کار کردن از خانه ممکن است برای برخی از کارمندان گزینه جذابی باشد. در اینجا پیامدهای مالیاتی ترتیبات کار در منزل را بررسی میکنیم.
وضعیت شما مهم است
قوانین مالیاتی بسته به اینکه شما خوداشتغال هستید، به عنوان یک تاجر یا شریک، یا اینکه کارمند هستید، حتی اگر به عنوان کارمند شرکت خودتان باشید، تفاوت قابل توجهی دارند. با این حال، به هر حال، اگر میخواهید وضعیت مالیاتی خود را به حداکثر برسانید، ضروری است که سوابق خوبی داشته باشید. در غیر این صورت، HMRC ممکن است در طول چند سال آینده به دنبال اصلاح وضعیت مالیاتی باشد. این میتواند منجر به صورتحسابهای غیرمنتظرهای از جمله مالیات، بهره و جریمههای چندین ساله شود.
این برگه اطلاعات، موقعیت شغلی کارمندان را در نظر میگیرد.
قوانین عمومی
به طور کلی، هرگونه هزینهای که از طرف کارفرما به کارمند پرداخت شود یا به او بازپرداخت شود، مشمول مالیات خواهد بود. سپس کارمند باید خودش درخواست تخفیف مالیاتی شخصی کند و ثابت کند که آن هزینهها را «کاملاً، منحصراً و لزوماً» در انجام شغل خود متحمل شده است. کلمه «لزوماً» آزمون بسیار سختتری نسبت به خوداشتغالان ایجاد میکند.
علاوه بر این، نحوه ارائه خدمات گاهی اوقات میتواند تفاوت قابل توجهی در هزینه مالیات ایجاد کند. به عنوان مثال، اگر کارفرما چیزی را برای کارمند فراهم کند، قوانین اغلب بسیار سخاوتمندانهتر از زمانی هستند که کارمند خودش آن را خریداری کرده و سعی در مطالبه تخفیف مالیاتی داشته باشد. کمی مشاوره و برنامهریزی قبلی اغلب میتواند مثمر ثمر باشد.
معافیت
قوانین مربوط به کارمندان در رابطه با «استفاده از خانه به عنوان دفتر کار» شامل معافیت خاصی از مالیات است. این قوانین اجازه میدهند پرداختهایی که کارفرمایان برای هزینههای اضافی خانه به کارمندان انجام میدهند، در صورتی که کارمند این هزینهها را در انجام وظایف شغلی تحت شرایط کار در منزل متحمل شود، معاف از مالیات باشد. «ترتیبات کار در منزل» به معنای توافق بین کارمند و کارفرما است که طبق آن کارمند به طور منظم برخی یا تمام وظایف شغلی را در خانه انجام میدهد.
لازم نیست این ترتیبات به صورت کتبی باشد، اما توصیه میشود این کار را انجام دهید، زیرا این معافیت در مواردی که کارمند به صورت غیررسمی در خانه کار میکند، اعمال نمیشود.
در صورت رعایت این قوانین، هزینههای اضافی گرمایش و روشنایی محل کار و هزینه کنتور افزایش مصرف آب قابل پرداخت است. همچنین ممکن است هزینههای دسترسی به اینترنت، بیمه وسایل منزل یا تماسهای تلفنی تجاری افزایش یابد و در مواردی که کار در خانه منجر به تعهد به پرداخت هزینههای تجاری شود، هزینههای اضافی نیز لحاظ شود. HMRC میپذیرد که هزینه اضافی متحمل شده نیز میتواند لحاظ شود.
با این حال، برخلاف افراد خوداشتغال، HMRC مجاز بودن بخشی از هزینههای ثابت خانوار مانند بهره وام مسکن، اجاره، مالیات شورایی یا نرخ آب را نمیپذیرد.
یک روش سادهتر برای پرداخت هزینههای اضافی با نرخ ثابت نیز وجود دارد. این نرخ از ۶ آوریل ۲۰۲۰، هفتهای ۶ پوند است. نیازی به نگهداری سوابق نیست. با این حال، برای توجیه پرداخت بیشتر، پیام این است: ثابت کنید!
تخفیف مالیاتی
قوانین فوق فقط در شرایط خاص اجازه پرداختهای معاف از مالیات را میدهند. با این حال، اگر پرداختها خارج از این قوانین انجام شوند یا در واقع هیچ پرداختی انجام نشود، کارمند میتواند در صورتی که بتواند ثابت کند که آن هزینهها را متحمل شده یا آن پرداختها را «کاملاً، منحصراً و لزوماً» برای اهداف شغلی خود دریافت کرده است، خود درخواست تخفیف مالیاتی شخصی کند. در واقعیت، این کار بسیار دشوار است - برخی میگویند غیرممکن است - زیرا HMRC مستلزم رعایت آزمونهای زیر است:
- کارمند وظایف اساسی شغل خود را از خانه انجام میدهد (یعنی وظایف اصلی شغل)
- انجام این وظایف بدون استفاده از امکانات مناسب امکانپذیر نیست
- چنین امکاناتی در محل کارفرما برای کارمند در دسترس نیست یا خیلی دور است
- و کارمند در هیچ زمانی، چه قبل و چه بعد از انعقاد قرارداد کار، نمیتواند بین کار در محل کارفرما یا جای دیگر یکی را انتخاب کند.
بنابراین، نکته اخلاقی برای کارمندان این است که به دنبال پرداختهای معاف از مالیات باشند، نه تخفیف مالیاتی!
هزینههای تجهیزات
کمک هزینه سرمایه برای هزینههای تهیه تجهیزات برای کارمندانی که در خانه کار میکنند، در اختیار کسبوکار قرار خواهد گرفت. مشروط بر اینکه استفاده شخصی از این داراییها توسط کارمند ناچیز باشد، هیچ مزیت مالیاتی برای کارمند وجود نخواهد داشت. باز هم، این میتواند در مورد چیزهایی مانند لپتاپ، میز یا صندلی اعمال شود، مشروط بر اینکه کارفرما یک سیاست کتبی داشته باشد که روشن کند تهیه تجهیزات برای اهداف مرتبط با کار است.
هزینههای سفر
این قوانین آنقدر «ساده» هستند که اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) آنها را در کتابچه IR490 توضیح میدهد! با این حال، نکته اصلی که باید به آن توجه داشت این است که اگرچه ممکن است خانه یک کارمند برای اهداف مالیاتی به عنوان محل کار در نظر گرفته شود، اما این به خودی خود برای اینکه کارمند بتواند برای هزینههای سفر به محل کار دائمی دیگر، تخفیف مالیاتی دریافت کند، کافی نیست.
کارمندان میتوانند برای کل هزینههای سفری که در حین انجام وظایفشان متحمل میشوند، درخواست تخفیف مالیاتی کنند. با این حال، هیچ تخفیفی برای هزینههای رفت و آمد معمولی یا سفرهای شخصی در نظر گرفته نشده است.
قوانین پیچیده هستند، اما رفت و آمد معمولی به عنوان سفر بین خانه کارمند و مکانی که «محل کار دائمی» است، تعریف میشود. «محل کار دائمی» شامل مکانهایی میشود که در آنها دوره کار مداوم بیش از ۲۴ ماه وجود دارد یا دوره حضور، تمام یا بیشتر دوره اشتغال است.
در راهنمای HMRC آمده است که برای اکثر افراد، محل زندگی آنها یک انتخاب شخصی است، بنابراین هزینه سفر از خانه به هر محل کار دائمی نتیجه همان انتخاب شخصی است. در نتیجه، چنین هزینههای سفری واجد شرایط نخواهند بود، مگر اینکه محل خانه کارمند خود توسط الزامات شغل تعیین شده باشد.
حتی اگر این شرط برآورده شود، هزینه سفر بین خانه کارمند و محل کار دائمی دیگر فقط در مواقعی که خانه محل کار است، قابل کسر است.
البته، کارمندانی که در خانه کار میکنند، حق دارند برای هزینههای رفت و آمد به محل کار موقت - یعنی هر چیزی که محل کار دائمی نباشد - کسر هزینه دریافت کنند. به همین سادگی!
مثال
وظایف جین اغلب شامل کار کردن تا دیروقت عصرها میشود و او شبها به محل کار کارفرمایش (محل کار دائمیاش) دسترسی ندارد، بنابراین کار را با خود به خانه میبرد. از آنجایی که انتخاب محل انجام کار کاملاً شخصی است (هیچ الزام عینی وجود ندارد که کار در خانهاش انجام شود)، نمیتوان گفت که هرگونه رفت و آمد به خانهاش جزو وظایف اوست و هیچ گونه تخفیفی برای هیچ هزینهای در نظر گرفته نشده است.
با این حال، شوهر جین یک مدیر فروش منطقهای است که در لستر زندگی میکند. او تیم فروش شرکت خود را در میدلندز مدیریت میکند و نزدیکترین دفتر شرکت در نیوکاسل است. بنابراین او موظف است تمام کارهای اداری خود را در خانه انجام دهد، جایی که اتاقی را به عنوان دفتر کار اختصاص داده است. او حق دارد از هزینههای سفر به دفتر شرکت در نیوکاسل و همچنین سفرهای داخل میدلندز معاف شود، زیرا همه اینها باید به عنوان محل کار موقت در نظر گرفته شوند.
منطقی باشید
همانطور که میبینید، همه چیز ممکن است، اما نکته کلیدی این است که در مورد قوانین شفاف باشید، سوابق خوبی داشته باشید و در مورد میزان مطالبه معقول باشید.
