Arðgreiðslur og sparnaðarheimildir eru í boði. Við skoðum tækifæri og galla persónuskattsreglna.
Arðtekjur
Tilgangur arðgreiðslufrádráttar (DA) þýðir að fyrstu 500 pundin af arði eru færð til skatts sem nemur 0%.
Arður sem greiddur er umfram þessa frádrátt er skattlagður samkvæmt eftirfarandi hlutföllum:
- 8,75% fyrir skattgreiðendur með grunnskatt
- 33,75% fyrir skattgreiðendur með hærra skatthlutfall
- 39,35% fyrir skattgreiðendur sem greiða viðbótarskatt.
Arður innan frádráttarins telst enn með í grunnskattþrep einstaklings eða hærra skattþrep og getur því haft áhrif á skatthlutfallið sem greitt er af arði umfram 500 punda frádráttinn.
Arður telst vera efsti hluti teknanna og grunnskattþrepið er fyrst dregið á móti öðrum tekjum.
Dæmi
Herra A hefur tekjur án arðs upp á 46.700 pund og fær 12.000 pund í arð. Tekjurnar án arðs eru skattlagðar fyrst. Persónuafsláttur er notaður á móti tekjunum án arðs og eftirstöðvarnar, 34.130 pund, eru skattlagðar á grunnskattshlutfalli.
500 pund af arði falla undir arðsfrádráttinn. Eftir tekjur sem ekki eru af sparnaði og arðinn sem arðsfrádrátturinn nær yfir eru 3.070 pund eftir af grunnþrepi. 3.070 pund af arðinum eru skattlagðir með 8,75% skatti og afgangurinn er skattlagður með hærra skatthlutfallinu, 33,75%.
Sparnaðartekjur
Tekjur af sparnaði eru meðal annars:
- vextir af bankareikningum og sparisjóðsreikningum
- vextir af reikningum hjá sparisjóðum eða sparisjóði þjóðarinnar
- vaxtagreiðslur frá viðurkenndum verðbréfasjóðum, opnum fjárfestingarfélögum (OEIC) og fjárfestingarsjóðum
- Tekjur af ríkisskuldabréfum eða fyrirtækjaskuldabréfum
- flestar tegundir keyptra lífeyrisgreiðslna.
Sumir einstaklingar eiga rétt á 0% upphafsskatti af sparnaðartekjum allt að 5.000 pundum. Þetta hlutfall gildir þó ekki ef tekjur sem ekki eru sparnaðartekjur (almennt tekjur, lífeyrir, hagnaður af viðskiptum og eignatekjur) fara yfir upphafsskattþröskuldinn.
Sparnaðarfrádráttur (e. Sparnaðarfrádráttur, SA) skattleggur sparnaðartekjur innan sparnaðarfrádráttarins um 0%. Upphæð sparnaðarfrádráttarins fer eftir jaðarskatthlutfalli einstaklingsins. Einstaklingur sem er skattlagður á grunnskatthlutfallinu hefur sparnaðarfrádrátt upp á 1.000 pund en skattgreiðandi með hærra skatthlutfall á rétt á sparnaðarfrádrátt upp á 500 pund. Skattgreiðendur með hærra skatthlutfall fá enga sparnaðarfrádrátt.
Sparnaðartekjur umfram skattframtal eru skattlagðar á sama gengi og tekjur sem ekki eru sparnaðartekjur, þ.e.:
- 20% fyrir skattgreiðendur með grunnskatt
- 40% fyrir skattgreiðendur með hærri skatthlutfall
- 45% fyrir skattgreiðendur sem greiða aukalega skatthlutfall.
Sparnaður innan SA telst enn með í grunnskattþrep einstaklings eða hærra skattþrep og getur því haft áhrif á skatthlutfallið sem greitt er af sparnaði umfram SA.
Samspil DA og SA
Ef upphæð arðs sem einstaklingur fær fellur undir arðgreiðslukerfið en arðurinn hefði þýtt að viðkomandi væri skattgreiðandi með hærra skatthlutfall án arðgreiðslukerfisins, þá myndi það hafa áhrif á upphæð arðgreiðslunnar sem hann fengi.
Dæmi
Frú B hefur 49.000 pund í laun, vaxtatekjur upp á 1.000 pund og arð upp á 500 pund. Þótt arðurinn sé greiddur af skattyfirlýsingunni eru heildartekjur frú B 50.500 pund, þannig að hún er skattgreiðandi með hærra skatthlutfalli. Hún fengi því aðeins 500 pund í skattyfirlýsingu á móti 1.000 pundum í vaxtatekjum.
Athugaðu kóðunina þína
Þegar tekjur af sparnaði fara yfir vaxtagreiðslur (SA) þarf að greiða skatt af því sem umfram er. Skattstofan reynir að innheimta þennan skatt með því að leiðrétta skattakóða einstaklings. Til að gera þetta nota þeir upplýsingar frá bönkum og sparisjóðum. Hins vegar gæti Skattstofan í sumum tilfellum ofmetið vexti sem fólk líklega mun þéna og aðlagað kóðun sína í samræmi við það. Því er alltaf þess virði að athuga tilkynningar um kóðun þegar þær berast.
Gjafagjafir
Gættu þín ef þú gefur Gift Aid framlög. Góðgerðarstofnun getur aðeins endurheimt skatt af Gift Aid framlögum ef einstaklingurinn hefur greitt þá skattupphæð sem verið er að endurheimta.
Sparnaður og arður sem falla undir SA og DA eru ekki skattlagðir. Þar sem þetta gerist ber einstaklingurinn ábyrgð á að tryggja að skatturinn af framlaginu sé greiddur. HMRC hefur heimild til að innheimta hugsanlegt skort á skattgreiðendum.
Skipulagning fyrir maka/sambýlisaðila
Samningsgerðin (DA) og samvistarsjóðurinn (SA) geta einnig þýtt að það sé mikilvægt að íhuga skiptingu fjárfestinga milli hjóna eða samvistaraðila. Ef aðeins annar makinn á fjárfestingar sem skila arði eða sparnaði gæti verið hagkvæmt að flytja hluta fjárfestinganna til hins makans til að tryggja að hann fái tekjur sem nýta sér samvistarsjóðinn eða SA. Öll eignaflutningur milli hjóna eða samvistaraðila getur farið fram án þess að fjármagnstekjuskattur sé innheimtur.
