اگر به فکر اهدای هدیه به خیریه هستید، این برگه اطلاعاتی خلاصهای از نحوه اهدای هدایای مالیاتی را ارائه میدهد. در صورت اهدای موارد زیر میتوانید از تخفیف مالیاتی برای هدایا به خیریههای بریتانیا بهرهمند شوید:
- تحت عنوان کمک هزینه هدیه
- از طریق یک طرح پرداخت حقوق و دستمزد، که توسط کارفرمای شما اداره میشود؛ یا
- با اهدای سهام یا زمین خاص.
محل موسسه خیریه
تخفیفهای مالیاتی خیریه برای هدایایی که به خیریههای بریتانیا و باشگاههای ورزشی آماتور جامعه (CASC) اهدا میشود، در دسترس است.
کمک هدیه
اگر مالیات پرداخت میکنید، طرح Gift Aid طرحی است که از طریق آن میتوانید مبلغی پول به خیریه بدهید و خیریه معمولاً میتواند مالیات نرخ پایه هدیه شما را از HMRC پس بگیرد. این کار ارزش هدیهای را که به خیریه میدهید افزایش میدهد. بنابراین برای مثال، اگر با استفاده از Gift Aid، 10 پوند بدهید، آن هدیه برای خیریه 12.50 پوند ارزش دارد.
شما میتوانید هر مبلغی، کم یا زیاد، منظم یا یکباره، بدهید.
اگر مالیات پرداخت نمیکنید، نباید از Gift Aid استفاده کنید.
چگونه یک هدیه واجد شرایط دریافت کمک هزینه هدیه میشود؟
سه شرط اصلی وجود دارد. شما باید:
- به موسسه خیریه اعلام کنید که میخواهید هدیه شما به عنوان کمک مالی در نظر گرفته شود
- حداقل به اندازه مالیاتی که موسسات خیریه در سال مالیاتی که هدایای شما را اهدا میکنند، از شما مطالبه میکنند، مالیات بپردازید
- در ازای هدیه خود مزایای بیش از حد دریافت نکنید (توجه داشته باشید که این قانون در مورد افراد مرتبط با شما نیز صدق میکند).
صدور اظهارنامه
اظهارنامه کمکهای مالی، مرجع قانونی خیریه برای مطالبه مالیات از اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) بر روی هدیه شماست.
معمولاً، موسسه خیریه یک فرم اظهارنامه کتبی ارائه میدهد - یک فرم میتواند تمام هدایایی را که به همان موسسه خیریه یا CASC برای هر دورهای که انتخاب میکنید، ارائه میدهد و میتواند هدایایی را که قبلاً ارائه دادهاید (با توجه به تاریخ درخواست شما تا چهار سال قبل) و/یا هدایایی را که ممکن است در آینده ارائه دهید، پوشش دهد.
قوانین مربوط به مزایای اهداکنندگان
قوانین مربوط به مزایای اهداکنندگان که در مورد خیریههایی که درخواست کمکهای مالی میکنند اعمال میشود، با دو آستانه درصد تعیین میشود:
- آستانهی دریافت مزایا برای ۱۰۰ پوند اولِ کمک مالی، ۲۵٪ از مبلغ کمک مالی است؛ و
- برای کمکهای مالی بزرگتر، موسسات خیریه میتوانند تا ۵٪ از مبلغ کمک مالی بیش از ۱۰۰ پوند، مزایای اضافی به اهداکنندگان ارائه دهند.
یک محدودیت مهم برای ارزش مزایایی که یک اهداکننده در یک سال مالیاتی در نتیجه کمکهای مالی به یک موسسه خیریه دریافت میکند، وجود دارد که 2500 پوند است.
شما میتوانید از طریق Gift Aid حق عضویت یک موسسه خیریه را پرداخت کنید، مشروط بر اینکه مزایای عضویت دریافتی شما از محدودیتهای خاصی تجاوز نکند. با این حال، میتوانید از ورود رایگان یا با تخفیف برای مشاهده هرگونه اموالی که توسط یک موسسه خیریه در رابطه با کار خیرخواهانه آنها حفظ، نگهداری، نگهداری یا ایجاد شده است، صرف نظر کنید.
رویدادهای جمعآوری کمکهای مالی
در مواردی که شما پولی را جمعآوری کردهاید که صرفاً از افراد دیگر جمعآوری شده است و افراد دیگر به خیریه اعلام نکردهاند که مالیاتدهنده هستند، پرداخت تحت عنوان کمک مالی انجام نمیشود و عموماً هیچ تخفیف مالیاتی وجود ندارد، اما در مورد طرح کمکهای مالی کوچک کمک مالی به شرح زیر مراجعه کنید.
با این حال، اگر برای یک رویداد حمایت مالی شدهاید و هر حامی مالی اظهارنامه کمک مالی را امضا کرده است، موسسه خیریه میتواند مالیات بر مبالغ تحت پوشش اظهارنامهها را دریافت کند. موسسات خیریه ممکن است برای این کار فرمهای حمایت مالی ارائه دهند.
مالیات دهندگان با نرخ بالاتر و نرخ اضافی
اگر شما مشمول مالیات با نرخ بالاتر/اضافی هستید، میتوانید از طریق اظهارنامه مالیاتی خود، تخفیف مالیاتی برای مابهالتفاوت نرخ پایه و نرخ بالاتر/اضافی مالیات درخواست کنید. این تخفیف یا برای سال مالیاتی پرداخت ارائه میشود یا در برخی موارد، میتوان در سال مالیاتی قبل از سال اهدای کمک، از تخفیف مالیاتی با نرخ بالاتر/اضافی بهرهمند شد.
بنابراین، شما باید سابقه پرداختهای انجام شده تحت عنوان کمک هزینه هدیه را برای هر سال مالیاتی نگه دارید.
مهلت درخواست تخفیف مالیاتی برای کمکهای مالی Gift Aid چهار سال است. این مهلت شامل خیریه و فردی که کمک مالی را انجام میدهد، میشود.
مثال
| هدیه به خیریه | خیریه مالیات را پس میگیرد | ارزش کل هدیه |
| £1,000 | £250 | £1,250 |
تخفیف مالیات برای مودی با نرخ بالاتر ۲۵۰ پوند و برای مودی با نرخ اضافی ۳۱۲.۵۰ پوند است.
بنابراین، هدیهای به ارزش ۱۲۵۰ پوند برای خیریه میتواند تنها ۶۸۷.۵۰ پوند هزینه داشته باشد.
کمکهای مالی آلوده به خیریه
تخفیف مالیاتی برای کمکهای مالی که یکی از اهداف اصلی آن دریافت مزیت مالیاتی برای اهداکننده یا شخص مرتبط به طور مستقیم یا غیرمستقیم از خیریه باشد، رد میشود. هیچ محدودیت مالی برای مبلغ کمک مالی که ممکن است تحت پوشش این قوانین قرار گیرد، وجود ندارد.
طرح کمکهای کوچک هدیه (GASDS)
موسسات خیریه میتوانند از Charities Online برای بازپرداخت مالیات بر سایر درآمدها و مطالبات مربوط به پرداختهای اضافی تحت طرح کمکهای مالی کوچک Gift Aid (GASDS) استفاده کنند.
خیریهها و CASCها میتوانند بدون نیاز به جمعآوری اظهارنامههای کمکهای مالی، برای کمکهای مالی کوچک، درخواست افزایش وجه کنند. طرح کمکهای مالی کوچک (GASDS) در مواردی اعمال میشود که دریافت اظهارنامه کمکهای مالی عملی نباشد. GASDS برای کمکهای مالی 30 پوندی یا کمتر که توسط افراد به صورت نقدی یا پرداخت بدون تماس انجام میشود، اعمال میشود. خیریهها معمولاً میتوانند برای کمکهای مالی کوچک تا سقف 8000 پوند در سال درخواست وجه کنند که منجر به بازپرداخت 2000 پوند برای خیریه یا CASC خواهد شد. درخواست GASDS نباید بیش از ده برابر درخواست کمکهای مالی باشد.
GASDS برای کمکهای نقدی کوچک یا پرداختهای بدون تماس که در صندوقهای جمعآوری، جمعآوری با سطل و در طول مراسم مذهبی دریافت میشوند، ایدهآل است.
پرداخت حقوق و دستمزد
طرح کمکهای حقوق و دستمزد به شما این امکان را میدهد که مرتباً از حقوق خود به خیریه کمک کنید و از تخفیف مالیاتی برای هدایای خود بهرهمند شوید. این طرح مستلزم آن است که کارفرمای شما طرحی را راهاندازی و اجرا کند. شما به کارفرمای خود اجازه میدهید که هدیه شما را از حقوقتان کسر کند. کارفرمای شما هر ماه آن را به یک آژانس کمکهای حقوق و دستمزد مورد تأیید HMRC پرداخت میکند. سپس این آژانس پول را بین خیریه یا خیریههای مورد نظر شما توزیع میکند.
از آنجا که کارفرمای شما هدیه شما را قبل از محاسبه PAYE از حقوق یا مستمری شما کسر میکند، شما فقط مالیات مانده را پرداخت میکنید. این بدان معناست که شما بلافاصله تخفیف مالیاتی خود را با بالاترین نرخ مالیات خود دریافت میکنید. مبلغی که به عنوان حق بیمه ملی پرداخت میکنید تحت تأثیر قرار نمیگیرد.
هدایای سهام یا زمین
مالیات بر عایدی سرمایه (CGT)
شما هنگام اهدای داراییهایی مانند زمین یا سهام به خیریه، مشمول مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) نیستید، حتی اگر ارزش آن دارایی هنگام اهدای شما بیشتر از زمان خرید آن باشد.
مالیات بر درآمد
همچنین اگر این هدایا به خیریه «سرمایهگذاریهای واجد شرایط» باشند (به پایین مراجعه کنید)، ممکن است برای آنها تخفیف مالیات بر درآمد دریافت کنید.
غرامتی که میتوانید مطالبه کنید معمولاً ارزش بازار سهام، اوراق بهادار یا زمین به علاوه هرگونه هزینه جانبی فروش منهای ارزش هرگونه مابهازا یا مزایایی است که دریافت میکنید.
مثال
آلما سهامی با ارزش بازار ۴۰۰۰ پوند و هزینه اولیه ۱۰۰۰ پوند برای خود دارد که در بورس عرضه شده است. آلما مالیاتدهنده با نرخ بالاتری است.
آلما سهام را به خیریه میدهد. سپس خیریه سهام را به قیمت ۴۰۰۰ پوند میفروشد و کل درآمد حاصل از فروش را برای خود نگه میدارد.
آلما تحت قانون CGT سود سرمایهای نخواهد داشت. او مشمول ۴۰٪ تخفیف مالیات بر درآمد به ارزش هدیه خود، یعنی ۱۶۰۰ پوند، خواهد بود.
اگرچه این یک آسودگی بسیار جذاب به نظر میرسد، اما باید مقایسهای بین مسیر جایگزین هدیه دادن به یک موسسه خیریه با فروش سرمایهگذاری و دادن درآمد خالص به موسسه خیریه تحت عنوان Gift Aid انجام شود.
بنابراین، اگر آلما سهام را بفروشد، قبل از در نظر گرفتن هرگونه معافیت سالانه استفاده نشده، 3000 پوند سود سرمایه به دست خواهد آورد. اگر، مثلاً، صورتحساب CGT صفر باشد، او میتواند درآمد 4000 پوندی را تحت عنوان Gift Aid هدیه دهد. موسسه خیریه میتواند مالیات 4000 پوندی را که برابر با 20/80 = 1000 پوند است، پس بگیرد. آلما حق دارد از تخفیف نرخ بالاتری برای هدیه ناخالص 1000 پوندی (4000 پوند × 100/80 × 40 – 20%) برخوردار شود.
اگرچه آلما تخفیف مالیاتی کمتری دریافت کرده است (۱۰۰۰ پوند در مقایسه با ۱۶۰۰ پوند)، اما این خیریه به جای ۴۰۰۰ پوند، ۵۰۰۰ پوند دریافت کرده است (۴۰۰۰ پوند از آلما و ۱۰۰۰ پوند از اداره مالیات و گمرک بریتانیا).
توجه داشته باشید که تخفیف مالیاتی شرکتها برای هدایای سرمایهگذاریهای واجد شرایط به خیریه نیز در دسترس است.
اگر در این زمینه نیاز به مشاوره بیشتر دارید، لطفا با ما تماس بگیرید.
سرمایهگذاریهای واجد شرایط
به طور دقیقتر، سرمایهگذاریهای زیر واجد شرایط تخفیف مالیاتی هستند:
- سهام و اوراق بهادار فهرست شده یا معامله شده در بورس اوراق بهادار بریتانیا، از جمله بازار سرمایهگذاری جایگزین
- سهام یا اوراق بهاداری که در هر بورس اوراق بهادار شناخته شده خارجی فهرست یا معامله میشوند
- واحدهای موجود در یک واحد امانی مجاز (AUT)
- سهام در یک شرکت سرمایهگذاری با سرمایهگذاری نامحدود (OEIC) در بریتانیا
- داراییها در برخی از طرحهای سرمایهگذاری جمعی خارجی (معادلهای خارجی AUTها و OEICها)
- یک سهم واجد شرایط در زمین.
شما همیشه باید با موسسه خیریه تماس بگیرید تا مطمئن شوید که میتواند سهام یا زمین را بپذیرد. در واقع، برای زمین، موسسه خیریه باید گواهی مبنی بر خرید زمین به شما بدهد.
این موسسه خیریه ممکن است بتواند در روند انتقال به شما کمک کند.
