در کنار تغییرات از آوریل ۲۰۱۵ برای دسترسی به صندوقهای بازنشستگی با حق بیمه مشخص، تغییرات قابل توجهی در نحوه مالیات بر درآمد صندوقهای بازنشستگی پس از فوت ایجاد شد. این تغییرات هزینههای مالیات بر درآمد را به میزان قابل توجهی کاهش داد.
این برگه اطلاعات، قوانین فعلی مربوط به طرحهای مشارکت تعریفشده که ممکن است به یک صندوق بازنشستگی اجازه دهد از هرگونه مالیات برای دارایی متوفی و ذینفعان صندوق بازنشستگی معاف شود.
IHT و صندوقهای بازنشستگی
مزایای بازنشستگی فوت ممکن است مشمول مالیات بر ارث (IHT) شود. این مورد به عنوان مثال در صورتی صدق میکند که عضو بر اینکه چه کسانی ذینفع خواهند بود کنترل داشته باشد، زیرا HMRC این دیدگاه را اتخاذ خواهد کرد که اساساً مزایای فوت بخشی از دارایی عضو برای IHT را تشکیل میدهد.
با این حال، بسیاری از طرحها به اعضا حق انتخاب نمیدهند و تمام مزایای فوت به صلاحدید مدیر طرح پرداخت میشود. این بدان معناست که آنها از IHT معاف خواهند بود. البته، مدیر میخواهد طبق خواستههای عضو پرداخت کند، بنابراین مهم است که یک عضو «نامهای از خواستهها» را به ارائهدهنده مستمری ارائه دهد و پیشنهاد دهد که وجوه باید به چه کسی پرداخت شود.
شایان ذکر است که اگر فردی از صندوق بازنشستگی خود پول برداشت کند، این پول اکنون بخشی از دارایی او را تشکیل میدهد و به طور بالقوه مشمول قانون مالیات بر درآمد (IHT) میشود.
تغییرات اعلام شده از ۶ آوریل ۲۰۲۷
در بودجه پاییز ۲۰۲۴، دولت اعلام کرد که قصد دارد تمام وجوه بازنشستگی استفاده نشده و مزایای فوت قابل پرداخت از مستمری را در دارایی IHT لحاظ کند. این ضربه قابل توجهی برای کسانی است که امیدوارند وجوه استفاده نشده را به خانواده خود منتقل کنند. اگر این موضوع برای شما مهم است، لطفاً برای بررسی گزینههای خود با ما تماس بگیرید.
مالیات بر درآمد صندوقهای بازنشستگی
مرگ و میر زیر ۷۵ سال
وقتی فردی زیر ۷۵ سال فوت میکند، صندوق بازنشستگی با سهم مشخص او میتواند بدون مالیات بر درآمد منتقل شود، چه در حساب برداشت باشد و چه به هیچ شخصی دست نخورده باشد. این شامل یک امانت نیز میشود.
این وجه میتواند به صورت یکجا به ذینفع پرداخت شود یا توسط ذینفع از طریق «حساب برداشت با دسترسی انعطافپذیر» برداشت شود.
این روش مالیاتی در مورد صندوقهای بازنشستگی که از مبلغ یکجا و کمک هزینه فوت (LSDBA) که 1,073,100 پوند تعیین شده است، تجاوز نمیکنند، اعمال میشود. مبالغ اضافی هنگام دسترسی ذینفعان به وجوه با نرخ نهایی مالیات بر درآمد آنها، از آنها کسر خواهد شد.
برای اعمال این روش سودمند، بسیار مهم است که ذینفع یا ذینفعان ظرف دو سال از فوت فرد تعیین شوند، در غیر این صورت، هرگونه پرداخت یکجای پس از دو سال، مشمول مالیات بر درآمد با نرخ نهایی مالیات بر درآمد گیرنده خواهد بود.
مرگ و میر از سن ۷۵ سالگی
افراد فوتشده در سن ۷۵ سال یا بیشتر، میتوانند صندوق بازنشستگی با سهم مشخص خود را به هر ذینفعی منتقل کنند که سپس میتواند آن را به عنوان درآمد یا به صورت یکجا با نرخ نهایی مالیات بر درآمد خود برداشت کند. از طرف دیگر، مزایا را میتوان به صورت یکجا به یک صندوق امانی با مالیات ۴۵٪ پرداخت کرد.
با توجه به تغییرات در نحوهی مالیات بر درآمد از سن ۷۵ سالگی، ممکن است مناسب باشد که قبل از رسیدن به آن سن، برداشت و استفاده از پول نقد معاف از مالیات را در نظر بگیرید. این امر به ویژه اکنون اهمیت دارد که قرار است از ۶ آوریل ۲۰۲۷، وجوه بازنشستگی استفاده نشده در زمان فوت را نیز برای اهداف IHT شامل شود. قبل از هرگونه برداشت، همیشه باید مشاورهی ویژه در مورد حقوق بازنشستگی انجام شود. این مشاوره باید از یک مشاور مالی تحت نظارت FCA باشد.
نحوه برخورد مالیاتی با مستمریهای موروثی
ذینفعان افرادی که زیر ۷۵ سال سن دارند و از مستمری مشترک یا مستمری تضمینشده استفاده میکنند، میتوانند هرگونه پرداختی در آینده از چنین بیمهنامههایی را بدون مالیات دریافت کنند. اگر فرد در سن ۷۵ سالگی یا بالاتر فوت کند، ذینفعان میتوانند پرداختها را با نرخ مالیات بر درآمد نهایی خود دریافت کنند. این مستمریها معمولاً در زمان فوت متوفی در محدوده IHT قرار دارند.
