هزینه کمک هزینه فرزند برای افراد پردرآمد، هزینهای است که توسط مالیاتدهندگانی که درآمدشان در یک سال مالیاتی بیش از 60،000 پوند (برای سالهای 2025/26 و 2024/25) است و خودشان یا شریک زندگیشان در آن سال کمک هزینه فرزند دریافت کردهاند، پرداخت میشود.
در ادامه نکات اصلی این اتهام را بیان میکنیم و برخی از مسائل عملی را شرح میدهیم.
آیا این موضوع روی خانواده من تأثیر میگذارد؟
هزینه کمک هزینه فرزند برای افراد پردرآمد توسط مالیاتدهندهای پرداخت میشود که «درآمد خالص تعدیلشده» (که بعداً توضیح داده خواهد شد) بیش از ۶۰،۰۰۰ پوند داشته باشد، در صورتی که خود یا شریک زندگیاش، در صورت داشتن، از کمک هزینه فرزند بهرهمند باشد. در مواردی که یک شریک وجود دارد و هر دو شریک درآمد خالص تعدیلشده بیش از ۶۰،۰۰۰ پوند دارند، این هزینه برای شریکی که درآمد بیشتری دارد اعمال میشود.
توجه داشته باشید که منظور از شریک زندگی فقط همسران یا شرکای مدنی نیست، بلکه هر کسی را که با او زندگی میکنید، مانند همسر/شریک مدنی، شامل میشود.
مسائل عملی
برخی از زوجها با سطح درآمد متغیر ممکن است متوجه شوند که درگیر این اتهام شدهاند یا شاید شریکی که معمولاً بالاترین درآمد را دارد، در واقع هزینه را پرداخت نمیکند، همانطور که مثال زیر نشان میدهد.
مثال
نیکولا که کمک هزینه فرزند دریافت میکند، به عنوان معلم مشغول به کار است و سالانه ۶۴۰۰۰ پوند درآمد دارد. همسرش آلن یک وکیل خوداشتغال است و پایان سال مالی او ۳۱ مارس است. او در ارائه دفاتر و سوابق خود به حسابدارش برای سال مالی منتهی به ۳۱ مارس ۲۰۲۵ تأخیر داشته است. نتایج او برای آن سال، سود مشمول مالیات او را برای سالهای ۲۰۲۴/۲۵ تشکیل میدهد. نیکولا و آلن هیچ درآمد دیگری غیر از درآمد کسبشده خود ندارند، اما سود او عموماً بیش از ۷۰۰۰۰ پوند است. بر این اساس، نیکولا فرض میکند که آلن مسئول این هزینه خواهد بود.
در ژانویه ۲۰۲۶، حسابدار آلن اظهارنامه مالیاتی او را تکمیل میکند، آن را قبل از مهلت ۳۱ ژانویه ارائه میدهد و اعلام میکند که سود او به ۴۸۰۰۰ پوند کاهش یافته است، زیرا او چندین بدهی معوق داشته است.
در نتیجه، نیکولا بالاترین درآمد را برای سالهای 2024/25 دارد و بنابراین مسئول پرداخت هزینه تا 31 ژانویه 2026 است و باید در این مورد با HMRC تماس بگیرد.
برای زوجهایی که اطلاعات مالی خود را به اشتراک نمیگذارند، مشکلی وجود دارد زیرا اگر درآمد خودشان بیش از 60،000 پوند باشد و از مزایای فرزند استفاده کنند، تکمیل دقیق اظهارنامه مالیاتی (یا دانستن اینکه آیا باید برای درخواست آن با HMRC تماس بگیرند یا خیر) دشوار است. فقط شریکی که بیشترین درآمد را دارد مسئول است، بنابراین این موضوع باید مشخص شود.
تغییرات در شرایط
از آنجایی که این هزینه بر اساس هفته محاسبه میشود، این هزینه فقط برای هفتههایی از سال مالیاتی اعمال میشود که در آن مشارکت وجود داشته است. اگر زوجی از هم جدا شوند، شریکی که درآمد بیشتری دارد، فقط برای دوره زمانی از ۶ آوریل تا هفتهای که جدایی رخ میدهد، مسئول خواهد بود.
برعکس، اگر زوجی با هم زندگی کنند و کمک هزینه فرزند از قبل پرداخت میشود، شریکی که درآمد بیشتری دارد، فقط از تاریخ شروع زندگی مشترک زوجین تا پایان سال مالیاتی، مسئول پرداخت هزینه آن هفتهها خواهد بود.
بنابراین درآمد خالص تعدیلشده ۶۰،۰۰۰ پوندی از چه چیزی تشکیل شده است؟
میتوان مشاهده کرد که قوانین حول محور «سود خالص تعدیلشده» میچرخند که بهطورکلی عبارت است از:
- درآمد (کل درآمد مشمول مالیات بر درآمد قبل از هرگونه معافیت مالیاتی شخصی منهای تخفیفهای مالیاتی مشخص شده، مانند زیانهای تجاری و پرداختهای ناخالص به طرحهای بازنشستگی)
- با افزایش ناخالص کمکهای مالی Gift Aid به خیریه و کمکهای بازنشستگی شخصی که در مبدا تخفیف مالیاتی دریافت کردهاند، کاهش مییابد.
در برخی موارد، ممکن است فرد بخواهد مبلغ بیشتری به خیریه اهدا کند یا سهم بیشتری در مستمری بازنشستگی خود داشته باشد: برای مثال، برای کاهش یا اجتناب از هزینه.
نابرابری اعمال میشود زیرا درآمد خانوار در نظر گرفته نمیشود.
بنابراین، برابرسازی درآمد برای کسانی که انعطافپذیری لازم را دارند، مانند کسانی که در مشاغل مشارکتی خانوادگی یا مشاغل تحت مدیریت خانواده فعالیت میکنند، میتواند مهم باشد.
اتهام
برای هر ۲۰۰ پوند درآمد بین ۶۰،۰۰۰ تا ۸۰،۰۰۰ پوند، مالیات بر درآمد با نرخ ۱٪ از کل مبلغ کمک هزینه فرزند اعمال خواهد شد. این مالیات برای مودیان مالیاتی با درآمد بالای ۸۰،۰۰۰ پوند معادل مبلغ کمک هزینه فرزند پرداختی خواهد بود.
مثال برای سالهای 2025/26
کمک هزینه فرزند برای دو فرزند سالانه ۲۲۵۲ پوند است. درآمد خالص تعدیلشده مالیاتدهنده ۷۰۰۰۰ پوند است. هزینه مالیات بر درآمد ۱۱۲۶ پوند خواهد بود. این مبلغ به صورت ۲۲۵۲ پوند ضربدر ۵۰٪ (۷۰۰۰۰ پوند - ۶۰۰۰۰ پوند = ۱۰۰۰۰ پوند / ۲۰۰ پوند ضربدر ۱٪) محاسبه میشود.
اداره چگونه عمل میکند؟
در سیستم خودارزیابی، افراد موظفند در صورت داشتن بدهی مالیاتی به مالیات بر درآمد، مالیات بر سود سرمایه (CGT) و هزینه کمک هزینه فرزند برای افراد پردرآمد، تا ۵ اکتبر پس از سال مالی، به HMRC اطلاع دهند.
علاوه بر این، این هزینه در مقررات پرداخت به ازای درآمد (PAYE) گنجانده شده است تا بتوان آن را از طریق PAYE و با استفاده از یک کد مالیاتی کاهش یافته وصول کرد. همچنین در تعریف بدهی مالیاتی گنجانده شده است، به طوری که میتواند به طور بالقوه بر پرداختهای علیالحساب و تراز کردن پرداختها تأثیر بگذارد.
بنابراین آیا باید به درخواست کمک هزینه فرزند ادامه دهید؟
لازم به ذکر است که خودِ کمک هزینه فرزند مشمول مالیات نیست و بنابراین مبلغی که میتوان مطالبه کرد تحت تأثیر هزینه قرار نمیگیرد. بنابراین، حتی اگر متقاضی یا شریک زندگیاش در قبال این هزینه مسئولیتی داشته باشند، میتواند همچنان به طور کامل به او پرداخت شود.
از سوی دیگر، متقاضیان کمک هزینه فرزند میتوانند در صورت عدم تمایل خود یا شریک زندگیشان به پرداخت هزینه، از دریافت کمک هزینه فرزند که حق آنهاست، خودداری کنند. این امر بر اعتبار موجود (برای اهداف بازنشستگی دولتی) برای برخی از افرادی که در خانه برای مراقبت از فرزندان میمانند، تأثیری نخواهد گذاشت (مشروط بر اینکه درخواست اولیه برای کمک هزینه فرزند هنگام تولد کودک ارائه شده باشد).
در صورت تغییر شرایط فرد، میتوان انتخابات را لغو کرد.
اما من اظهارنامه مالیاتی ارائه نمیدهم؟
ممکن است شما و/یا شریک زندگیتان قبلاً اظهارنامه مالیاتی ارائه نکرده باشید، اما ممکن است این وضعیت نیاز به تغییر داشته باشد. اگر فکر میکنید ممکن است هزینهای از شما کسر شود، باید تا ۵ اکتبر پس از پایان سال مالیاتی به HMRC اطلاع دهید.
راهنمایی
اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) راهنماییهایی در مورد هزینه و گزینههای موجود منتشر کرده است که میتوانید آنها را اینجا. مطالعه این مطلب برای بسیاری از خانوادهها ضروری است.
