Ríkisstjórnin hefur hafið í áföngum innleiðingu á tímamótaátaki sínu um stafrænt skattkerfi (MTD), sem mun sjá skattgreiðendur færa sig yfir í fullkomlega stafrænt skattkerfi.
Í þessu upplýsingablaði fjöllum við um nokkur af helstu málum sem einstaklingar varða, þar á meðal persónuskattareikninginn og einfalda álagningu.
Að gera skatta stafræna
Stafræn skattframtöl fyrir fyrirtæki (MTDfB) voru kynnt til sögunnar í vorfjárlagafrumvarpi 2015. Skömmu síðar var skjal ríkisstjórnarinnar, „Að auðvelda skattframtöl“, gefið út og þar voru kynntar áætlanir um að „enda skattframtölum“. Þar var einnig sett fram framtíðarsýn ríkisstjórnarinnar um að nútímavæða breska skattkerfið, þar sem stafrænir skattreikningar eiga að koma í stað skattframtala fyrir tíu milljónir einstaklinga og fimm milljónir lítilla fyrirtækja.
Endurskoðaðar tímarammar
Sérfræðingar í greininni og þeir sem starfa innan endurskoðunargeirans lýstu þó yfir áhyggjum af fyrirhuguðum hraða og umfangi innleiðingar á MTDfB. Í kjölfarið breytti ríkisstjórnin upphaflegri tímaáætlun fyrir framkvæmd frumkvæðisins til að gefa fyrirtækjum og einstaklingum „nægilegan tíma til að aðlagast breytingunum“.
Krafa um tekjuskatt á fasteignum (MTD) verður nú innleidd frá apríl 2026, þar sem fyrirtæki, sjálfstætt starfandi einstaklingar og leigusalar með tekjur yfir 50.000 pundum þurfa að gerast fyrst, sem er breyting frá upphaflegu 10.000 punda takmörkunum.
Þeir sem hafa tekjur yfir 30.000 pundum verða skyldaðir frá apríl 2027.
Samkvæmt nýju aðferðinni mun ríkisstjórnin ekki útvíkka lágmarksskatt vegna tekjuskatts til sameignarfélaga árið 2026.
Hvað verður krafist?
Að gera skatta stafræna fyrir tekjuskatt er ný leið til að tilkynna tekjur og gjöld ef þú ert einkarekinn atvinnurekandi eða leigusali.
Samkvæmt nýju skýrslugerðaraðferðinni munu einkarekendur og leigusalar nota samhæfan hugbúnað sem gerir þeim kleift að:
- búa til og geyma stafrænar skrár yfir tekjur og gjöld fyrirtækisins
- senda HMRC ársfjórðungslegar uppfærslur
- skila skattframtali og greiða gjaldfallinn skatt fyrir 31. janúar árið eftir.
Þótt tímabundið skattframtal hafi verið frestað fyrir einstaklinga til að minnsta kosti ársins 2026, hefur HMRC þegar innleitt persónulegan skattreikning og einfaldan matsgerð.
Persónulegur skattareikningur
Persónuleg skattareikningar (e. personal tax accounts, PTAs) eru stafrænir skattareikningar einstaklinga sem HMRC hefur stofnað og eru fyrirfram fylltir með upplýsingum sem það geymir. Persónuleg skattareikningar eru hannaðir til að leyfa einstökum skattgreiðendum að eiga samskipti við HMRC, sem gerir þeim kleift að uppfæra fjárhagsupplýsingar sínar og athuga skattamál sín í rauntíma.
Skattgreiðendur geta notað PTA til að greiða skatta, láta HMRC í té bankaupplýsingar vegna skattendurgreiðslu og veita upplýsingar um skattskyldan ávinning af starfi: til dæmis notkun fyrirtækjabíls.
Einstaklingar geta skráð sig í skattasamtök með því að fara inn á www.gov.uk/personal-tax-account. Ríkisstjórnin spáir því að með tímanum muni krafan um að fylla út og skila skattframtali minnka fyrir þá sem eiga einföld skattamál.
Einfalt mat
Samkvæmt einföldu mati hefur HMRC vald til að meta tekjuskatts- eða fjármagnstekjuskattsskyldu einstaklings án þess að skattgreiðandi þurfi að fylla út og skila skattframtali.
Einfalt skattlagningarkerfi má nota til að takast á við skattskuldbindingar:
- lífeyrisþegar ríkisins sem hafa hærri lífeyri en persónufrádráttur þeirra í skatti og ekki er hægt að innheimta skattinn samkvæmt skattalögum þeirra.
- Skattgreiðendur með launatengda skattaskuld sem hafa vangreitt skatt og geta ekki fengið hann innheimtan samkvæmt skattkóða sínum.
Skattgreiðendur eru skyldir til að tryggja að upplýsingarnar sem HMRC lætur í té séu réttar og greiða tekjuskattsskuld sína á netinu eða með ávísun fyrir tiltekinn frest, eins og fram kemur í bréfinu sem þeir fá. Ef skattgreiðandi telur að upplýsingarnar séu rangar er viðskiptavinum gefinn 60 daga frestur til að hafa samband við HMRC.
Þeir sem ekki ná frestinum eru hvattir til að hafa samband við HMRC til að ræða aðstæður sínar. Þeir sem ekki gera það geta átt yfir höfði sér sektir.
