Greiðsla skatts
Breska tekjuskattkerfið krefst þess að greiðendur ákveðinna tekna dragi frá skatt við upptök, sem fjarlægir þörfina fyrir marga skattgreiðendur að skila skattframtali eða greiða frekari tekjur. Þetta á sérstaklega við um tekjur af atvinnu. Vextir eru nú greiddir án skatts en sparnaðarfrádráttur fjarlægir flesta skattgreiðendur frá þörfinni á að greiða skatt af slíkum tekjum. Hins vegar er frádráttur skatts við upptök ekki mögulegur fyrir sjálfstætt starfandi eða ef einhver hefur verulegar fjárfestingartekjur. Þess vegna höfum við greiðslukerfi þar sem greiðslurnar eru venjulega greiddar í afborgunum.
Afborganirnar eru tvær jafnháar greiðslur:
- sá fyrsti 31. janúar á skattárinu og
- sú seinni 31. júlí á eftir.
Þetta er ákvarðað með vísan til nettótekjuskattsskuldbindingar fyrra árs (og 4. flokks nettóskattsskuldbindinga ef einhverjar eru).
Lokagreiðsla (eða endurgreiðsla) er gjalddaga 31. janúar eftir skattárið.
Við útreikning á afborgunum er ekki tekið tillit til skatta sem rekja má til hagnaðar af sölu eigna. Allur hagnaðarskattur af sölu eigna er greiddur sem hluti af lokagreiðslu sem ber að gjalddaga 31. janúar eftir lok skattársins.
Reikningsyfirlit, svipað og kreditkortayfirlit, er sent skattgreiðanda reglulega þar sem fram koma greiðslur sem þarf að greiða og greiddar greiðslur.
Dæmi
Tekjuskattsskuld Sally fyrir árið 2023/24 (eftir að skattur hefur verið dreginn frá við upptök) er 8.000 pund. Skattskylda hennar fyrir árið 2024/25 er 10.500 pund. Greiðslur verða:
| Dagsetning | Upphæð | £ |
|---|---|---|
| 31.1.2025 | Fyrsta afborgun (50% af skuldbindingu 2023/24) | 4,000 |
| 31.7.2025 | Önnur afborgun (50% af skuldbindingu 2023/24) | 4,000 |
| 31.1.2026 | Lokagreiðsla (skuldbinding 2023/24 að frádregnum greiddum fjárhæðum) | 2,500 |
| £10,500 |
Einnig verður greiðsla 31. janúar 2026 upp á 5.250 pund, fyrsta afborgun skattársins 2025/26 (50% af skuldbindingu 2024/25).
Sektir og vextir vegna seinkunar á greiðslum
Notkun sekta vegna seinkaðra greiðslna. Skattstjóri Bandaríkjanna (HMRC) kann að innheimta eftirfarandi sektir ef skattur er greiddur seint:
- 5% sekt ef skatturinn sem ber að greiða 31. janúar er ekki greiddur innan 30 daga („sektardagurinn“ er daginn eftir)
- Frekari 5% sekt ef skatturinn sem gjaldfallinn er 31. janúar er ekki greiddur innan 5 mánaða frá sektardegi
- Að auki verður þriðja 5% sekt lagður á ef skatturinn sem gjaldfallinn er 31. janúar er ekki greiddur innan 11 mánaða frá sektardegi.
Þessir sektir bætast við vexti sem lagðir eru á allar útistandandi upphæðir, þar með taldar ógreiddar sektir, þar til greiðsla hefur borist.
Engar greiðslur á reikning
Þar sem aðeins lítilsháttar tekjuskattsupphæð er til greiðslu, eftir að skattur sem dreginn er frá við upptök hefur verið reiknaður, þá verða tvær fyrirframgreiðslur ákveðnar núll. Þetta á við ef annað hvort:
- Tekjuskattsskuld (og innheimtuskattsskuld) fyrir fyrra ár – að frádregnum skatti sem dreginn er frá við upptök og skattfrádráttur af arði – er lægri en 1.000 pund samtals eða
- Meira en 80% af tekjuskatti (og innheimtuskatti) árið áður var greiddur með frádrætti skatts við upptök og frá skattfrádrætti af arði.
Krafa um að lækka greiðslur á reikning
Ef gert er ráð fyrir að skattskuldbinding yfirstandandi árs verði lægri en árið áður, er hægt að krefjast lækkunar á fyrirframgreiðslum.
