Skattasparnaður
Dæmin hér að neðan gefa vísbendingu um skattkostnað stofnunar einkarekstrarfyrirtækis árið 2025/26 sem:
- hefur engar aðrar tekjulindur
- tekur 5.000 pund í laun frá fyrirtækinu (sem eru á viðmiðunarmörk aukavinnuveitanda fyrir almannatryggingagjöld) og afgangurinn eftir fyrirtækjaskatt er greiddur sem arður.
| [1] Hagnaður 50.000 pund | [2] Hagnaður 100.000 pund | |
|---|---|---|
| Skattur og NI greiðanlegur: | ||
| Sem einkarekinn atvinnurekandi | £9,732 | £30,689 |
| Sem fyrirtæki | £11,033 | £34,233 |
| Möguleg sparnaður/(kostnaður) | (£1,301) | (£3,544) |
Augljóslega er umfang sparnaðar/kostnaðar háð nákvæmum aðstæðum varðandi skattastöðu einstaklingsins og getur verið meira eða minna en ofangreindar tölur. Atriði sem þarf að hafa í huga eru mismunandi meðferð arðs og launa, gildandi skatthlutfall fyrirtækja og hvort einstaklingurinn vill fá allan hagnað úr fyrirtækinu.
Til dæmis, ef launin voru hækkuð í atburðarás 2 í 12.570 pund (vinnuveitanda greiðanlegar lífeyrisgreiðslur en engar starfsmannalífeyrisgreiðslur) og arðurinn lækkaður í 37.700 pund þannig að einstaklingurinn myndi aðeins greiða tekjuskatt á grunnþrepi), þá er skattasparnaðurinn við stofnun fyrirtækis 7.180 pund.
Yfirlit yfir viðeigandi skatta og NIC-hlutföll 2025/26
Hlutfall fyrirtækjaskatts
Aðalskatthlutfall fyrirtækja er 25% fyrir fyrirtæki með hagnað yfir 250.000 pundum. Lítið hagnaðarhlutfall, 19%, gildir fyrir fyrirtæki með hagnað upp á 50.000 pund eða minna. Fyrirtæki með hagnað innan þessara marka greiða skatt á aðalskatthlutfallinu að frádregnum jaðarfrádrætti, sem leiðir til stigvaxandi hækkunar á virku skatthlutfalli fyrirtækja.
Skattlagning arðs
Arðurinn sem móttekinn er brúttóupphæðin sem hugsanlega ber að skattleggja. Skatthlutfallið af arði er 8,75% fyrir skattgreiðendur með grunnskatt, 33,75% fyrir skattgreiðendur með hærra skatthlutfall og 39,35% fyrir skattgreiðendur með aukaskatt.
Arðgreiðslufrádráttur skattleggur fyrstu 500 pundin af arði sem berast á skattári um 0%.
Þjóðtryggingar
Nettóvinnutekjur stjórnenda fyrirtækja eru reiknaðar út á ársgrundvelli og hlutfall nettóvinnutekjur starfsmanna er 8% umfram £12.570 (fyrir árið 2025/26). Að auki leggst 2% gjald á allar tekjur umfram efri tekjumörk nettóvinnutekjur (£50.270 fyrir árið 2025/26). Hlutfall nettóvinnutekjur sjálfstætt starfandi er 6% af hagnaði umfram £12.570 og 2% af hagnaði umfram £50.270.
Nettóvinnutekjur vinnuveitanda eru reiknaðar sem 15% af tekjum umfram 5.000 pund fyrir árið 2025/26.
Hægt er að lækka sjálfbæra iðnaðarlán (NIC) niður í núll með því að fella félag inn í félagið, taka lítil laun upp að þeim mörkum þar sem sjálfbær iðnaðarlán eru greidd og taka síðan viðbótarhagnað sem arð.
Lífeyrisákvæði
Sem starfsmaður/stjórnandi fyrirtækis ætti fyrirtækið að vera mögulegt að leggja fram lífeyrisgreiðslur (með fyrirvara um takmarkanir) í skráðan lífeyrissjóð óháð launastigi, að því tilskildu að það sé réttlætanlegt samkvæmt reglunni um „að öllu leyti og eingöngu“. Lífeyrisgreiðslur teljast vera einkakostnaður fyrir einstaklinga eða sameigendur.
Önnur skattamál
Hagnaður af fjármagni
Að fella núverandi fyrirtæki þitt inn í nýja fyrirtækið felur í sér að flytja að minnsta kosti hluta af eignum þínum (einkum viðskiptavild) frá einkarekstri þínum eða sameignarfélagi yfir í nýja fyrirtækið. Flutningur viðskiptavildar getur skapað verulegan hagnað þó að það sé til staðar aðferð til að fresta hagnaðinum þar til síðari sölu fyrirtækisins ef reksturinn er fluttur í skiptum fyrir hlutabréf í fyrirtækinu.
Léttir fyrir góðvild
Almennt, þegar viðskiptavild er seld fyrirtækinu fyrir reiðufé eða skuldir þann 3. desember 2014 eða síðar, er einstaklingum komið í veg fyrir að þeir geti sótt um bætur vegna ráðstöfunar eigna fyrirtækja (BADR) og fjármagnstekjuskattur (CGT) er lagður á hagnaðinn.
Fasteignagjöld
Eftir því hvar eignin er staðsett þarf að hafa í huga stimpilgjald af fasteignaskatti (SDLT), skatt af lóðum og byggingum (LBTT) eða skatt af lóðaviðskiptum (LTT) þegar eignir eru fluttar til fyrirtækis. Viðskiptavild og skuldunautar valda ekki gjaldi, en land og byggingar geta gert það.
Tekjuskattur
Taka þarf tillit til nákvæmra áhrifa þess að hætta starfsemi í óinnlimaðri mynd, þar á meðal bráðabirgðaleiðréttinga sem leiða af breytingum á grunntímabilum.
Fjármagnslækkun
Aftur þarf að íhuga stöðuna vandlega.
Aðrir kostir
Aðrir skattfrjálsir kostir geta verið í boði við stofnun félaga og eru þeir teknir saman hér að neðan.
Takmörkuð ábyrgð
Fyrirtæki býður venjulega upp á takmarkaða ábyrgð. Ef hlutabréf hluthafa eru að fullu greidd er venjulega ekki hægt að krefjast þess að hann fjárfesti meira í félaginu. Hins vegar krefjast bankar oft persónulegra ábyrgða frá stjórnendum fyrir lántökum. Ávinningurinn af takmarkaðri ábyrgð á almennt við um skuldbindingar gagnvart öðrum kröfuhöfum.
Lögleg samfelldni
Fyrirtæki mun njóta lagalegs samfellds þar sem það er sjálfstæð lögaðili, aðskilinn frá eigendum sínum (hluthöfum). Það getur átt eignir, höfðað mál og verið höfðað mál.
Eignarhaldsflutningur
Raunveruleg eignarhald á fyrirtækinu getur verið auðveldara að flytja, samanborið við fyrirtæki sem ekki er rekið sem hlutafélag.
Lántökur
Venjulega getur banki tekið aukalega tryggingu með „fljótandi veði“ í eignum fyrirtækisins og þetta eykur það magn sem hægt er að taka að láni á móti eignum fyrirtækisins.
Trúverðugleiki
Stundum er talið að tilvist fyrirtækjarekstrar auki trúverðugleika eða viðskiptalega virðingu fyrirtækisins.
Lífeyriskerfi
Fyrirtækið gæti komið á fót viðurkenndu lífeyriskerfi sem gæti veitt meiri ávinning en sjálfstætt starfandi kerfi.
Hvatning fyrir starfsfólk
Starfsmönnum getur, með fullnægjandi verndarráðstöfunum, verið boðið tækifæri til að eignast hlut í fyrirtækinu, sem endurspeglar stöðu þeirra innan fyrirtækisins.
Ókostir
Engin greining á stöðunni væri tæmandi án þess að draga fram hugsanlega ókosti.
Stjórnsýsla
Árlegar kröfur um eftirlit með félögum hvað varðar stjórnsýslu og bókhald leiða oft til hærri kostnaðar fyrir félög en fyrir einstaklingsfyrirtæki eða sameignarfélag. Ársreikningar þurfa að vera gerðir í því formi sem kveðið er á um í lögum um hlutafélög og við vissar aðstæður þurfa löggiltur endurskoðandi að endurskoða reikningana.
Upplýsingar um stjórnarmenn og hluthafa eru skráðar í opinbera skrá sem fyrirtækjaskrár halda.
Persónuvernd
Ársreikningar skulu vera aðgengilegir opinberlega – þó er hægt að breyta þeim til að lágmarka birtingarupplýsingar.
Launagreiðslur/bætur
Ef þú ert ekki með neina starfsmenn núna þarftu ekki að hafa áhyggjur af launagreiðslum (PAYE) og skilum á bótaeyðublöðum (P11D). Sem fyrirtæki þarftu að fylla út PAYE-skrár fyrir launagreiðslur og senda inn upplýsingar um launagreiðslur tímanlega samkvæmt PAYE rauntímaupplýsingum (RTI). Þú þarft einnig að halda utan um kostnað sem fyrirtækið endurgreiðir þér. Eyðublöðin P11D gætu þurft að vera fyllt út.
Arður
Ef þú þarft reglulegar greiðslur frá fyrirtækinu þínu þarftu að setja upp kerfi til að greiða arð rétt.
Viðskipti við eiganda fyrirtækisins
Fyrirtækjaeigandi getur lagt inn fé í og tekið út fé úr óinnlimuðu fyrirtæki án skattalegra áhrifa. Þegar fyrirtæki á í hlut geta þessar færslur haft skattalegar afleiðingar.
Ábyrgð forstöðumanns
Stjórnandi fyrirtækis gæti átt á hættu að verða fyrir refsi- eða einkamálum, t.d. fyrir seint skil á reikningum eða fyrir að brjóta gegn gjaldþrotareglum.
