جنبه‌های مالیاتی خودروهای تجاری

این برگه اطلاعاتی بر وضعیت مالیاتی فعلی خودروهای تجاری، که یکی از ملاحظات اصلی بسیاری از مشاغل است، تمرکز دارد. هدف، ارائه توضیحی روشن در مورد کسر مالیات موجود برای انواع مختلف هزینه‌های خودرو در سناریوهای مختلف تجاری است.

روش‌های اکتساب

هزینه‌های مربوط به خودرو، مانند سایر هزینه‌های انجام‌شده که کاملاً و منحصراً برای اهداف تجاری هستند، قابل کسر مالیات هستند، اما زمان هرگونه معافیت بسته به نوع هزینه به‌طور قابل‌توجهی متفاوت است. به‌ویژه، تمایز اساسی بین هزینه‌های سرمایه‌ای و هزینه‌های جاری وجود دارد.

خرید وسایل نقلیه

در مواردی که وسایل نقلیه به طور کامل خریداری می‌شوند، روش حسابداری این است که دارایی به عنوان سرمایه در نظر گرفته شود و هزینه آن در طول عمر مفید تجاری به عنوان کسر از سود حذف شود. این به عنوان استهلاک شناخته می‌شود.

همین رویه در مورد خودروهایی که از طریق اجاره به شرط تملیک تأمین مالی می‌شوند نیز اعمال می‌شود، به این صورت که معادل قیمت نقدی در ابتدا به عنوان خرید سرمایه‌ای در نظر گرفته می‌شود و به محض وقوع، مبلغی از سود بابت هزینه تأمین مالی کسر می‌گردد. با این حال، میزان تخفیف مالیاتی در درجه اول به نوع خودرو و تاریخ هزینه بستگی دارد.

برای همه مشاغل، بین یک خودروی معمولی و سایر انواع وسایل نقلیه تجاری از جمله ون، کامیون و برخی از انواع تخصصی خودرو مانند خودروی آموزشگاه رانندگی یا تاکسی، تمایز مالیاتی قائل می‌شوند.

تخفیف مالیاتی در خریدها

وسایل نقلیه‌ای که به عنوان خودرو طبقه‌بندی نمی‌شوند، واجد شرایط دریافت کمک هزینه سرمایه‌گذاری سالانه (AIA) برای هزینه‌های انجام شده هستند. AIA تا سقف سالانه، ۱۰۰٪ از هزینه کارخانه و ماشین‌آلات خریداری شده توسط یک کسب و کار را کسر می‌کند. میزان AIA موجود بسته به دوره حساب‌ها متفاوت است. مبلغ AIA یک میلیون پوند است. در مواردی که خریدها از AIA بیشتر باشد، برای هرگونه مازاد در همان دوره، تخفیف کاهش ارزش (WDA) لازم است. WDA موجود در حال حاضر با نرخ ۱۸٪ یا ۶٪ بسته به دارایی است. خودروها واجد شرایط AIA نیستند، بنابراین فقط از WDA بهره‌مند می‌شوند.

علاوه بر این، در حال حاضر ۱۰۰٪ تخفیف سال اول (FYA) برای کسب‌وکارهایی که تجهیزات ایستگاه شارژ الکتریکی خریداری می‌کنند، در دسترس است.

ماشین‌های پیچیده!

ماشین سبز

خودروها معمولاً فقط WDA را جذب می‌کنند، اما یک استثنا در این مورد وجود دارد و آن زمانی است که یک کسب و کار یک ماشین جدید با انتشار صفر - یک ماشین به اصطلاح "سبز" - خریداری کند. چنین خریدهایی 100٪ تخفیف برای تشویق کسب و کارها به خرید خودروهایی که سازگارتر با محیط زیست هستند، دریافت می‌کنند. 100٪ تخفیف فقط در مواردی موجود است که میزان انتشار CO2 خودرو 0 گرم در کیلومتر باشد و خودرو نو خریداری شده باشد. هزینه خودرو اهمیتی ندارد و این تخفیف‌ها برای همه نوع کسب و کاری در دسترس است.

میزان مجاز آلایندگی به میزان انتشار CO2 خودرو بستگی دارد.

خودروهایی که میزان انتشار گازهای گلخانه‌ای آنها بین ۱ تا ۵۰ گرم در کیلومتر باشد، واجد شرایط دریافت نرخ اصلی WDA هستند.

خودروهایی که میزان انتشار گازهای گلخانه‌ای آنها بیش از ۵۰ گرم در کیلومتر باشد، در گروه ویژه قرار می‌گیرند و واجد شرایط دریافت مالیات سالانه ۶٪ می‌شوند.

طرح FYA صد در صد برای خودروهای نو بدون آلایندگی که توسط یک کسب و کار خریداری شده (و نه اجاره شده) است، در دسترس است.

اگر یک خودروی دست دوم با میزان انتشار CO2 0 گرم در کیلومتر خریداری شود، در مخزن اصلی قرار می‌گیرد و 18٪ WDA را دریافت خواهد کرد.

خودروهای غیرتجاری

هر خودرویی که توسط خوداشتغالان استفاده می‌شود و بخشی از آن مصارف غیرتجاری دارد، همچنان به طور جداگانه به یک مجموعه دارایی واحد اختصاص داده خواهد شد. سهمیه سالانه در ابتدا بر اساس میزان انتشار CO2 تعیین می‌شود_و سپس سهمیه موجود برای عنصر استفاده شخصی محدود خواهد شد.

اگر وسایل نقلیه اجاره داده شوند چه؟

اولین حقیقتی که باید در مورد یک وسیله نقلیه اجاره‌ای مشخص شود این است که آیا اجاره واقعاً یک قرارداد اجاره است یا نوعی قرارداد خرید است که معمولاً به عنوان اجاره مالی شناخته می‌شود. دلیل این امر تفاوت بین حسابداری و نحوه برخورد مالیاتی با انواع مختلف اجاره‌ها است.

نحوه برخورد مالیاتی با اجاره‌های عملیاتی از نوع اجاره (اجاره قراردادی)

پرداخت‌های اجاره در اجاره‌های عملیاتی مانند اجاره بها در نظر گرفته می‌شوند و از سود کسر می‌شوند. با این حال، در مواردی که اجاره مربوط به خودرو باشد، ممکن است بخشی از آن برای مالیات مجاز نباشد.

برای خودروهایی که میزان انتشار _CO2 آنها بیش از 50 گرم در کیلومتر است، 15٪ تخفیف اعمال می‌شود

نحوه برخورد مالیاتی با دارایی‌های اجاره‌ای تأمین مالی

این موارد عموماً به عنوان دارایی‌های ثابت در حساب‌های شما لحاظ شده و در طول عمر مفید تجاری مستهلک می‌شوند، اما از آنجایی که این وسایل نقلیه در ابتدا به عنوان خرید محسوب نمی‌شوند، این هزینه واجد شرایط دریافت تخفیف سرمایه‌ای نیست، مگر اینکه به عنوان اجاره بلندمدت طبقه‌بندی شود. در عوض، عموماً با احتساب استهلاک حسابداری و هرگونه هزینه بهره/مالی در حساب سود و زیان، تخفیف مالیاتی حاصل می‌شود.

استفاده شخصی از وسایل نقلیه تجاری

استفاده شخصی از وسیله نقلیه تجاری بسته به نوع کسب و کار و وسیله نقلیه، پیامدهای مالیاتی برای کسب و کار یا فرد دارد.

تاجران و شرکای انفرادی

در مواردی که شما به صورت مستقل کسب و کار خود را اداره می‌کنید و از وسیله نقلیه متعلق به کسب و کار استفاده می‌کنید - صرف نظر از اینکه ماشین باشد یا ون - کسب و کار فقط می‌تواند سهم کسب و کار از هرگونه تخفیف را مطالبه کند. این شامل تخفیف‌های سرمایه‌ای، هزینه‌های اجاره و لیزینگ و سایر هزینه‌های جاری مانند سرویس، سوخت و غیره می‌شود.

ارائه خودرو به کارکنان

در مواردی که وسایل نقلیه صرف نظر از نوع ساختار کسب و کار - تاجر/شرکت/شرکت تضامنی - در اختیار کارمندان قرار می‌گیرد، معمولاً مزایای مشمول مالیات برای استفاده شخصی ایجاد می‌شود. همچنین در مواردی که سوخت خصوصی برای استفاده در وسیله نقلیه ارائه شده توسط کارفرما ارائه می‌شود، هزینه مالیات اعمال خواهد شد. چنین مزایای مشمول مالیاتی برای کارفرما، بیمه ملی کلاس 1A را به همراه دارد.

ون‌ها

در صورتی که کارمندان از ون استفاده کنند و شرط استفاده خصوصی محدود رعایت شود، هیچ هزینه‌ای اعمال نمی‌شود. برای جزئیات بیشتر در مورد این موضوع، لطفاً با ما تماس بگیرید. در صورت عدم رعایت شرط، هزینه ثابتی در سال وجود دارد. این مزایا برای استفاده خصوصی نامحدود ۴۰۲۰ پوند به علاوه ۷۶۹ پوند اضافی برای سوخت خصوصی در سال‌های ۲۰۲۵/۲۶ (۳۹۶۰ پوند و ۷۵۷ پوند برای سال‌های ۲۰۲۴/۲۵) است.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد جنبه‌های مالیاتی خودروهای تجاری با ما تماس بگیرید