نرخها
مالیات بر درآمد، پس از کسر هزینههای شخصی، به میزان درآمد اعمال میشود.
درآمد به ترتیب خاصی مشمول مالیات میشود و پسانداز و سود سهام در آخرین مرحله مشمول مالیات میشوند.
درآمد سود سهام و درآمد پسانداز که در محدوده سود سهام و سهمیه پسانداز قرار میگیرند، همچنان بخشی از کل درآمد یک فرد را تشکیل میدهند.
نرخ پایه فقط برای درآمد پسانداز قابل اجرا است. اگر مبلغ مشمول مالیات درآمد غیر پسانداز از نرخ پایه بیشتر شود، نرخ ۰٪ اعمال نمیشود.
پارلمان اسکاتلند نرخ مالیات بر درآمد و محدودیتهای اعمال این نرخها برای ساکنان اسکاتلندی در مورد درآمدهای غیر پسانداز و غیر سود سهام را تعیین میکند.
مالیات بر درآمد برای درآمدهای غیر پسانداز و غیر سود سهام به ولز واگذار شده است. مالیاتدهندگان ساکن ولز همچنان همان نرخهای کلی مالیات بر درآمد را با استفاده از نرخها و باندهای بریتانیا پرداخت میکنند. نرخ کل مالیات بر درآمد = مالیات بر درآمد بریتانیا + نرخ مالیات بر درآمد ولز. درآمد پسانداز و درآمد سود سهام با استفاده از نرخها و باندهای مالیاتی بریتانیا مشمول مالیات میشوند.
2025/26:
برای ساکنان اسکاتلند، گروههای زیر برای درآمدهای غیر پسانداز و غیر سود سهام اعمال میشود:
برای ساکنان ولز، گروههای زیر برای درآمد غیر پسانداز و غیر سود سهام اعمال میشود:
کمک هزینه پس انداز:
نرخهای ویژهای برای پسانداز و درآمد سود سهام که در گروههای بالاتر از درآمد مشمول مالیات قرار میگیرند، وجود دارد.
سود سهام مجاز:
نرخهای ویژهای برای پسانداز و درآمد سود سهام که در گروههای بالاتر از درآمد مشمول مالیات قرار میگیرند، وجود دارد.
2024/25:
برای ساکنان اسکاتلند، گروههای زیر برای درآمدهای غیر پسانداز و غیر سود سهام اعمال میشود:
برای ساکنان ولز، گروههای زیر برای درآمد غیر پسانداز و غیر سود سهام اعمال میشود:
کمک هزینه پس انداز:
نرخهای ویژهای برای پسانداز و درآمد سود سهام که در گروههای بالاتر از درآمد مشمول مالیات قرار میگیرند، وجود دارد.
سود سهام مجاز:
نرخهای ویژهای برای پسانداز و درآمد سود سهام که در گروههای بالاتر از درآمد مشمول مالیات قرار میگیرند، وجود دارد.
کمک هزینه ها
مستمری شخصی، مبلغی از درآمد سالانه را به فرد میدهد که از مالیات بر درآمد معاف است.
درآمد بالاتر از کمک هزینه های شخصی مشمول مالیات بر درآمد است.
اگر «درآمد خالص تعدیلشده» فرد بالای ۱۰۰۰۰۰ پوند باشد، کمکهزینه شخصی کاهش مییابد. به ازای هر ۲ پوند درآمد بالای ۱۰۰۰۰۰ پوند، ۱ پوند از کمکهزینه کاسته میشود.
فردی که قبل از ۶ آوریل ۱۹۳۵ متولد شده باشد، ممکن است واجد شرایط دریافت کمک هزینه ازدواج باشد، اما اگر «درآمد خالص تعدیلشده» بالاتر از حد درآمد کمک هزینه ازدواج باشد (به جدول زیر مراجعه کنید)، این مبلغ کاهش مییابد.
کمک هزینه ازدواج - 10٪ از کمک هزینه شخصی ممکن است بین همسران خاصی که هیچ یک مالیات بالاتر از نرخ پایه پرداخت نمیکنند، قابل انتقال باشد. کمک هزینه ازدواج برای زوجهایی که واجد شرایط دریافت کمک هزینه ازدواج هستند، در دسترس نیست.
کمک هزینه شخصی
کمک هزینه نابینایان
£3,130 (2024/25: £3,070)
کمک هزینه زوجهای متأهل
هر یک از زوجین که قبل از ۶ آوریل ۱۹۳۵ متولد شده باشند. توجه: *به ازای هر ۲ پوند «درآمد خالص تعدیلشده» بالاتر از این حد، ۱ پوند از کمکهزینه زوجهای متأهل کم میشود.
