پرداخت مالیات
سیستم مالیات بر درآمد بریتانیا، پرداختکننده منابع درآمدی خاص را ملزم به کسر مالیات در منبع میکند که این امر نیاز بسیاری از مالیاتدهندگان را به ارائه اظهارنامه مالیاتی یا پرداختهای اضافی از بین میبرد. این امر به ویژه در مورد درآمد شغلی صدق میکند. اکنون سود به صورت ناخالص مالیات دریافت میشود، اما کمک هزینه پسانداز، اکثر مالیاتدهندگان را از پرداخت مالیات بر چنین درآمدی بینیاز میکند. با این حال، کسر مالیات در منبع برای افراد خوداشتغال یا کسانی که درآمد سرمایهگذاری قابل توجهی دارند، امکانپذیر نیست. در نتیجه، ما یک رژیم پرداخت داریم که در آن پرداختها معمولاً به صورت اقساط انجام میشود.
اقساط شامل دو پرداخت با مبالغ مساوی است:
- اولین مورد در تاریخ ۳۱ ژانویه در طول سال مالیاتی و
- دومی در ۳۱ جولای بعدی.
این موارد با توجه به بدهی مالیات بر درآمد خالص سال قبل (و در صورت وجود NIC کلاس ۴) تعیین میشوند.
آخرین پرداخت (یا بازپرداخت) در تاریخ ۳۱ ژانویه پس از سال مالیاتی انجام میشود.
در محاسبه سطح اقساط، هرگونه مالیات مربوط به سود سرمایه نادیده گرفته میشود. تمام مالیات بر سود سرمایه به عنوان بخشی از پرداخت نهایی که در ۳۱ ژانویه پس از پایان سال مالیاتی سررسید میشود، پرداخت میشود.
صورتحسابی مشابه صورتحساب کارت اعتباری به صورت دورهای برای مؤدی مالیات ارسال میشود که خلاصهای از پرداختهای مورد نیاز و پرداختهای انجامشده را نشان میدهد.
مثال
بدهی مالیات بر درآمد سالی برای سال مالی 2023/24 (پس از کسر مالیات در مبدا) 8000 پوند است. بدهی او برای سال مالی 2024/25، 10500 پوند است. پرداختها به شرح زیر خواهد بود:
| تاریخ | مبلغ | £ |
|---|---|---|
| 31.1.2025 | قسط اول (50٪ از بدهی 2023/24) | 4,000 |
| 31.7.2025 | قسط دوم (50٪ از بدهی 2023/24) | 4,000 |
| 31.1.2026 | پرداخت نهایی (بدهی ۲۰۲۳/۲۴ منهای مبالغ پرداخت شده قبلی) | 2,500 |
| £10,500 |
همچنین در تاریخ ۳۱ ژانویه ۲۰۲۶ مبلغ ۵۲۵۰ پوند، اولین قسط سال مالیاتی ۲۰۲۵/۲۶ (۵۰٪ از بدهی ۲۰۲۴/۲۵) پرداخت خواهد شد.
جریمه و سود دیرکرد
با استفاده از جریمههای دیرکرد، اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) ممکن است در صورت پرداخت دیرهنگام مالیات، جریمههای زیر را اعمال کند:
- جریمه ۵٪ در صورتی که مالیات معوقه در ۳۱ ژانویه ظرف ۳۰ روز پرداخت نشود («تاریخ جریمه» روز بعد از آن است)
- جریمه ۵٪ دیگر در صورتی که مالیات معوقه در ۳۱ ژانویه ظرف ۵ ماه پس از تاریخ جریمه پرداخت نشود
- علاوه بر این، اگر مالیات معوقه در ۳۱ ژانویه ظرف ۱۱ ماه پس از تاریخ جریمه پرداخت نشود، جریمه سوم ۵٪ اعمال خواهد شد.
این جریمهها علاوه بر بهرهای است که به تمام مبالغ معوق، از جمله جریمههای پرداخت نشده، تا زمان دریافت وجه، تعلق میگیرد.
پرداختهای علیالحساب صفر
در مواردی که تنها مبلغ ناچیزی از مالیات بر درآمد قابل پرداخت باشد، پس از کسر مالیات در منبع، دو پرداخت علیالحساب صفر در نظر گرفته میشود. این امر در صورتی اعمال میشود که یکی از موارد زیر اتفاق بیفتد:
- بدهی مالیات بر درآمد (و NIC) برای سال قبل - منهای مالیات کسر شده در منبع و اعتبار مالیاتی سود سهام - در مجموع کمتر از 1000 پوند باشد یا
- بیش از ۸۰٪ از بدهی مالیات بر درآمد (و NIC) برای سال قبل، از طریق کسر مالیات در منبع و از اعتبارات مالیاتی سود سهام تأمین شده است.
ادعای کاهش پرداختهای علیالحساب
اگر پیشبینی شود که بدهی مالیاتی سال جاری کمتر از سال قبل خواهد بود، میتوان درخواست کاهش پرداختهای علیالحساب را مطرح کرد.
