Ef þú ert að hugsa um að gefa góðgerðarstofnunum gjöf, þá er þessi upplýsingablaði að finna út hvernig á að gefa skattalega hagkvæmar gjafir. Þú getur fengið skattaafslátt af gjöfum til breskra góðgerðarstofnana ef þú gefur:
- undir gjafaaðstoð
- í gegnum launagreiðslukerfi, sem vinnuveitandi þinn rekur; eða
- með því að gefa ákveðin hlutabréf eða land.
Staðsetning góðgerðarstofnunarinnar
Skattlækkun er í boði fyrir góðgerðarstofnanir í Bretlandi og íþróttafélög áhugamanna í samfélaginu (CASCs).
Gjafaaðstoð
Ef þú borgar skatta er Gift Aid kerfi þar sem þú getur gefið fjárhæð til góðgerðarmála og góðgerðarfélagið getur venjulega endurheimt grunnskatt af gjöf þinni frá HMRC. Það eykur virði gjafarnnar sem þú gefur góðgerðarfélaginu. Til dæmis, ef þú gefur 10 pund með Gift Aid er sú gjöf virði 12,50 punda fyrir góðgerðarfélagið.
Þú getur gefið hvaða upphæð sem er, stóra eða litla, reglulega eða staka.
Ef þú borgar ekki skatta ættirðu ekki að nota Gift Aid.
Hvernig á gjöf að uppfylla skilyrði fyrir gjafahjálp?
Það eru þrjú meginskilyrði. Þú verður að:
- Láttu góðgerðarstofnunina vita að þú viljir að gjöf þín verði meðhöndluð sem framlag til Gift Aid
- greiða að minnsta kosti jafn mikinn skatt og góðgerðarfélögin munu endurheimta af gjöfum þínum á skattárinu sem þú gefur þær
- ekki fá óhóflega mikið fríðindi í staðinn fyrir gjöf þína (athugið að þessi regla á einnig við um einstaklinga sem tengjast þér).
Að gera yfirlýsingu
Yfirlýsingin um gjafatryggingu er heimild góðgerðarstofnunarinnar til að endurheimta skatt frá HMRC af gjöf þinni.
Venjulega mun góðgerðarstofnunin útvega skriflegt yfirlýsingareyðublað – eitt eyðublað getur náð yfir allar gjafir sem gefnar eru til sama góðgerðarstofnunar eða CASC, hvaða tímabil sem þú velur, og getur náð yfir gjafir sem þú hefur þegar gefið (með allt að fjögur ár aftur í tímann) og/eða gjafir sem þú gætir gefið í framtíðinni.
Reglur um gjafabætur
Reglur um styrki gjafa sem gilda um góðgerðarfélög sem sækja um gjafastyrki eru ákvarðaðar með tveimur prósentuþröskuldum:
- Þröskuldur ávinnings fyrir fyrstu 100 pundin af framlaginu er 25% af upphæð framlagsins; og
- Fyrir stærri framlög geta góðgerðarstofnanir boðið gefendum allt að 5% af upphæð framlagsins sem fer yfir 100 pund.
Það er yfirgripsmikil takmörkun á virði bóta sem gjafari fær á skattári vegna framlaga til góðgerðarmála, sem er 2.500 pund.
Þú getur greitt félagsgjöld til góðgerðarstofnunar með Gift Aid, að því tilskildu að félagsávinningurinn sem þú færð fari ekki yfir ákveðin mörk. Hins vegar geturðu hafnað ókeypis eða afsláttarmiða til að skoða eignir sem góðgerðarstofnun hefur varðveitt, viðhaldið, geymt eða búið til í tengslum við góðgerðarstarf sitt.
Fjáröflunarviðburðir
Þegar þú hefur safnað peningum sem einfaldlega hafa verið innheimtir frá öðru fólki og hinir hafa ekki gefið góðgerðarstofnuninni yfirlýsingu um að þeir séu skattgreiðendur, þá er greiðslan ekki innt af hendi samkvæmt Gift Aid og almennt er engin skattalækkun veitt en sjá hér að neðan varðandi Gift Aid Small Gives Scheme.
Hins vegar, ef þú hefur verið styrktur fyrir viðburð og allir styrktaraðilar hafa undirritað yfirlýsingu um gjafagreiðslur, þá getur góðgerðarfélagið endurheimt skattinn af þeim upphæðum sem yfirlýsingarnar ná yfir. Góðgerðarfélög geta framleitt styrktarform fyrir þetta.
Skattgreiðendur með hærra skatthlutfall og viðbótarskatthlutfall
Ef þú ert skattgreiðandi með hærra/aukaskattsprósentu getur þú sótt um skattalækkun af mismuninum á grunnskattsprósentu og hærra/aukaskattsprósentu (í gegnum skattframtalið þitt). Lækkun er veitt annað hvort fyrir skattárið sem greiðslan fer fram eða í sumum tilfellum er hægt að velja að njóta góðs af hærra/aukaskattsprósentu lækkuninni á skattárinu fyrir árið sem framlagið er gefið.
Þú ættir því að halda skrá yfir greiðslur sem greiddar eru samkvæmt gjafatryggingu fyrir hvert skattár.
Frestur til að sækja um skattalækkun af framlögum samkvæmt Gift Aid er fjögur ár. Þessi frestur á við um góðgerðarfélagið og einstaklinginn sem gefur gjöfina.
Dæmi
| Gjöf til góðgerðarmála | Góðgerðarstofnun endurheimtir skatta | Heildarvirði gjafar |
| £1,000 | £250 | £1,250 |
Skattalækkun fyrir skattgreiðendur með hærra skatthlutfall er 250 pund og fyrir skattgreiðendur með auka skatthlutfall er 312,50 pund.
Þannig gæti gjöf að verðmæti 1.250 punda til góðgerðarstofnunarinnar kostað aðeins 687,50 pund.
Misnotaðar framlög til góðgerðarmála
Skattlækkun er synjað af framlögum þar sem eitt af megintilgangi framlagsins er að fá skattaívilnun fyrir gefanda eða tengdan aðila beint eða óbeint frá góðgerðarfélaginu. Engin fjárhæðarmörk eru á þeirri upphæð framlags sem falla undir þessar reglur.
Gjafaaðstoð fyrir lítil framlög (GASDS)
Góðgerðarstofnanir geta notað Charities Online til að endurgreiða skatta af öðrum tekjum og krefjast viðbótargreiðslna samkvæmt Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS).
Góðgerðarstofnanir og CASC-samtök geta krafist viðbótargreiðslu fyrir lítil framlög án þess að þurfa að innheimta Gift Aid-yfirlýsingur. Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS) á við þegar óframkvæmanlegt er að fá Gift Aid-yfirlýsingu. GASDS á við um framlög að upphæð 30 punda eða minna frá einstaklingum í reiðufé eða snertilausri greiðslu. Góðgerðarstofnanir geta almennt krafist viðbótargreiðslu fyrir lítil framlög allt að 8.000 pundum á ári, sem leiðir til endurgreiðslu upp á 2.000 punda fyrir góðgerðarfélagið eða CASC. GASDS-krafan má ekki vera meira en tíföld Gift Aid-krafan.
GASDS hentar vel fyrir litlar peningagjafir eða snertilausar greiðslur sem berast í söfnunarkössum, fötum og á meðan á trúarlegum athöfnum stendur.
Launagreiðslur
Launagjafakerfi gerir þér kleift að gefa reglulega til góðgerðarmála af launum þínum og fá skattaafslátt af gjöfum þínum. Kerfið krefst þess að vinnuveitandi þinn setji upp og reki kerfi. Þú heimilar vinnuveitanda þínum að draga gjöf þína frá launum þínum. Mánaðarlega greiðir vinnuveitandi þinn gjöfina til launagjafastofnunar sem er samþykkt af HMRC. Stofnunin dreifir síðan peningunum til góðgerðarmálastofnunar eða góðgerðarmála að eigin vali.
Þar sem vinnuveitandi þinn dregur gjöf þína frá launum þínum eða lífeyri áður en launatengdur skattur (PAYE) er reiknaður út, greiðir þú aðeins skatt af eftirstöðvunum. Þetta þýðir að þú færð skattalækkun strax á hæsta skatthlutfalli þínu. Upphæðin sem þú greiðir í almannatryggingagjöld breytist ekki.
Gjafir af hlutabréfum eða landi
Fjármagnstekjuskattur (CGT)
Þú ert ekki skattskyldur gagnvart góðgerðarstofnun þegar þú gefur eignir, svo sem land eða hlutabréf, til góðgerðarmála, jafnvel þótt eignin sé meira virði þegar þú gefur hana en þegar þú eignaðist hana.
Tekjuskattur
Þú gætir einnig fengið tekjuskattslækkun fyrir þessar gjafir til góðgerðarmála ef þær eru „hæfar fjárfestingar“ (sjá hér að neðan).
Sú niðurfelling sem þú getur krafist er venjulega markaðsvirði hlutabréfa, verðbréfa eða lands að viðbættum öllum tilfallandi kostnaði við sölu, að frádregnum virði allrar endurgreiðslu eða ávinnings sem þú færð.
Dæmi
Alma á skráð hlutabréf að markaðsvirði 4.000 punda og upphaflegan kostnað upp á 1.000 pund. Alma er skattgreiðandi með hærri skatthlutfalli.
Alma gefur hlutabréfin til góðgerðarfélagsins. Góðgerðarfélagið selur síðan hlutabréfin fyrir 4.000 pund og heldur eftir öllum söluandvirðinu.
Alma mun ekki hafa hagnað af sölu eigna samkvæmt tekjuskattsskatti. Hún á rétt á 40% tekjuskattslækkun af virði gjafar sinnar, þ.e. 1.600 pundum.
Þó að þetta hljómi eins og mjög aðlaðandi léttir, ætti að bera saman hina leiðina að gefa til góðgerðarmála, þar sem fjárfestingin er seld og nettóágóðinn gefinn til góðgerðarmála með Gift Aid.
Þannig að ef Alma seldi hlutabréfin, myndi hún hagnast um 3.000 pund áður en hún tekur tillit til ónotaðrar árlegrar undanþágu. Ef, segjum, reikningurinn fyrir tekjuskattstekjur er núll, gæti hún gefið andvirðið upp á 4.000 pund samkvæmt Gift Aid. Góðgerðarfélagið getur endurheimt skatt upp á 4.000 pund x 20/80 = 1.000 pund. Alma á rétt á hærri skattalækkun af brúttógjöfinni upp á 1.000 pund (4.000 pund x 100/80 x 40 – 20%).
Þótt Alma hafi fengið minni skattalækkanir (1.000 pund samanborið við 1.600 pund), þá hefur góðgerðarfélagið fengið 5.000 pund í stað 4.000 punda (4.000 pund frá Alma og 1.000 pund frá HMRC).
Athugið að einnig er hægt að fá lækkun á fyrirtækjaskatti vegna gjafa af hæfum fjárfestingum til góðgerðarmála.
Ef þú vilt fá frekari ráðgjöf varðandi þetta mál, vinsamlegast hafðu samband við okkur.
Hæf fjárfestingar
Nánar tiltekið eiga eftirfarandi fjárfestingar rétt á skattalækkun:
- hlutabréf og verðbréf sem skráð eru eða verslað er með á bresku verðbréfamarkaðnum, þar á meðal á markaði fyrir valfjárfestingar
- hlutabréf eða verðbréf sem skráð eru eða verslað er með á viðurkenndum erlendum verðbréfamarkaði
- einingar í viðurkenndum verðbréfasjóði (AUT)
- hlutabréf í bresku opnu fjárfestingarfélagi (OEIC)
- eignarhlutir í ákveðnum erlendum sameiginlegum fjárfestingarsjóðum (erlend jafngildi AUT og OEIC)
- hæfur eignarhlutur í landi.
Þú ættir alltaf að hafa samband við góðgerðarstofnunina til að tryggja að hún geti tekið við hlutabréfunum eða landinu. Þegar kemur að landi þarf góðgerðarstofnunin að gefa þér vottorð um að hún hafi eignast landið.
Góðgerðarstofnunin gæti hugsanlega aðstoðað þig við flutningsferlið.
