طی سالهای آینده، دولت طرح برجسته «دیجیتالی کردن مالیات» (MTD) را به مرحله اجرا خواهد گذاشت که طی آن مالیاتدهندگان به یک سیستم مالیاتی کاملاً دیجیتال روی خواهند آورد.
این برگه اطلاعات، برخی از مسائل کلیدی برای کسبوکارها را شرح میدهد.
دیجیتالی کردن مالیات برای کسب و کارها
دیجیتالی کردن مالیات برای کسبوکارها (MTDfB) در بودجه بهار ۲۰۱۵ معرفی شد. سند «آسانتر کردن مالیات» دولت اندکی پس از آن منتشر شد و برنامههایی را برای «پایان اظهارنامه مالیاتی» تشریح کرد. این سند همچنین چشمانداز دولت برای نوسازی سیستم مالیاتی بریتانیا را مشخص کرد، به طوری که قرار است حسابهای مالیاتی دیجیتال جایگزین اظهارنامههای مالیاتی ده میلیون نفر و پنج میلیون کسبوکار کوچک شوند.
جدول زمانی اصلاحشده
با این حال، کارشناسان صنعت و افراد حاضر در بخش حسابداری نگرانیهایی را در مورد سرعت پیشنهادی و مقیاس معرفی MTDfB ابراز کردند و در نتیجه، دولت جدول زمانی اجرای این ابتکار را اصلاح کرد تا به مشاغل و افراد «زمان کافی برای سازگاری با تغییرات» بدهد.
قانون MTDfB، که با مالیات بر ارزش افزوده شروع میشود، از اول آوریل ۲۰۱۹ به اجرا درآمد، که خلاصه آن در زیر آمده است.
دیجیتالی کردن مالیات بر ارزش افزوده (MTDfV)
طبق این قوانین، تمام کسبوکارهای ثبتشده در سیستم مالیات بر ارزش افزوده باید سوابق دیجیتالی خود را برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده نگهداری کنند و اطلاعات اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را با استفاده از نرمافزار سازگار با MTD به اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) ارائه دهند.
تنها تعداد کمی از کسبوکارها از رعایت MTDfV معاف هستند. اگر فکر میکنید کسبوکار شما ممکن است معاف باشد، لطفاً با ما تماس بگیرید. تنها معافیتهای خودکار زمانی ایجاد میشوند که یک کسبوکار از قبل از ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت آنلاین معاف باشد یا رسماً ورشکسته شده باشد.
اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) همچنین در شرایط بسیار محدودی اختیار اعطای معافیت را دارد، مانند زمانی که متقاعد شوند یک کسب و کار به دلایلی مانند معلولیت، موقعیت مکانی یا به دلایل مذهبی قادر به استفاده از کامپیوتر، نرمافزار یا اینترنت نیست. کسب و کارها میتوانند علیه رد معافیت توسط HMRC درخواست تجدیدنظر کنند.
ثبت نام
از آوریل ۲۰۲۲، MTDfV برای همه کسبوکارهای ثبتشده در سیستم مالیات بر ارزش افزوده اجباری شده است. این بدان معناست که حتی کسبوکارهای ثبتشده داوطلبانه که زیر آستانه ثبت اجباری مالیات بر ارزش افزوده (۹۰،۰۰۰ پوند از ۱ آوریل ۲۰۲۴) فعالیت میکنند، باید سوابق دیجیتالی لازم را نگهداری کرده و بهصورت دیجیتالی ثبت کنند. اگر این موضوع شما را تحت تأثیر قرار میدهد و ترجیح میدهید لغو ثبت مالیات بر ارزش افزوده را در نظر بگیرید، خوشحال میشویم در این مورد با شما صحبت کنیم.
از فوریه ۲۰۲۴، اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) به طور خودکار تمام ثبت نامهای جدید مالیات بر ارزش افزوده را در MTD ثبت کرده است، مگر اینکه معافیت از MTD به طور خاص درخواست شده باشد.
آن دسته از مشاغلی که در محدوده MTDfV قرار میگیرند، ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود با استفاده از نرمافزاری سازگار با مقررات MTDfV هستند. اطلاعات از سوابق دیجیتال استخراج میشود تا در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده وارد شود.
تغییرات اعمال شده به عنوان بخشی از پروژه MTDfV، مهلتهای قانونی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده یا تاریخهای پرداخت را تحت تأثیر قرار نمیدهد و مشاغلی که تصمیم به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ماهانه یا سالانه دارند، میتوانند به این کار ادامه دهند.
استفاده از نرمافزارهای شخص ثالث و نگهداری سوابق دیجیتال
اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) نرمافزار MTDfV ارائه نمیدهد و ثبت دستی سوابق قابل قبول نیست. مشاغل باید سوابق مشخص شده را در «نرمافزار سازگار با عملکرد» نگهداری کنند، که اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه کرده و از طریق یک رابط برنامه کاربردی (API) به HMRC ارسال میکند.
HMRC اذعان دارد که روشهای مختلفی برای انجام این کار وجود دارد. با این حال، انتقال دادهها به HMRC، از سوابق دیجیتال اجباری گرفته تا ثبت اظهارنامه، باید کاملاً دیجیتال باشد. HMRC اطلاعیه مالیات بر ارزش افزوده 700/22: دیجیتالی کردن مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده را که الزامات را با جزئیات بیشتری شرح میدهد.
اطلاعیه مالیات بر ارزش افزوده، نرمافزار سازگار کاربردی را به عنوان «یک برنامه نرمافزاری یا مجموعهای از برنامههای نرمافزاری سازگار که میتوانند از طریق API به سیستمهای HMRC متصل شوند» تعریف میکند که باید قادر به موارد زیر باشد:
- نگهداری سوابق به صورت دیجیتالی طبق قوانین MTDfV
- حفظ سوابق دیجیتال به صورت دیجیتال تا شش سال
- ایجاد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده از سوابق دیجیتالی موجود در نرمافزار سازگار و ارسال این دادهها به صورت دیجیتالی به HMRC
- ارائه داوطلبانه دادههای مالیات بر ارزش افزوده به HMRC
- دریافت اطلاعات از HMRC از طریق پلتفرم API.
سوابقی که باید به صورت دیجیتالی نگهداری شوند، در اطلاعیه مالیات بر ارزش افزوده مشخص شدهاند. این سوابق شامل «دادههای تعیینشده»؛ حساب مالیات بر ارزش افزوده که سوابق اولیه و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به هم متصل میکند؛ و اطلاعات مربوط به اقلام تهیهشده و دریافتی، از جمله نرخهای مختلف مالیات بر ارزش افزوده قابل اجرا، میشود. برای اقلام دریافتی، میزان مالیات ورودی که باید مطالبه شود نیز مورد نیاز است.
MTD کاملاً بدون کاغذ نیست و به این معنی نیست که کسبوکارها موظف به استفاده از فاکتورها و رسیدهای دیجیتال هستند. با این حال، ثبت واقعی اقلام تهیه و دریافت شده باید دیجیتال باشد. در مواردی که فاکتورها و رسیدها به صورت دیجیتالی نگهداری نمیشوند، باید طبق معمول برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده به صورت چاپی نگهداری شوند.
مشکلات نرمافزاری
سوابق دیجیتالی مورد نیاز برای MTD لازم نیست در یک مکان یا یک برنامه نگهداری شوند. مشاغل میتوانند سوابق دیجیتالی را در طیف وسیعی از قالبهای دیجیتالی سازگار مختلف نگهداری کنند. استفاده از صفحات گسترده، در ترکیب با نرمافزار MTD افزونه، مجاز است.
از ۱ آوریل ۲۰۲۱، در مواردی که سوابق دیجیتال در بیش از یک برنامه نگهداری میشوند، یا در مواردی که از برنامههای الحاقی استفاده میشود، همه برنامهها باید به صورت دیجیتالی به هم مرتبط شوند. اطلاعیه مالیات بر ارزش افزوده ۷۰۰/۲۲ این پیوندهای دیجیتال را تعریف میکند.
پیوندهای دیجیتال
پیوند دیجیتال، انتقال یا تبادل دادههای دیجیتال بین برنامههای نرمافزاری، محصولات یا برنامههای کاربردی است. در جایی که مجموعهای از محصولات نرمافزاری استفاده میشود، باید پیوندهای دیجیتال بین آنها وجود داشته باشد و پس از ورود دادهها به نرمافزار، هرگونه انتقال یا تغییر بیشتر باید از طریق پیوند دیجیتال انجام شود.
انتقال دستی دادهها تحت MTD مجاز نیست. به عنوان مثال، میتوان جزئیات فاکتورها را در یک دفتر کل یادداشت کرد و سپس از آن اطلاعات دستنویس برای بهروزرسانی دستی بخش دیگری از نرمافزار سازگار با عملکرد استفاده کرد. کپی کردن دستی یا جابجایی دستی دادهها بین دو یا چند نرمافزار و «برش و چسباندن» یا «کپی و چسباندن» قابل قبول نیست.
اطلاعیه مالیات بر ارزش افزوده، پیوندهای دیجیتال قابل قبول را شرح میدهد، از جمله:
- سلولهای مرتبط در صفحات گسترده
- ارسال ایمیل به یک صفحه گسترده حاوی سوابق دیجیتال به نماینده تا نماینده بتواند دادهها را به نرمافزار وارد کند و محاسبهای مانند محاسبه معافیت جزئی انجام دهد
- انتقال سوابق دیجیتال به دستگاههای قابل حمل (فلش درایو، مموری استیک) و ارائه آنها به یک نماینده
- وارد کردن و صادر کردن فایلها از طریق XML و CSV، دانلود و آپلود آنها
- انتقال خودکار دادهها
- انتقال API.
انتقال: دوره جریمه فرود نرم
برای دورههای بازگشت مالیات بر ارزش افزوده که از ۱ آوریل ۲۰۱۹ تا ۳۱ مارس ۲۰۲۰ آغاز میشوند، اگر کسبوکارها بین برنامههای نرمافزاری ارتباط دیجیتالی نداشته باشند، جریمهای اعمال نخواهد شد. این بدان معناست که «برش و چسباندن» در حین بهروزرسانی سیستمهای کسبوکارها قابل قبول خواهد بود. با این حال، از سال ۲۰۲۰، HMRC عدم رعایت این قانون را جریمه خواهد کرد.
انتقال دادههای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به نرمافزار پلسازی برای ارسال به HMRC همیشه باید دیجیتال باشد و از مفاد ورود نرم مستثنی است.
معافیتها
طبق قانون MTDfV، تنها تعداد کمی از کسبوکارها معاف هستند. اگر فکر میکنید کسبوکار شما ممکن است معاف باشد، لطفاً با ما تماس بگیرید. کسبوکارها میتوانند علیه رد معافیت توسط HMRC درخواست تجدیدنظر کنند.
