سود سهام و تخفیف پسانداز در دسترس هستند. ما فرصتها و مشکلات قوانین مالیات شخصی را بررسی میکنیم.
درآمد سود سهام
وجود معافیت سود سهام (DA) به این معنی است که ۵۰۰ پوند اول سود سهام مشمول مالیات ۰٪ میشود.
سود سهام دریافتی بالاتر از این سقف مشمول مالیات با نرخهای زیر است:
- ۸.۷۵٪ برای مالیات دهندگان با نرخ پایه
- ۳۳.۷۵٪ برای مالیاتدهندگان با نرخ بالاتر
- ۳۹.۳۵٪ برای مالیات دهندگان با نرخ اضافی.
سود سهام در محدودهی مجاز همچنان جزو نرخ پایه یا بالاتر فرد محسوب میشود و بنابراین ممکن است بر نرخ مالیات پرداختی بر سود سهام بالاتر از سقف مجاز ۵۰۰ پوند تأثیر بگذارد.
سود سهام به عنوان بالاترین بخش درآمد در نظر گرفته میشود و ابتدا نرخ پایه مالیاتی به سایر درآمدها اختصاص داده میشود.
مثال
آقای الف درآمد غیرسود سهامی معادل ۴۶۷۰۰ پوند دارد و ۱۲۰۰۰ پوند سود سهام دریافت میکند. ابتدا درآمد غیرسود سهامی مشمول مالیات میشود. از کمک هزینه شخصی برای درآمد غیرسود سهامی استفاده میشود و ۳۴۱۳۰ پوند باقیمانده با نرخ پایه مالیات میگیرد.
۵۰۰ پوند سود سهام تحت پوشش کمک هزینه سود سهام قرار میگیرد. پس از درآمد غیر پسانداز و سود سهام تحت پوشش کمک هزینه سود سهام، ۳۰۷۰ پوند از محدوده نرخ پایه باقی میماند. ۳۰۷۰ پوند از سود سهام مشمول مالیات ۸.۷۵٪ و مابقی با نرخ بالاتر ۳۳.۷۵٪ مالیات میشود.
درآمد پسانداز
درآمد پسانداز شامل موارد زیر است:
- سود حسابهای بانکی و حسابهای خیریه
- سود حسابهای نزد اتحادیههای اعتباری یا صندوق پسانداز و سرمایهگذاری ملی
- توزیع سود از صندوقهای سرمایهگذاری مشترک مجاز، شرکتهای سرمایهگذاری با سقف سرمایهگذاری نامحدود (OEIC) و صندوقهای سرمایهگذاری مشترک
- درآمد حاصل از اوراق قرضه دولتی یا شرکتی
- اکثر انواع پرداختهای مستمری عمر خریداری شده.
برخی از افراد واجد شرایط نرخ مالیات اولیه ۰٪ برای درآمد پسانداز تا سقف ۵۰۰۰ پوند هستند. با این حال، اگر درآمد غیر پسانداز (به طور کلی درآمد، حقوق بازنشستگی، سود معاملات و درآمد ملک) از حد مجاز نرخ اولیه بیشتر شود، این نرخ در دسترس نیست.
کمک هزینه پسانداز (SA) درآمد پسانداز در داخل SA را با نرخ ۰٪ مالیات میدهد. میزان SA به نرخ نهایی مالیات فرد بستگی دارد. فردی که با نرخ پایه مالیات مالیات میپردازد، SA معادل ۱۰۰۰ پوند دارد در حالی که مالیاتدهنده با نرخ بالاتر، SA معادل ۵۰۰ پوند دریافت میکند. مالیاتدهندگان با نرخ اضافی، SA دریافت نمیکنند.
درآمد پسانداز مازاد بر SA با همان نرخ درآمد غیر پسانداز مشمول مالیات میشود، به شرط آنکه:
- ۲۰٪ برای مالیات دهندگان با نرخ پایه
- ۴۰٪ برای مالیاتدهندگان با نرخ بالاتر
- ۴۵٪ برای مالیات دهندگان با نرخ اضافی.
پسانداز در داخل آفریقای جنوبی همچنان جزو نرخ پایه یا بالاتر فرد محسوب میشود و بنابراین ممکن است بر نرخ مالیات پرداختی بر پساندازهای بالاتر از آفریقای جنوبی تأثیر بگذارد.
تعامل بین DA و SA
اگر میزان سود سهام دریافتی یک فرد تحت پوشش DA باشد، اما این سود سهام به این معنی باشد که آنها بدون DA، مالیات دهندگان با نرخ بالاتری بودند، این امر بر میزان SA دریافتی آنها تأثیر میگذارد.
مثال
خانم B حقوق ۴۹۰۰۰ پوند، درآمد حاصل از بهره ۱۰۰۰ پوند و سود سهام ۵۰۰ پوند دارد. اگرچه سود سهام تحت پوشش مالیات بر درآمد (DA) است، اما کل درآمد خانم B 50500 پوند است، بنابراین او مالیات دهنده با نرخ بالاتری است. بنابراین او فقط ۵۰۰ پوند مالیات بر درآمد (SA) در مقابل ۱۰۰۰ پوند درآمد حاصل از بهره دریافت میکند.
کدنویسی خود را بررسی کنید
در مواردی که درآمد پسانداز از SA بیشتر شود، باید برای مازاد آن مالیات پرداخت شود. HMRC سعی میکند این مالیات را با تنظیم کد مالیاتی افراد جمعآوری کند. برای انجام این کار، از اطلاعات بانکها و شرکتهای ساختمانی استفاده میکند. با این حال، در برخی موارد، HMRC ممکن است میزان سودی را که افراد احتمالاً به دست میآورند، بیش از حد تخمین بزند و کدگذاری خود را بر اساس آن تنظیم کند. بنابراین، همیشه ارزش دارد که هنگام دریافت اطلاعیههای کدگذاری، آنها را بررسی کنید.
کمکهای مالی
اگر از طریق Gift Aid کمک مالی میکنید، مراقب باشید. یک موسسه خیریه فقط در صورتی میتواند مالیات مربوط به کمک مالی Gift Aid را مطالبه کند که فرد مبلغ مالیات مطالبه شده را پرداخت کرده باشد.
درآمد پسانداز و سود سهام تحت پوشش SA و DA مشمول مالیات نمیشود. در این صورت، فرد مسئول اطمینان از پوشش مالیات بر کمک مالی است. HMRC قدرت دارد هرگونه کسری را از مالیاتدهنده دریافت کند.
برنامهریزی برای همسران/شرکای مدنی
DA و SA همچنین ممکن است به این معنی باشد که در نظر گرفتن تخصیص سرمایهگذاریها بین زن و شوهر یا شرکای مدنی مهم است. اگر فقط یکی از شرکا سرمایهگذاریهایی دارد که سود سهام یا پسانداز ایجاد میکند، انتقال بخشی از سرمایهگذاریها به شریک دیگر میتواند مفید باشد تا اطمینان حاصل شود که او درآمدی را دریافت میکند که از DA یا SA آنها استفاده میکند. هرگونه انتقال دارایی بین همسران یا شرکای مدنی میتواند بدون هیچ گونه مالیات بر سود سرمایه انجام شود.
