIC) توسط شاغلین و کارفرمایان آنها و همچنین افراد خوداشتغال پرداخت میشود. همچنین میتوان به صورت داوطلبانه حق بیمه پرداخت کرد. پرداخت NIC، دریافتکننده را واجد شرایط دریافت مزایای دولتی مشارکتی، مانند مستمری بازنشستگی دولتی یا کمک هزینه جویندگان کار، میکند.
بیمه ملی اغلب نادیده گرفته میشود، در حالی که پس از مالیات بر درآمد، بزرگترین منبع درآمد دولت است.
در زیر مواردی را که باید در نظر بگیرید برجسته میکنیم و برخی از مشکلات احتمالی را شناسایی میکنیم.
افراد شاغل – کارتهای شناسایی ملی کلاس ۱
کارمندان بین ۱۶ سال و سن بازنشستگی دولتی موظف به پرداخت NIC های اولیه کلاس ۱ از درآمد خود هستند.
برای سالهای 2025/26، حق بیمه کارمندان فقط زمانی قابل پرداخت است که درآمد از «آستانه اولیه» 242 پوند در هفته (12570 پوند در سال) فراتر رود. مبلغ قابل پرداخت 8٪ از درآمد بالای 242 پوند در هفته تا درآمد 967 پوند در هفته (50270 پوند در سال) است که به عنوان حد بالای درآمد (UEL) شناخته میشود. علاوه بر این، 2٪ هزینه اضافی برای درآمد هفتگی بالاتر از UEL وجود دارد.
یک حق بیمه اضافی نیز از کارفرما دریافت میشود که به عنوان حق بیمه ثانویه کلاس ۱ شناخته میشود. حق بیمه ثانویه از کارفرما به میزان ۱۵٪ از درآمد بالاتر از «آستانه ثانویه» ۹۶ پوند در هفته برای سالهای ۲۰۲۵/۲۶ (۵۰۰۰ پوند در سال) دریافت میشود. هیچ محدودیتی برای پرداختهای کارفرما وجود ندارد.
شماره شناسایی کارفرما برای افراد زیر ۲۱ سال و کارآموزان زیر ۲۵ سال
نرخ NIC کارفرما برای افراد زیر ۲۱ سال و کارآموزان زیر ۲۵ سال، برای درآمدهای تا آستانه متوسطه دوم (UST) در یک دوره پرداخت، ۰٪ است. NIC کارفرما با نرخ ۱۵٪ برای درآمدهای بالاتر از UST محاسبه میشود. UST برابر با مبلغ UEL تعیین میشود، که آستانهای است که NIC کارمندان از ۸٪ به ۲٪ کاهش مییابد. UST برای سالهای ۲۰۲۵/۲۶، ۹۶۷ پوند (۵۰۲۷۰ پوند در سال) است.
شماره شناسایی کارفرما برای کهنه سربازان
کارفرمایان غیرنظامیِ کهنه سربازان واجد شرایط، برای سال اول استخدام غیرنظامی، از NIC کارفرما تا سطح UST معاف خواهند بود. فردی که حداقل یک روز در نیروهای مسلح عادی خدمت کرده باشد، به عنوان کهنه سرباز واجد شرایط شناخته میشود. این شامل هر کسی میشود که حداقل یک روز آموزش پایه را گذرانده باشد. این اقدام تا ۵ آوریل ۲۰۲۶ اعمال میشود.
کمک هزینه اشتغال
کمک هزینه اشتغال برای بسیاری از کارفرمایان در دسترس است و میتواند در برابر بدهی NIC های کلاس 1 کارفرمای آنها جبران شود. مبلغ کمک هزینه اشتغال حداکثر 10500 پوند برای سال 2025/26 است. در صورتی که این مبلغ کمتر از کمک هزینه اشتغال باشد، این کمک هزینه به بدهی NIC های کلاس 1 کارفرما محدود میشود.
شرکتهایی که مدیر آنها تنها کارمندی است که بالاتر از آستانه ثانویه درآمد دارد، نمیتوانند کمک هزینه اشتغال را مطالبه کنند. پیش از این، کمک هزینه اشتغال نیز به کارفرمایانی محدود میشد که صورتحساب NIC کارفرمایان آنها در سال مالی قبل کمتر از ۱۰۰۰۰۰ پوند بود. از ۶ آوریل ۲۰۲۵ این آستانه حذف خواهد شد.
این کمک هزینه به عنوان بخشی از فرآیند عادی حقوق و دستمزد مطالبه میشود. پرداخت کارفرما از PAYE و NIC هر ماه تا حدی که شامل مسئولیت NIC کلاس 1 کارفرما شود، کاهش مییابد تا زمانی که به حد مجاز کمک هزینه اشتغال برسد.
استثنائاتی وجود دارد که در آنها میتوان از NIC ها درخواست کمک هزینه اشتغال کرد. علاوه بر این، این کمک هزینه بین شرکتهای مرتبط تقسیم میشود. ما میتوانیم در محاسبه کمک هزینه اشتغال موجود برای کسب و کار شما به شما کمک کنیم.
مزایای غیرنقدی
کارفرمایانی که مزایایی مانند اتومبیلهای شرکتی را برای کارمندان ارائه میدهند، تحت پوشش بیمه عمر کلاس 1A، مسئولیت بیشتری در قبال NICها دارند. حق بیمهها بر اساس مبلغی که به عنوان مزایای مشمول مالیات به مالیات بر درآمد تعلق میگیرد، قابل پرداخت هستند. نرخ مالیات کلاس 1A برای مزایای ارائه شده در سال 2025/26، 15٪ است.
خوداشتغالان - کارتهای شناسایی ملی کلاس ۴ و کلاس ۲
کلاس ۴
حق بیمههای طبقه ۴ در رابطه با سود یا عایدی که بلافاصله از انجام یا فعالیت یک یا چند حرفه، شغل یا حرفه دیگر حاصل میشود، قابل پرداخت است و به عنوان درآمد تجاری محسوب میشود.
برای سالهای 2025/26، کلاس 4 با نرخ 6٪ برای سودهای بین 12570 تا 50270 پوند قابل پرداخت است. علاوه بر این، 2٪ دیگر نیز برای سودهای بالاتر از 50270 پوند وجود دارد.
کلاس ۲
افراد خوداشتغال پیش از این مجبور بودند در صورتی که سودشان از یک آستانه خاص فراتر میرفت، حق بیمه NIC کلاس 2 را با نرخ ثابت هفتگی پرداخت کنند.
از ۶ آوریل ۲۰۲۴، دولت با در نظر گرفتن افرادی که سودشان بیش از آستانه سود کوچک (SPT) است، به عنوان کسانی که مشارکت فرضی داشتهاند، الزام پرداخت NIC کلاس ۲ را لغو کرده است. SPT برای سالهای ۲۰۲۵/۲۶، ۶۸۴۵ پوند است. افراد خوداشتغالی که سودشان از ۶۸۴۵ پوند تجاوز نمیکند، همچنان میتوانند با نرخ ۳.۵۰ پوند در هفته، مشارکتهای داوطلبانه انجام دهند.
کمکهای داوطلبانه - کلاس ۳
حق بیمههای داوطلبانه با نرخ ثابت، تحت کلاس ۳ و به مبلغ ۱۷.۷۵ پوند در هفته برای سالهای ۲۰۲۵/۲۶ قابل پرداخت است. این حق، مستمری بازنشستگی پایه را به فرد میدهد و ممکن است توسط کسی که مسئولیتی در قبال سایر حق بیمهها ندارد، پرداخت شود تا سابقه کامل NIC حفظ شود.
مشکلات احتمالی
زمان پرداخت حق عضویت
حق بیمههای کلاس ۱ همزمان با PAYE، یعنی ماهانه، قابل پرداخت هستند. حق بیمههای کلاس ۱A تا ۱۹ جولای (۲۲ جولای برای پرداخت الکترونیکی) پس از سال مالیاتی که در آن مزایا ارائه شده است، قابل پرداخت نیستند.
بنابراین، تفکیک بین درآمد و مزایا ضروری است.
درآمد
درآمد کلاس ۱ همیشه با درآمد مشمول مالیات بر درآمد یکسان نخواهد بود. درآمد برای اهداف NI شامل موارد زیر است:
- حقوق و دستمزد
- پاداشها، کمیسیونها و کارمزدها
- حقوق تعطیلات
- برخی از پرداختهای فسخ قرارداد.
در رابطه با درمان ممکن است با مشکلاتی مواجه شوید:
- پرداخت هزینهها
پرداخت هزینهها عموماً خارج از محدوده NI خواهد بود، جایی که آنها پرداختهای خاصی در رابطه با هزینههای تجاری قابل شناسایی هستند. با این حال، NI به صورت مبالغ گرد شده قابل پرداخت است.
به طور کلی، مزایای NIC های کلاس 1 شامل حالشان نمیشود. با این حال، برخی استثنائات مهم وجود دارد، از جمله:
- بیشتر کوپنها
- سهام و اوراق بهادار
- سایر داراییهایی که به راحتی قابل تبدیل به پول نقد هستند
- پرداخت بدهی کارمند توسط کارفرما.
مدیران
مدیران، کارمند هستند و باید به دارندگان کارتهای شناسایی کلاس ۱ حقوق پرداخت کنند. با این حال، سمتهای مدیریتی میتوانند مشکلات خاصی را برای دارندگان کارت شناسایی کلاس ۱ ایجاد کنند. به عنوان مثال:
- مدیران ممکن است بیش از یک سمت مدیریتی داشته باشند
- هزینهها و پاداشها مشمول NICها میشوند، زمانی که رأیگیری یا پرداخت میشوند، هر کدام که زودتر باشد
- حسابهای وام مدیران که در آنها برداشت بیش از حد میتواند منجر به صدور NIC کلاس 1A شود
ما میتوانیم در هر شرایط خاص در مورد موقعیت مشاوره دهیم.
شاغل یا خوداشتغال
مسئولیت NIC برای یک کارمند بیشتر از یک فرد خوداشتغال با سود معادل است. از این رو، انگیزهای برای ادعای خوداشتغالی به جای شاغل بودن وجود دارد.
آیا شما شاغل هستید یا خویشفرما؟ چگونه میتوانید این را تشخیص دهید؟ در عمل، این میتواند یک حوزه پیچیده باشد و ممکن است موقعیتهایی وجود داشته باشد که پاسخ در آنها واضح نباشد.
به طور کلی، وجود عوامل زیر میتواند به جای خوداشتغالی، اشتغال را پیشنهاد کند:
- «کارفرما» موظف است کار ارائه دهد و «کارمند» موظف است آن را بپذیرد
- یک رابطه «ارباب/بنده» وجود دارد
- کار انجام شده بخش جدایی ناپذیری از کسب و کار است
- هیچ خطر مالی برای «کارمند» وجود ندارد.
مهم است که در مراحل اولیه به دنبال مشاوره تخصصی باشید.
اگر اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) متوجه شود که با کسی به اشتباه به عنوان خوداشتغال رفتار شده است، او را به عنوان شاغل طبقهبندی میکند و احتمالاً به دنبال دریافت بدهیهای معوقه از کارفرما خواهد بود.
اجرای احکام
اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) در تلاش برای شناسایی و وصول بدهیهای معوقه NICها، بازدیدهایی را برای رعایت مقررات انجام میدهد. آنها ممکن است درخواست کنند سوابق مربوط به هرگونه پرداخت انجام شده را مشاهده کنند.
اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) این اختیار را دارد که هرگونه NIC اضافی که ممکن است برای سالهای جاری و گذشته سررسید شده باشد را وصول کند. هرگونه بدهی معوقه ممکن است مشمول بهره و جریمه شود.
