Land- og byggingarviðskiptaskattur

Hver borgar skattinn?

Kaupandi greiðir LBTT í landviðskiptum sem eiga sér stað í Skotlandi. Stimpilgjald af fasteignaskatti (SDLT) á við um landviðskipti í Englandi og Norður-Írlandi og fasteignaviðskiptaskattur (LTT) á við í Wales.

Hvað er landviðskipti?

Viðskipti leiða til ábyrgðar ef þau fela í sér kaup á eignarhlut í landi. Þetta felur í sér einfalda flutning lands eins og kaup á húsi, stofnun leigusamnings eða framsal leigusamnings.

Hvenær er skatturinn greiddur?

Skattinn skal greiða þegar samningur hefur að mestu leyti verið efndur. Í þeim tilvikum þar sem kaupandi tekur við eigninni við lok samnings, þá er það sá dagur. Hins vegar, ef kaupandi tekur við eigninni fyrir lok samnings, þá telst það vera skattskylda.

Íbúðargjöld á LBTT

Vextir LBTT sem gilda frá 1. apríl 2021 eru settir fram í eftirfarandi töflu:

Gjaldin gilda fyrir þann hluta heildarverðmætisins sem fellur innan hvers bils.

Léttir fyrir fyrstu kaupendur

Skattlækkun gildir fyrir fyrstu kaupendur fasteigna að verðmæti allt að 175.000 punda. Lækkunin hækkar núllskattþröskuldinn fyrir fyrstu kaupendur úr 145.000 pundum í 175.000 pund. Fyrstu kaupendur sem kaupa fasteign yfir 175.000 pund njóta einnig lækkunar á þeim hluta verðsins sem er undir þröskuldinum. Allir fyrstu kaupendur njóta lækkunar allt að 600 punda.

Hærri gjöld fyrir viðbótaríbúðir

Hærri LBTT-gjöld eru innheimt við kaup á viðbótaríbúðareignum (yfir 40.000 pund), svo sem eignum til útleigu og öðru heimili.

Helsta markmið hærri gjalda er kaup á fasteignum til útleigu eða öðru heimili. Hins vegar verða sumir kaupendur sem þurfa að greiða viðbótargjaldið jafnvel þótt keypta fasteignin sé ekki til útleigu eða annað heimili. 36 mánaða reglurnar sem settar eru fram hér að neðan munu hjálpa til við að fjarlægja sumar færslur úr viðbótargjöldunum (eða leyfa endurgreiðslu). 36 mánaða tímabilið var framlengt úr 18 mánuðum frá og með 1. apríl 2024. Gæta þarf varúðar ef einstaklingur á nú þegar, eða á að hluta, fasteign og kaupir aðra fasteign án þess að hafa losað sig við fyrstu fasteignina.

Hærri vextirnir eru 8% hærri en þeir sem sýndir eru í töflunni hér að ofan, en þeir höfðu hækkað úr 6% frá 5. desember 2024. Hærri vextirnir eiga hugsanlega við ef einstaklingurinn á tvær eða fleiri íbúðarhúsnæði í lok kaupdags.

Nokkrar frekari upplýsingar:

• Kaupendur hafa 36 mánuði til að krefjast endurgreiðslu á hærri gjöldum ef þeir kaupa nýja aðalíbúð áður en þeir selja fyrri aðalíbúð sína.
• Kaupendur munu einnig hafa 36 mánuði frá því að selja aðalheimili og skipta því út fyrir aðra aðalheimili án þess að þurfa að greiða hærri vexti, ef þeir eiga einnig aðra eign sem er ekki aðalheimili þeirra.
• Lítill eignarhlutur í fasteign sem erfðist innan 36 mánaða fyrir viðskipti verður ekki talinn sem viðbótareign þegar hærri vextir eru notaðir.
• Engin undanþága verður veitt frá hærri vöxtum fyrir stóra fjárfesta.

LBTT-gjöld fyrir ekki íbúðarhúsnæði

Skoska ríkisstjórnin notar reiknivélar fyrir LBTT sem reikna út upphæð LBTT sem greiða skal. Reiknivélarnar er að finna á www.revenue.scot/land-buildings-transaction-tax/tax-calculators.