اینها معمولاً به عنوان خودروهای شرکتی شناخته میشوند و مالیات آنها بر اساس قیمت فهرست خودرو محاسبه میشود، اما بر اساس میزان انتشار دی اکسید کربن (CO2) آن درجهبندی میشود.ما زمینههای اصلی مورد بررسی و پیامدهای مالیاتی و بیمه ملی را شرح میدهیم.
رژیم فعلی برای مالیات بر خودروهای ارائه شده توسط کارفرما (که معمولاً به عنوان خودروهای شرکتی شناخته میشوند) در نظر گرفته شده است:
- تشویق تولیدکنندگان به تولید خودروهایی که با محیط زیست سازگارتر باشند؛ و
- برای دادن مشوق مالیاتی به رانندگان کارمند و کارفرمایان آنها تا وسایل نقلیه با مصرف سوخت کمتر و سازگارتر با محیط زیست را انتخاب کنند.
در زیر حوزههای اصلی و مهم را شرح میدهیم. در صورت نیاز به اطلاعات بیشتر، لطفاً با ما تماس بگیرید.
قوانین
مالیات خودروهای ارائه شده توسط کارفرما بر اساس قیمت فهرست خودرو محاسبه میشود، اما بر اساس میزان انتشار دی اکسید کربن (CO2) آن محاسبه میشود.
علاوه بر این، دولت درصدهای مربوط به خودروهای کمآلاینده را کاهش داده و محدودههای جدیدی را برای خودروهای هیبریدی با آلایندگی تا ۵۰ گرم در کیلومتر، بسته به مسافتی که خودروی هیبریدی میتواند با نیروی برق طی کند، معرفی کرده است.
هزینههای درصدی (2025/26)
| انتشار CO2 (گرم در کیلومتر) | درصد از قیمت فهرست مشمول مالیات |
|---|---|
| 0 | 3 |
| ۱ – ۵۰ (تقسیم بر مایلهای بدون آلایندگی) | |
| بیش از ۱۳۰ 70-129 40-69 30-39 <30 |
3 6 9 13 15 |
| 51 – 54 | 16 |
| 55 – 59 | 17 |
| 60 – 64 | 18 |
| 65 – 69 | 19 |
| 70 – 74 | 20 |
| 75 – 79 | 21 |
| 80 – 84 | 22 |
| 85 – 89 | 23 |
| 90 – 94 | 24 |
برای هر ۵ گرم اضافی پس از آن، ۱٪ اضافه کنید تا به حداکثر درصد ۳۷٪ برسید.
مثال
دیوید یک ماشین شرکتی دارد، یک هیوندای آیونیک، که قیمت اصلی آن در زمان تحویل در ۶ آوریل ۲۰۲۵، ۲۸۳۹۵ پوند بود. میزان انتشار CO2 آن ۲۶ گرم در کیلومتر و برد الکتریکی آن ۳۹ مایل است.
مبلغ بیمه عمر دیوید برای سال مالی 2025/26 برابر است با: 28395 پوند ضربدر 13% = 3691.35 پوند.
دیزلها
خودروهای دیزلی نسبت به خودروهای بنزینی CO2 کمتری منتشر میکنند و بنابراین، در مقایسه با یک خودروی بنزینی معادل، درصد کمتری از قیمت لیست، مشمول مالیات خواهند شد. با این حال، خودروهای دیزلی مقادیر بیشتری از آلایندههای هوا را نسبت به خودروهای بنزینی منتشر میکنند و بنابراین، به طور کلی ۴٪ از قیمت لیست به عنوان مالیات به خودروهای دیزلی اضافه میشود (مگر اینکه خودرو در تاریخ ۱ سپتامبر ۲۰۱۷ یا پس از آن ثبت شده باشد و استاندارد انتشار یورو ۶d را رعایت کند). حداکثر هزینه برای خودروهای دیزلی ۳۷٪ است.
طرح افزایش قیمت گازوئیل شامل خودروهای هیبریدی نمیشود.
مثال
یک خودروی دیزلی که بر اساس میزان انتشار CO2 خود، هزینهای معادل ۲۲ درصد دریافت میکند، برای سالهای ۲۰۲۵/۲۶، هزینهای معادل ۲۶ درصد دریافت خواهد کرد.
به دست آوردن دادههای انتشار گازهای گلخانهای
آژانس صدور گواهینامه خودرو، یک راهنمای رایگان برای میزان مصرف سوخت و میزان انتشار گازهای گلخانهای همه خودروهای جدید تهیه میکند. این راهنما در اینترنت به آدرس http://carfueldata.direct.gov.uk. با این حال، این ارقام لزوماً ارقام قطعی برای یک خودروی خاص نیستند. رقم قطعی انتشار CO2برای یک خودروی خاص در سند ثبت خودرو (V5) ثبت میشود.
قیمت لیست شده
- قیمت پایه خودرو، قیمتی است که برای اولین بار ثبت شده و شامل هزینه تحویل، مالیات بر ارزش افزوده و هرگونه لوازم جانبی ارائه شده با خودرو میشود. لوازم جانبی که متعاقباً در دسترس قرار میگیرند نیز شامل میشوند (مگر اینکه قیمت پایه آنها کمتر از ۱۰۰ پوند باشد).
- مشارکت کارکنان در سرمایه تا سقف ۵۰۰۰ پوند، قیمت تمامشده را کاهش میدهد.
سهم بیمه ملی کلاس 1A کارفرما
مزایای مشمول مالیات برای کارمند نیز برای محاسبه بدهی کارفرما به طبقه 1A استفاده میشود (نرخ آن برای سال 2025/26، 15٪ است).
سوخت خصوصی
در مواردی که به کاربر خودرو شرکتی سوخت برای سفرهای شخصی داده میشود یا به او اجازه داده میشود که درخواست بازپرداخت هزینه سوخت کند، هزینه مالیاتی بیشتری نیز وجود دارد.
هزینه سوخت بر اساس همان درصدی است که برای محاسبه مزایای خودرو استفاده میشود. این هزینه برای یک رقم ثابت که برای سالهای 2025/26، 28200 پوند (برای سالهای 2024/25، 27800 پوند) است، اعمال میشود. همانند مزایای خودرو، مزایای سوخت مشمول مالیات برای کارمند برای محاسبه بدهی کارفرما به کلاس 1A استفاده میشود. اثر ترکیبی این هزینهها، ارائه سوخت رایگان را به یک روش ناکارآمد مالیاتی برای پرداخت حقوق تبدیل میکند، مگر اینکه مسافت پیموده شده شخصی بالایی وجود داشته باشد.
اگر سوخت خصوصی برای بخشی از سال ارائه نشود، این مزایا به طور متناسب کاهش مییابد. اقدام فوری برای توقف ارائه سوخت رایگان، تأثیر فوری بر مزایای سوخت قابل پرداخت به مالیات و NIC خواهد داشت.
لطفاً توجه داشته باشید که اگر سوخت رایگان بعداً در همان سال مالیاتی ارائه شود، هزینه کل سال دریافت خواهد شد.
سوخت تجاری
در مواردی که صرفاً هزینه سوخت برای سفر کاری به کارمند بازپرداخت میشود، هیچ هزینهای اعمال نمیشود.
اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) برای خودروهای ارائه شده توسط کارفرما، نرخهای پیشنهادی فقط بر اساس مسافت پیموده شده با سوخت را صادر میکند. کارفرمایان میتوانند نرخهای جدول زیر را بپذیرند، اما در صورت تمایل میتوانند نرخهای پایینتری پرداخت کنند.
اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) این نرخها را به صورت فصلی در ماههای مارس، ژوئن، سپتامبر و دسامبر بهروزرسانی میکند. آخرین نرخها را میتوانید اینجا.
استفاده کارمندان از خودروی شخصی
همچنین یک سیستم قانونی برای مالیات و نرخ مسافت پیموده شده بدون NIC برای سفرهای کاری با وسایل نقلیه شخصی کارمندان وجود دارد.
نرخهای قانونی عبارتند از:
| نرخ به ازای هر مایل | |
|---|---|
| تا ۱۰۰۰۰ مایل | ۴۵ پنس |
| بیش از ۱۰۰۰۰ مایل | ۲۵ پنی |
کارفرمایان میتوانند تا سقف مبلغ قانونی بدون ایجاد مالیات یا هزینه NIC پرداخت کنند. پرداختهای انجام شده توسط کارفرمایان به عنوان «پرداختهای کمک هزینه مسافت پیموده شده» شناخته میشوند. در مواردی که کارفرمایان کمتر از نرخ قانونی پرداخت میکنند (یا اصلاً پرداختی انجام نمیدهند)، کارمندان میتوانند برای مابهالتفاوت بین هرگونه پرداختی دریافتی و نرخ قانونی، درخواست تخفیف مالیاتی کنند.
