مقررات پولشویی، تأمین مالی تروریسم و انتقال وجوه (اطلاعات مربوط به پرداختکننده) مصوب ۲۰۱۷ (اصلاحشده) (مقررات) در مورد تعدادی از مشاغل مختلف اعمال میشود که شامل (و غیره) حسابداران و حسابرسان، مشاوران مالیاتی و فروشندگان کالاهای با ارزش بالا میشود. این مقررات شامل الزامات دقیق رویههای ضد پولشویی برای افراد تحت تأثیر است.
مسئولیت نظارت بر فروشندگان با ارزش بالا به HMRC واگذار شده است. در زیر الزامات اصلی آییننامه و فرآیند ثبت نام را شرح میدهیم.
کدام کسبوکارها تحت تأثیر قرار میگیرند؟
کسبوکارهایی که تعریف فروشنده با ارزش بالا (HVD) را دارند، تحت تأثیر این آییننامه قرار میگیرند.
کسبوکاری به عنوان HVD تعریف میشود که در آن به معامله کالا میپردازد و پرداختهای نقدی معادل 10،000 یورو یا بیشتر را به هر ارزی میپذیرد یا انجام میدهد، از جمله مواردی که مشتری مستقیماً پول نقد را به حساب بانکی HVD واریز میکند یا زمانی که به نفع HVD به شخص ثالث پول نقد پرداخت میکند. این امر چه معامله به صورت یک تراکنش واحد انجام شود و چه در چندین قسط مرتبط با هم، صدق میکند.
کسبوکارهایی که فقط گاهی اوقات چنین تراکنشهایی را میپذیرند یا انجام میدهند، شامل این قانون میشوند. کسبوکارهایی که مبالغ هنگفتی پول نقد نمیپذیرند یا خدمات ارائه نمیدهند، تحت تأثیر قرار نمیگیرند.
بهطورکلی، کسبوکارهایی که بیشترین تأثیر را میپذیرند، کسبوکارهایی خواهند بود که با کالاهای گرانقیمت یا لوکس، آثار هنری، اتومبیل، جواهرات و قایقهای تفریحی سروکار دارند.
با این حال، این قانون برای هر کسی که مقادیر کافی پول نقد را برای کالاها میپذیرد، اعمال میشود و هر کسبوکاری میتواند به طور بالقوه قابل ثبت باشد.
اگر یک HVD قصد پذیرش پرداختهای با ارزش بالا را ندارد، باید یک سیاست کتبی در این مورد داشته باشد و اطمینان حاصل کند که کارمندان و مشتریان از این سیاست آگاه هستند.
شرکتکنندگان در بازار هنر
یک فعال بازار هنر شخصی است که از طریق تجارت، به خرید یا فروش آثار هنری با ارزش بیش از 10،000 یورو میپردازد یا به عنوان واسطه در خرید یا فروش آنها عمل میکند. یک فعال بازار هنر موظف است صرف نظر از نحوه انجام یا پذیرش چنین پرداختهایی، در اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) ثبت نام کند؛ یعنی الزام ثبت نام محدود به کسانی نیست که پرداختهای نقدی انجام میدهند یا میپذیرند. ثبت نام به عنوان یک فعال بازار هنر نیز در اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) انجام میشود.
کسب و کار من چگونه تحت تأثیر قرار میگیرد؟
اگر کسب و کار شما با کالا سروکار دارد و پرداختهای نقدی زیادی را میپذیرد یا انجام میدهد، لازم است:
- سیستمهای ضد پولشویی را راهاندازی کنید تا بتوانید پولشویی را شناسایی و از آن جلوگیری کنید و هرگونه تراکنش مشکوک را گزارش دهید (به زیر مراجعه کنید)
- ثبت نام در HMRC
- بر اساس تعداد محلهایی که از طریق آنها تجارت میکنید، هزینه سالانه پرداخت کنید. همچنین برای ثبت نامهای جدید هزینه درخواست وجود دارد
- هرگونه تغییر را در طول سال ثبت نام گزارش دهید
اگر مطمئن نیستید که آیا کالایی را با این مبلغ خواهید فروخت یا خیر و ثبت نام نکنید، موظف خواهید بود از هرگونه پرداخت یا بازپرداخت نقدی معادل 10،000 یورو (یا بیشتر) خودداری کنید یا بر پرداخت از طریق روش دیگری مانند چک، کارت اعتباری یا نقدی اصرار ورزید.
پیشینه الزامات
چرا این رژیم معرفی شد؟
هدف این رژیم، کمک به حفاظت از جامعه و مبارزه با پولشویی و فعالیتهای مجرمانهای است که زیربنای آن است، از جمله تروریسم.
از آنجایی که پولشویان به روشهای پیچیدهتری برای پنهان کردن منبع وجوه خود متوسل شدهاند، وضع قوانین و مقررات جدید با هدف دستگیری افراد درگیر ضروری شده است.
قانون اولیه عمدتاً در قانون عواید حاصل از جرم مصوب ۲۰۰۲ و قانون تروریسم مصوب ۲۰۰۰ که توسط قانون تروریسم مصوب ۲۰۰۶ و متعاقباً قانون مبارزه با تروریسم مصوب ۲۰۰۸ اصلاح شده است، گنجانده شده است.
مقررات سال ۲۰۱۷ (با اصلاحات انجام شده) دستورالعملهای چهارم و پنجم پولشویی اتحادیه اروپا را اجرا میکند که هدف آنها بهبود و تشدید بیشتر رژیم برای مقابله با پولشویی و تأمین مالی تروریسم است. برگزیت بر اجرای این مقررات تأثیری نداشته است.
پولشویی چیست؟
پولشویی فرآیندی است که طی آن پول یا سایر داراییهای به دست آمده از طریق جرم (اموال مجرمانه) با پول یا سایر داراییهای «تمیز» که هیچ ارتباط آشکاری با منشأ مجرمانه آنها ندارند، مبادله میشود.
اموال مجرمانه
اموال ناشی از جرم، عواید حاصل از رفتار مجرمانه را نشان میدهد. این شامل هرگونه رفتاری میشود که در هر کجا که رخ دهد، در صورت ارتکاب در بریتانیا جرم محسوب میشود. این نه تنها شامل مواردی مانند قاچاق مواد مخدر، فرار مالیاتی، کلاهبرداری، جعل و سرقت میشود، بلکه هر جرم مجرمانه دیگری را که برای سود انجام شود، نیز در بر میگیرد.
بنابراین، مهم است به یاد داشته باشیم که پولشویی شامل عواید حاصل از هر جرمی میشود و نه صرفاً جرایم سنتیتر مانند قاچاق مواد مخدر و فحشا.
طبق این قانون، سه جرم اصلی پولشویی که فعالیتهای مجرمانه را پوشش میدهند و دو جرم مرتبط با پولشویی وجود دارد:
- پنهان کردن، تغییر شکل دادن، تبدیل کردن، انتقال دادن یا خارج کردن (از بریتانیا) اموال ناشی از جرم
- انجام ترتیباتی که تحصیل، نگهداری، استفاده یا کنترل اموال ناشی از جرم را توسط یا از طرف شخص دیگری تسهیل میکند
- تحصیل، استفاده یا تملک اموال مجرمانه
- عدم افشای آگاهی یا سوءظن یا داشتن دلایل منطقی برای آگاهی یا سوءظن به اینکه شخص دیگری در پولشویی یا تأمین مالی تروریسم دست دارد
- افشای اینکه سوءظن به پولشویی مطرح شده است یا اینکه تحقیقاتی در مورد جرائم پولشویی در حال انجام یا در حال بررسی است، در صورتی که این امر احتمالاً به تحقیقات لطمه بزند. این عمل به عنوان «اطلاعرسانی» شناخته میشود.
صاحبان مشاغل پرخطر باید از چگونگی تأثیر این اقدامات بر کسبوکارشان آگاه باشند، برای مثال، هنگامی که درآمد حاصل از جرم در کسبوکارشان خرج (یا پولشویی) میشود
اهمیت رژیم
این قانون مجازاتهای بسیار شدیدی را برای هر کسی که در پولشویی دخیل باشد، اعمال میکند. این مقررات، HVDها را ملزم میکند تا رویههای ضد پولشویی را برای محافظت از خود در برابر سوءاستفاده پولشویان و خطر پیگرد قانونی اتخاذ کنند.
فرآیند ثبت نام
HVD ها با استفاده از سرویس آنلاین خود در HMRC ثبت نام می کنند. اگر از قبل حساب کاربری Government Gateway دارید، از این شناسه کاربری و رمز عبور برای ورود استفاده خواهید کرد، اما در غیر این صورت می توانید به عنوان بخشی از این فرآیند، برای یک حساب کاربری ثبت نام کنید.
اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) درخواست شما را بررسی خواهد کرد، اما این بررسی میتواند تا ۴۵ روز طول بکشد. به یاد داشته باشید که تا زمان ثبت نام، نمیتوانید هیچ گونه پرداخت نقدی بیش از ۱۰،۰۰۰ یورو را بپذیرید یا انجام دهید. هنگامی که در مورد درخواست شما تصمیمی گرفته شد، ایمیلی دریافت خواهید کرد، اما برای مشاهده آن تصمیم باید وارد حساب کاربری خود شوید.
ثبت نام در مواردی الزامی است که یک کسب و کار:
- مبلغی معادل ۱۰،۰۰۰ یورو یا بیشتر را به صورت نقدی برای یک تراکنش یا در اقساط مرتبط با هم میپذیرد یا پرداخت میکند
- برای انجام چنین معاملاتی، تصمیم سیاستی اتخاذ میکند.
هر نهاد قانونی که یک کسب و کار HVD از طریق آن اداره میشود، باید ثبت شود. هزینه اولیه ثبت برای هر یک از محلهای ذکر شده در درخواست، ۳۰۰ پوند است. تمدید سالانه ۳۰۰ پوند برای هر محل اعمال میشود. مقررات سال ۲۰۱۷، آزمایشهای تأیید «پرسنل کلیدی» را برای بررسی محکومیتهای کیفری مرتبط الزامی میکند. این هزینه ۴۰ پوند برای هر نفر غیرقابل استرداد است.
کسبوکارهایی که ثبت نام نکنند، در صورت انجام معامله HVD، ممکن است مشمول جریمه مدنی شوند.
چه سیاستها و رویههای ضد پولشویی مورد نیاز است؟
کسب و کار شما باید سیاستها و رویههای مربوط به موارد زیر را ایجاد، بررسی و حفظ کند:
- بررسی دقیق مشتری
- ارزیابی و مدیریت ریسک
- نظارت و مدیریت انطباق
- گزارشدهی
- ثبت سوابق
- کنترل داخلی
- ارتباطات داخلی این سیاستها و رویهها.
شناخت دقیق مشتری (CDD)
شرکتهای HVD باید هویت هر مشتری که مبلغ نقدی معادل 10،000 یورو یا بیشتر را برای یک تراکنش یا تراکنشهای مرتبط پرداخت میکند یا وجه آن به او بازپرداخت میشود را احراز کنند.
احراز هویت مستلزم آن است که شما با دریافت مدارکی دال بر نام، آدرس و تاریخ تولد مشتری خود، از اینکه او همان کسی است که ادعا میکند، اطمینان حاصل کنید. برای اطلاعات بیشتر در مورد رویههای شناسایی کامل مشتری (CDD)، لطفاً به برگه اطلاعات پولشویی و عواید حاصل از جرم مراجعه کنید.
ارزیابی ریسک
HVD باید ارزیابی ریسک انجام دهد تا خطرات پولشویی و تأمین مالی تروریسم را که کسب و کار در معرض آن قرار دارد، شناسایی و ارزیابی کند. شما باید این را به همراه هرگونه اطلاعات اساسی که برای انجام آن ارزیابی استفاده کردهاید (به عنوان مثال کشورهایی که در آن فعالیت میکنید، کالاهایی که میفروشید، ماهیت مشتریان خود و غیره) یادداشت کنید.
فردی را به عنوان مسئول انطباق با قوانین منصوب کنید
این مقررات، در صورت اقتضای اندازه و ماهیت کسب و کار شما، ایجاب میکند که یکی از اعضای هیئت مدیره (یا معادل آن) یا مدیریت ارشد، مسئول رعایت مقررات باشد. HMRC، به عنوان نهاد نظارتی شما، باید از هویت این فرد در بدو انتصاب و هرگونه تغییر بعدی مطلع شود.
انتصاب یک مأمور معرفیشده برای مبارزه با پولشویی (MLNO)
این نقش بسیار مهمی در یک کسب و کار HVD است و باید توسط یک فرد ارشد مناسب انجام شود. این شخص همچنین میتواند فردی باشد که مسئول رعایت مقررات است و مجدداً باید هویت او به HMRC اطلاع داده شود.
نقشهای اصلی MLNO باید موارد زیر باشد:
- ایجاد رویههای لازم برای اجرای الزامات آییننامه
- دریافت و بررسی گزارشهای مربوط به پولشویی احتمالی از سایر افراد درگیر در کسبوکار
- تصمیم بگیرید که آیا به آژانس ملی جرایم (NCA) گزارش دهید یا خیر.
ایجاد یک واحد حسابرسی مستقل برای ارزیابی انطباق
HVDها باید اطمینان حاصل کنند که سیاستهایشان مناسب بوده و به درستی اجرا میشوند. در صورت لزوم، باید تغییرات لازم اعمال شود تا اطمینان حاصل شود که همه چیز به درستی کار میکند. از سازمانهای بزرگتر انتظار میرود با ایجاد یک واحد حسابرسی مستقل به این هدف دست یابند، اما مشاغل کوچکتر میتوانند این کار را با یک بررسی داخلی یا خارجی سالانه از رویههای خود انجام دهند.
غربالگری کارمندان مرتبط
هنگام استخدام کارکنان جدید که در هر جنبهای از رعایت مقررات (مثلاً دریافت پرداختهای نقدی کلان) دخیل خواهند بود، HVD باید آنها را بررسی کند تا از دانش و مهارتهای مناسب برای کار اطمینان حاصل کند و رفتار و صداقت آنها را ارزیابی کند.
ان سی ای
NCA نهاد دولتی است که تمام موارد مشکوک به پولشویی باید از طریق وبسایت NCA.
مواقعی وجود دارد که گزارش داخلی مشکوک به پولشویی توسط MLNO دریافت میشود، در حالی که تراکنش هنوز تکمیل نشده است. در این شرایط، رویههای خاصی از NCA برای پیگیری وجود دارد و شما باید منتظر بمانید تا NCA رضایت خود را برای انجام تراکنش اعلام کند.
آموزش کارکنان شما
تمام کارکنانی که در کسب و کار با مشتری در ارتباط هستند باید آموزش ببینند تا از موارد زیر آگاه باشند:
- قانون جرایم پولشویی و تامین مالی تروریسم
- نحوه شناسایی و برخورد با تراکنشهای مشکوک.
کارکنان باید به طور منظم در این زمینه آموزش ببینند و آموزش باید تکرار شود تا اطمینان حاصل شود که دانش کارکنان حفظ شده و آنها صلاحیت لازم برای اجرای رویههای شناسایی کامل مشتریان (CDD) را دارند. آموزش مداوم باید تضمین کند که کارکنان از تغییر شیوههای پولشویی آگاه هستند.
مدیریت ریسک
HVD ها باید:
- سیستمی برای ثبت تمام تراکنشهای ۱۰،۰۰۰ یورو یا بیشتر در سیستم حسابداری خود داشته باشند و آنها را قابل شناسایی کنند
- سیاستها و رویههایی در مورد پذیرش این معاملات بزرگ داشته باشید.
ثبت سوابق
سوابقی که باید نگهداری شوند عبارتند از:
- یک کپی یا ارجاعات به مدارک شناسایی مشتری که تحت رویههای CDD به دست آمده است
- شواهد و سوابق پشتیبان در رابطه با روابط تجاری و معاملات موردی که موضوع اقدامات شناسایی کامل مشتری یا نظارت مستمر هستند.
در رابطه با مدارک هویت مشتری، کسب و کارها باید سوابق زیر را نگهداری کنند:
- یک کپی از مدارک شناسایی پذیرفته شده و مدارک تأیید به دست آمده، یا
- ارجاع به مدارک شناسایی مشتری.
سوابق باید تا چه مدت نگهداری شوند؟
- مدارک شناسایی مشتری باید به مدت ۵ سال، از تاریخی که تراکنش موردی تکمیل میشود یا رابطه تجاری پایان مییابد، نگهداری شود.
- سوابق معاملات باید به مدت ۵ سال از تاریخ تکمیل معامله نگهداری شود.
- تمام سوابق دیگر باید به مدت ۵ سال از تاریخ پایان رابطه تجاری نگهداری شوند.
شما باید بتوانید به سرعت به سوالات پلیس یا سایر بازپرسهای مربوطه در مورد یک مشتری یا مشتریهای قبلی پاسخ دهید.
عدم رعایت
ممکن است کسب و کارها به دلیل عدم رعایت الزامات ثبت، مشمول جریمه مدنی شوند. هیچ سقفی برای میزان جریمه وجود ندارد. جریمهها به میزانی خواهند بود که برای اهداف مؤثر، متناسب و بازدارنده بودن، مناسب تلقی شوند.
عدم رعایت مسئولیتهای مندرج در این آییننامه میتواند منجر به پیگرد قانونی یا مجازات مدنی شود. محکومیت طبق این آییننامه میتواند تا دو سال حبس و/یا جریمه نقدی نامحدود را به دنبال داشته باشد.
