دولت شروع به اجرای تدریجی طرح برجسته MTD خود کرده است که طی آن مالیاتدهندگان به یک سیستم مالیاتی کاملاً دیجیتال منتقل خواهند شد.
در این برگه اطلاعاتی، برخی از مسائل کلیدی برای افراد، از جمله حساب مالیاتی شخصی و ارزیابی ساده، را شرح میدهیم.
دیجیتالی کردن مالیات
دیجیتالی کردن مالیات برای کسبوکارها (MTDfB) در بودجه بهار ۲۰۱۵ معرفی شد. سند «آسانتر کردن مالیات» دولت اندکی پس از آن منتشر شد و برنامههایی را برای «پایان اظهارنامه مالیاتی» تشریح کرد. این سند همچنین چشمانداز دولت برای نوسازی سیستم مالیاتی بریتانیا را مشخص کرد، به طوری که قرار است حسابهای مالیاتی دیجیتال جایگزین اظهارنامههای مالیاتی ده میلیون نفر و پنج میلیون کسبوکار کوچک شوند.
جدول زمانی اصلاحشده
با این حال، کارشناسان صنعت و افراد حاضر در بخش حسابداری، نگرانیهایی را در مورد سرعت پیشنهادی و مقیاس معرفی MTDfB ابراز کردند. در نتیجه، دولت جدول زمانی اولیه برای اجرای این ابتکار را اصلاح کرد تا به مشاغل و افراد «زمان کافی برای سازگاری با تغییرات» بدهد.
الزام MTD برای مالیات بر درآمد اکنون از آوریل 2026 معرفی خواهد شد و مشاغل، افراد خوداشتغال و صاحبخانههایی که درآمد آنها بیش از 50،000 پوند است، ابتدا موظف به عضویت در آن هستند، تغییری که از محدودیت اولیه 10،000 پوندی تغییر یافته است.
از آوریل ۲۰۲۷، افرادی که درآمدی بیش از ۳۰ هزار پوند دارند، موظف به رعایت این قانون خواهند بود.
طبق رویکرد جدید، دولت در سال ۲۰۲۶، MTD مربوط به مالیات بر درآمد را به شرکتهای تضامنی تعمیم نخواهد داد.
چه چیزی مورد نیاز خواهد بود؟
دیجیتالی کردن مالیات برای مالیات بر درآمد، روشی جدید برای گزارش درآمد و هزینه است اگر شما یک تاجر یا صاحبخانه هستید.
تحت روش جدید گزارشدهی، صاحبان مشاغل انفرادی و مالکان از نرمافزار سازگاری استفاده خواهند کرد که آنها را قادر میسازد:
- سوابق دیجیتالی درآمد و هزینههای کسب و کار خود را ایجاد و ذخیره کنند
- ارسال بهروزرسانیهای فصلی به HMRC
- اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه داده و مالیات معوقه را تا 31 ژانویه سال بعد پرداخت کنید.
اگرچه MTD برای افراد حداقل تا سال 2026 متوقف شده است، HMRC قبلاً حساب مالیاتی شخصی و ارزیابی ساده را معرفی کرده است.
حساب مالیاتی شخصی
حسابهای مالیاتی شخصی (PTA) حسابهای مالیاتی دیجیتالی برای افراد هستند که توسط HMRC ایجاد شدهاند و از قبل با اطلاعات موجود در آن پر شدهاند. PTAها به گونهای طراحی شدهاند که به مالیاتدهندگان انفرادی امکان برقراری ارتباط با HMRC را میدهند و به آنها اجازه میدهند جزئیات مالی خود را بهروزرسانی کرده و امور مالیاتی خود را در لحظه بررسی کنند.
مالیات دهندگان میتوانند از PTA برای پرداخت مالیات استفاده کنند، اطلاعات بانکی خود را برای بازپرداخت مالیات به HMRC ارائه دهند و جزئیات مزایای مشمول مالیات از اشتغال را ارائه دهند: به عنوان مثال، استفاده از ماشین شرکت.
افراد میتوانند با مراجعه به www.gov.uk/personal-tax-account برای PTA ثبت نام کنند . دولت پیشبینی میکند که با گذشت زمان، الزام تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی برای افرادی که امور مالیاتی سادهای دارند، کاهش یابد.
ارزیابی ساده
طبق قانون ارزیابی ساده، اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) این اختیار را دارد که بدون نیاز به پر کردن و ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط مالیاتدهندگان، میزان بدهی افراد به مالیات بر درآمد یا مالیات بر سود سرمایه را ارزیابی کند.
ارزیابی ساده ممکن است برای رسیدگی به بدهیهای مالیاتی موارد زیر استفاده شود:
- بازنشستگان دولتی که مستمری دولتی آنها بیشتر از تخفیف مالیاتی شخصی آنهاست و مالیات بدهی آنها از طریق قانون مالیات قابل وصول نیست.
- مودیان مالیاتی با بدهیهای PAYE که مالیات خود را به طور کامل پرداخت نکردهاند و نمیتوانند آن را از طریق کد مالیاتی خود وصول کنند.
مودیان مالیاتی موظفند از صحت اطلاعات ارائه شده توسط HMRC اطمینان حاصل کنند و بدهی مالیات بر درآمد خود را به صورت آنلاین یا از طریق چک، قبل از مهلت مشخص شده در نامه دریافتی، پرداخت کنند. اگر مودی مالیاتی معتقد باشد که اطلاعات نادرست است، به مشتریان 60 روز فرصت داده میشود تا با HMRC تماس بگیرند.
به کسانی که مهلت را از دست میدهند توصیه میشود برای بررسی شرایط خود با HMRC تماس بگیرند. افرادی که این کار را انجام ندهند ممکن است مشمول جریمه شوند.
