دولتهای متوالی، که نگران سطح نسبتاً پایین پسانداز در اقتصاد بریتانیا بودند، طی سالها روشهای مختلفی را معرفی کردهاند که افراد میتوانند از طریق یک محیط معاف از مالیات، پسانداز کنند.
حساب پسانداز انفرادی (ISA) چیست؟
حسابهای پسانداز ISA، حسابهای پسانداز معاف از مالیات هستند که در اختیار افراد ۱۸ سال یا بالاتر که ساکن و معمولاً مقیم بریتانیا هستند، قرار میگیرد. حسابهای ISA فقط برای سرمایهگذاران انفرادی در دسترس هستند و نمیتوان آنها را به صورت مشترک نگهداری کرد.
محدودیتهای سرمایهگذاری
محدودیت کلی پسانداز سالانه برای سالهای 2024/25 و 2025/26 همچنان 20،000 پوند است.
گزینههای سرمایهگذاری
سرمایهگذاران مجاز به سرمایهگذاری در ISA نقدی، ISA سرمایهگذاری، ISA امور مالی نوآورانه یا ترکیبی از این سه هستند، مشروط بر اینکه از سقف کلی سرمایهگذاری سالانه تجاوز نکنند.
سرمایهگذاران میتوانند سرمایهگذاریهای خود را از ISA سهام به ISA نقدی (یا برعکس) منتقل کنند.
ISA ها مجاز به سرمایه گذاری در پول نقد (از جمله حساب های بانکی و حساب های مسکن و پس انداز ملی تعیین شده)، سهام و اوراق بهادار (از جمله صندوق های سرمایه گذاری، صندوق های سرمایه گذاری و اوراق بهادار دولتی با حداقل پنج سال سابقه) و بیمه عمر هستند.
طیف گستردهای از اوراق بهادار، از جمله اوراق قرضه خرد خاص با کمتر از پنج سال قبل از سررسید، سهام معوق سرمایه اصلی منتشر شده توسط شرکتهای ساختمانی، اوراق قرضه فهرست شده منتشر شده توسط شرکتهای تعاونی و انجمنهای خیریه اجتماعی و اوراق بهادار شرکتهای کوچک و متوسط که برای معامله در یک بورس اوراق بهادار شناخته شده پذیرفته شدهاند، واجد شرایط نگهداری در یک ISA، ISA خردسال یا صندوق امانی کودک (CTF) هستند.
ISA Innovative Finance میتواند برای وامهایی که از طریق یک پلتفرم همتا به همتا (P2P) تنظیم میشوند، استفاده شود. وامدهی همتا به همتا یک منبع مالی جایگزین کوچک اما به سرعت در حال رشد برای افراد و مشاغل است. ISA Innovative Finance همچنین ممکن است در اوراق بهادار بدهی ارائه شده از طریق پلتفرمهای سرمایهگذاری جمعی سرمایهگذاری کند. وامهای همتا به همتا یا اوراق قرضه سرمایهگذاری جمعی موجود را نمیتوان به ISAهای Innovative Finance منتقل کرد.
برداشت و جایگزینی پول
میتوان پول را از حساب ISA برداشت کرد، بدون اینکه هیچ یک از مزایای مالیاتی آن از بین برود. دارندگان حساب ISA میتوانند پول را از حساب نقدی ISA خود برداشت و جایگزین کنند، بدون اینکه این پول در سقف اشتراک سالانه ISA آنها برای آن سال که دارای «حساب ISA انعطافپذیر» هستند، محاسبه شود.
کمک هزینه اضافی ISA برای همسران در صورت فوت
در صورت فوت دارنده حساب پسانداز ISA، برای همسران یا شرکای مدنی، کمک هزینه ISA اضافی در نظر گرفته شده است. کمک هزینه ISA اضافی برابر با ارزش حسابهای متوفی در زمان فوت او است و علاوه بر محدودیت معمول اشتراک ISA میباشد. محدودیتهای زمانی وجود دارد که در آن باید از کمک هزینه اضافی استفاده شود. در شرایط خاص، فرد میتواند داراییهای غیرنقدی مانند سهام و اوراق بهاداری که قبلاً توسط همسرش نگهداری میشد را به ISA خود منتقل کند.
در بیشتر موارد، پیشبینی میشود که این کمک هزینه اضافی برای عضویت در ISA ارائه شده توسط همان موسسه مالی که ISA شخص متوفی را ارائه داده است، استفاده شود. از آنجایی که قوانین اجازه انتقال مستقیم سهام و اوراق بهادار به ISA جدید را میدهند، در بسیاری از موارد، تأثیر این امر این خواهد بود که سرمایهگذاریها دست نخورده باقی میمانند و همسر، مالک جدید ISA شخص متوفی میشود.
رفتار مالیاتی با ISA ها در حالی که دارایی فرد در دست مدیریت است، ادامه مییابد.
مزایای مالیاتی
درآمد حاصل از سرمایهگذاریهای ISA از مالیات بر درآمد معاف است.
هرگونه سود سرمایهای حاصل از سرمایهگذاریهای انجام شده در ISA از مالیات بر سود سرمایه معاف است.
هرگونه ISA که پس از فوت شخص نگهداری شود، بخشی از دارایی او برای اهداف مالیات بر ارث را تشکیل میدهد.
نصف شدن مبلغ سود سهام از ۱۰۰۰ پوند به ۵۰۰ پوند در سال مالی ۲۰۲۴/۲۵ و کاهش مبلغ معاف سالانه CGT از ۶۰۰۰ پوند به ۳۰۰۰ پوند در سال مالی ۲۰۲۴/۲۵، حسابهای ISA را برای سرمایهگذاریهای سهام با بازدهی مالیاتی بالا جذابتر میکند.
کاربردهای ISA
بسیاری از افراد در وهله اول از حسابهای ISA برای پسانداز برای روز مبادا استفاده میکنند. از زمان معرفی آنها، مردم از آنها برای پسانداز برای دوران بازنشستگی، تکمیل برنامههای بازنشستگی یا پسانداز برای بازپرداخت وام مسکن خود در آینده استفاده کردهاند، که تنها چند نمونه از این موارد هستند. ما جوانانی را میشناسیم که نسبت به تعهد به پسانداز بلندمدت محتاط هستند و یک حساب ISA راهاندازی میکنند و وقتی از آینده مطمئنتر شدند، از آن به عنوان یک مبلغ یکجا برای شروع یک طرح مالی دیگر استفاده میکنند.
کمک برای خرید ISA
طرح کمک به خرید ISA، که یک حساب پسانداز معاف از مالیات برای خریداران خانه اولی که مایل به پسانداز برای خرید خانه هستند، فراهم میکند.
حسابهای ISA با پشتیبانی تا 30 نوامبر 2019 در دسترس بودند، تا اینکه این نوع حساب برای پساندازکنندگان جدید حذف شد. افرادی که از قبل حساب دارند میتوانند تا 30 نوامبر 2029 به پسانداز خود ادامه دهند، تا زمانی که حسابها برای واریزهای اضافی بسته میشوند. فرد باید تا 1 دسامبر 2030 پاداش خود را مطالبه کند.
این طرح به هر شخصی که در طرح «کمک به خرید خانه» (Help to Buy ISA) پسانداز کرده باشد، در نقطهای که از پسانداز خود برای خرید اولین خانه خود استفاده میکند، پاداش دولتی میدهد. به ازای هر ۲۰۰ پوند پسانداز یک خریدار خانه اولی، دولت ۵۰ پوند پاداش تا سقف ۳۰۰۰ پوند به ازای ۱۲۰۰۰ پوند پسانداز ارائه میدهد.
کمک به خرید ISA ها مشمول قوانین و محدودیتهای واجد شرایط بودن هستند:
- هر فرد در طول مدت طرح فقط واجد شرایط یک حساب کاربری بود و این حساب فقط برای خریداران بار اول در دسترس بود.
- سود دریافتی علیالحساب معاف از مالیات خواهد بود.
- حداکثر مبلغ پسانداز ماهانه ۲۰۰ پوند است. در زمان افتتاح حساب، امکان واریز ۱۰۰۰ پوند اضافی وجود داشت.
- دولت ۲۵٪ از کل مبلغ پسانداز شده شامل بهره را به عنوان پاداش پرداخت خواهد کرد که حداکثر تا ۳۰۰۰ پوند و معاف از مالیات است.
- این پاداش هنگام خرید اولین خانه پرداخت خواهد شد.
- این امتیاز فقط میتواند به خانه اولی که در بریتانیا واقع شده و ارزش خرید آن در لندن ۴۵۰،۰۰۰ پوند یا کمتر و در سایر نقاط بریتانیا ۲۵۰،۰۰۰ پوند یا کمتر باشد، تعلق گیرد.
- بونوس دولتی را میتوان در هر زمانی مطالبه کرد، مشروط بر اینکه حداقل مبلغ بونوس ۴۰۰ پوند باشد.
- این حسابها به جای یک حساب برای هر خانه، به یک حساب برای هر نفر محدود شدهاند، بنابراین کسانی که با هم خرید میکنند میتوانند هر دو جایزه دریافت کنند.
ISA مادام العمر
حساب بازنشستگی مادامالعمر (ISA) برای بزرگسالان زیر ۴۰ سال در دسترس است. افراد میتوانند تا سقف ۴۰۰۰ پوند در سال واریز کنند و تا سن ۵۰ سالگی، ۲۵٪ (تا سقف ۱۰۰۰ پوند) از محل واریزیهای دولت، پاداش دریافت کنند. وجوه، شامل پاداش دولتی، میتواند از ۱۲ ماه پس از افتتاح حساب، در هر زمانی برای خرید اولین خانه استفاده شود و از سن ۶۰ سالگی کاملاً معاف از مالیات قابل برداشت است.
ISA مادام العمر را میتوان برای سرمایهگذاری در پول نقد یا سهام استفاده کرد.
جزئیات بیشتر ISA مربوط به Lifetime به شرح زیر است:
- این پسانداز و جایزه را میتوان برای سپردهگذاری در خرید خانه اول به ارزش حداکثر ۴۵۰،۰۰۰ پوند در سراسر کشور، برای بازنشستگی (۶۰ سال به بالا) یا در مواردی که دارنده حساب به بیماری لاعلاجی مبتلا است (و کمتر از ۱۲ ماه از عمرش باقی مانده است) استفاده کرد.
- در مواردی که وجوه به هر دلیلی غیر از موارد ذکر شده در بالا برداشت شود، آنها باید 25٪ هزینه (بازپسگیری پاداش دولتی) را بپردازند.
- مبلغ ۴۰۰۰ پوند کمک هزینه سالانه، بخشی از کل ۲۰۰۰۰ پوند کمک هزینه سالانه ISA فرد را تشکیل میدهد.
- حداکثر مبلغ مشارکت ماهانه وجود ندارد.
- در طول عمر خود با پرداخت به ISA، هر فرد میتواند تا ۱۲۸۰۰۰ پوند پسانداز کند و تا ۳۲۰۰۰ پوند پاداش دولتی دریافت کند.
- از پنجاهمین سالگرد تولد یک شخص، دیگر هیچ گونه واریزی مجاز نیست و هیچ گونه پاداش دولتی در دسترس نیست، اگرچه این حساب همچنان سود یا بازده سرمایه گذاری را به همراه خواهد داشت.
- پس از تولد ۶۰ سالگی دارنده حساب، او میتواند تمام پسانداز را بدون مالیات برداشت کند.
- برخلاف ISA کمک به خرید، ISA مادامالعمر میتواند برای تأمین وجه اولیه برای خرید خانه استفاده شود، در حالی که جایزه کمک به خرید فقط میتواند برای تکمیل خرید استفاده شود. این ودیعه باید ظرف ۹۰ روز پس از تکمیل خرید پرداخت شود.
- در صورت تأمین مالی خرید خانه، دو خریدار خانه اولی میتوانند هر دو از ISA های مادام العمر خود استفاده کنند، مشروط بر اینکه سایر شرایط همچنان برقرار باشد.
- فردی که حساب ISA دارد، میتواند پسانداز خود را به حساب ISA مادامالعمر منتقل کند یا به پسانداز در هر دو حساب ادامه دهد. با این حال، فقط میتوان از جایزه یک حساب برای خرید خانه استفاده کرد.
حساب پسانداز انفرادی جوانان (Junior ISA)
حسابهای ISA نوجوانان برای کودکان ساکن بریتانیا زیر ۱۸ سال که حساب CTF ندارند، در دسترس است. حسابهای ISA نوجوانان از مزایای مالیاتی برخوردارند و ویژگیهای مشترک زیادی با ISAها دارند. میتوانند پول نقد یا سهام و محصولات مبتنی بر سهام باشند. محدودیت اشتراک سالانه برای حسابهای ISA نوجوانان و CTF برای سالهای ۲۰۲۴/۲۵ و ۲۰۲۵/۲۶، ۹۰۰۰ پوند باقی مانده است. وقتی کودک ۱۸ ساله میشود، حساب ISA نوجوانان به طور خودکار به حساب ISA بزرگسالان تبدیل میشود.
انتقال پسانداز از یک CTF به یک ISA جوان بنا به درخواست رابط ثبتشده برای CTF مجاز است.
طرح CTF در سال ۲۰۱۱ بسته شد. حسابهای CTF از سپتامبر ۲۰۲۰، زمانی که اولین فرزندان واجد شرایط به سن ۱۸ سال رسیدند، شروع به سررسید شدن کردند. بدون تغییر مقررات، سرمایهگذاریها وضعیت مزایای مالیاتی خود را از دست میدادند. بنابراین، مقررات CTF و ISA وضع شدهاند که:
- اطمینان حاصل کنید که سرمایهگذاریها در حسابهای CTF پس از سررسید، وضعیت مزایای مالیاتی خود را حفظ میکنند و منتظر دستورالعملهای صاحب حساب هستند
- اجازه دهید پساندازهای منتقلشده از CTF سررسیدشده برای محدودیت اشتراک سالانه ISA نادیده گرفته شوند.
