Tækifæri fyrirtækja til að spara skatta
Oft þarf að íhuga tækifæri til skattasparnaðar fyrir árslok fyrirtækis eða fyrir skattárslok einstaklinga sem eru hluthafar eða stjórnarmenn fyrirtækisins.
Vegna síbreytilegra skattalaga og viðskiptalegra þátta sem hafa áhrif á fyrirtæki þitt er ráðlegt að framkvæma árlega endurskoðun á skattastöðu fyrirtækisins.
Skattaáætlun fyrir árslok er mikilvæg þar sem venjulega er hægt að spá fyrir um niðurstöður yfirstandandi árs með nokkurri nákvæmni og enn er tími til að grípa til viðeigandi aðgerða.
Við lýsum hér að neðan nokkrum sviðum þar sem fyrirfram skipulagning getur skilað skattasparnaði.
Fyrirtækjaskattur
Fyrirfram útgjöld
Útgjöld sem stofnað er til fyrir lok reikningsárs félagsins geta lækkað skattskuldbindingu yfirstandandi árs.
Í þeim tilvikum þar sem útgjöld eru fyrirhuguð snemma á næsta reikningsári, getur ákvörðunin um að færa þessi útgjöld fram um aðeins nokkrar vikur flýtt tengdri skattalækkun um heila 12 mánuði.
Dæmi um útgjöld sem vert er að íhuga að færa fram eru meðal annars:
- viðgerðir og endurnýjun bygginga
- auglýsinga- og markaðsherferðir
- uppsagnir og lokunarkostnaður.
Athugið að greiðslur í lífeyrissjóði fyrirtækja eru aðeins heimilar til skatts þegar greiðslurnar eru í raun inntar af hendi, ekki þegar þær eru færðar til bókar fyrirtækisins.
Íhuga skal hvort greiða skuli stjórnarmönnum viðbótarlaun/bónusa vegna núverandi reikningstímabils (þessi laun geta verið greidd allt að níu mánuðum eftir árslok þó að greiða þurfi launatengd laun og almannatryggingar fyrr en það).
Að auki er undanþága fyrir gjaldgengar góðgerðargjafir mögulegar á því reikningsskilatímabili sem þær eru greiddar, svo íhugaðu að flýta greiðslu framlaga til að fá skattalækkunina fyrr.
Fjármagnslækkun
Einnig ætti að huga að tímasetningu fjárfestingar sem fjármagnsfrádráttur er tiltækur fyrir til að fá sem bestu mögulegu lækkun.
Einstök fyrirtæki, óháð stærð, geta sótt um árlega fjárfestingarfrádrátt (AIA) sem veitir 100% lækkun á útgjöldum til verksmiðju og véla (að undanskildum bílum) allt að 1 milljón punda.
Fyrirtækjahópar verða að deila ársreikningnum. Útgjöld vegna tækja og véla umfram ársreikninginn eru almennt gjaldgeng fyrir 18% niðurfærslu (eða 6% fyrir fjárfestingar vegna óaðskiljanlegra eiginleika).
Takmarkaðar heimildir eru einnig til að veita vegna útgjalda sem uppfylla skilyrði fyrir byggingum og mannvirkjum sem tengjast viðskiptum.
Full útgjöld
Fyrirtæki sem fjárfesta í nýjum og ónotuðum tækjum og búnaði geta notið góðs af fjármagnsfríðindum á fyrsta ári.
Samkvæmt þessari ráðstöfun verður fyrirtæki heimilt að krefjast:
- 100% niðurfærsla fyrsta árs á flestum nýjum og ónotuðum búnaði og vélum sem venjulega uppfylla skilyrði fyrir 18% niðurfærslu á aðalhlutfalli (full gjaldfærsla).
- 50% niðurfærsla fyrsta árs á flestum nýjum og ónotuðum búnaði og vélum sem venjulega uppfylla skilyrði fyrir 6% niðurfærslu á sérstöku gengi.
Lækningin nær sérstaklega ekki til útgjalda vegna bíla og flestra tækja og véla til leigu. Lækningin er aðeins í boði fyrir fyrirtæki en ekki fyrir óinnlimað fyrirtæki.
Tap á viðskiptum
Fyrirtæki sem verða fyrir viðskiptatapi hafa almennt þrjá meginkosti til að íhuga við að nýta þetta tap:
- Hægt er að draga þær saman við aðrar tekjur (til dæmis bankavexti) eða hagnað af sölu eigna á yfirstandandi ári
- Hægt er að flytja þær aftur í allt að eitt ár og draga þær frá heildarhagnaði
- Hægt er að flytja þær fram á við og draga þær frá hagnaði sem myndast af mismunandi tekjum á komandi árum.
Notkun á framfærðu viðskiptatapi félags eða samstæðu er takmörkuð við frádrátt allt að 5 milljónir punda, að viðbættum 50% af eftirstandandi hagnaði eftir frádrátt frádráttarins.
Fyrir þau félög innan samstæðu er einnig hægt að afhenda rekstrartap yfirstandandi tímabils sem hópfrádrátt til að draga úr skattskyldum hagnaði í öðrum samstæðufélögum með samsvarandi reikningsskilatímabilum. Fyrir tap sem myndast eftir 1. apríl 2017 geta félög sótt um hópfrádrátt vegna taps sem hefur verið flutt yfir á næsta tímabil, með fyrirvara um þær takmarkanir sem nefndar eru hér að ofan.
Að ná fram hagnaði
Stjórnendur/hluthafar fjölskyldufyrirtækja gætu viljað íhuga að fá hagnað sinn út í formi arðs frekar en sem hækkun launa eða bónusa.
Þetta getur leitt til verulegrar sparnaðar í iðgjöldum almannatrygginga.
Athugið þó að hagnaður fyrirtækja sem greiddur er út sem arður er áfram skattskyldur fyrirtækjaskatti.
Arður
Frá sjónarhóli fyrirtækisins skiptir tímasetning greiðslu ekki máli, en frá sjónarhóli einstakra hluthafa getur tímasetning verið mikilvægt atriði. Arðgreiðsla umfram arðgreiðsluheimild sem er frestað þar til eftir skattárið sem lýkur 5. apríl getur gefið hluthafanum aukaár til að greiða frekari skatta. Arðgreiðsluheimildin er 500 pund fyrir árið 2025/2026.
Frestun skattskuldbindinga hluthafa mun ráðast af ýmsum þáttum.
Lán til stjórnarmanna og hluthafa
Ef „lokað“ félag (í meginatriðum félag sem stjórnað er af stjórnendum sínum eða fimm eða færri þátttakendum) veitir þátttakanda lán, getur það leitt til skattskyldu fyrir félagið. (Þátttakandi er hver sá sem á hlut eða hagsmuni í eignum eða tekjum félagsins.)
Ef lánið er ekki greitt upp innan níu mánaða og eins dags frá lokum reikningsskilatímabilsins er félagið skylt að greiða skattyfirvöldum (HMRC) 33,75% af lánsfjárhæðinni. Gjaldið er ekki endurgreitt félaginu fyrr en níu mánuðum og einum degi eftir lok reikningsskilatímabilsins þegar lánið er greitt upp.
Lán til þátttakanda sem er einnig stjórnarmaður eða starfsmaður getur einnig leitt til skattskyldu einstaklingsins vegna láns sem veitt er á lægri vöxtum en markaðsvextir.
Skatthlutfall
Aðalskatthlutfall fyrirtækja er 25% fyrir fyrirtæki með hagnað yfir 250.000 pundum. Fyrirtæki með hagnað upp á 50.000 pund eða minna greiða 19% skatt fyrirtækja. Fyrirtæki með hagnað á milli 50.000 og 250.000 punda greiða skatt á aðalskatthlutfallinu, lækkað um smávægilega lækkun, sem leiðir til stigvaxandi hækkunar á virku skatthlutfalli fyrirtækja.
Sjálfsmat
Samkvæmt sjálfsskattskerfinu verða flest fyrirtæki að greiða skattskuldbindingar sínar níu mánuðum og einum degi eftir árslok.
Almennt þurfa fyrirtæki sem hafa hagnað umfram 1,5 milljónir punda að greiða skatt í ársfjórðungslegum afborgunum. Þessi mörk eru lækkuð ef fyrirtækið er meðlimur í samstæðu. Ef þú þarft frekari upplýsingar um ársfjórðungslegar afborganir, þá höfum við upplýsingablað sem lýsir kerfinu.
Skattframtöl fyrirtækja verða að berast innan tólf mánaða frá lokum reikningstímabils og þau eru send rafrænt. Ef um tafir eða ónákvæmni er að ræða verða vextir og viðurlög innheimt.
Hagnaður af fjármagni
Félög eru skattskyld af hagnaði sínum að frádregnum heimiluðum tapi. Hægt er að draga frá tapi á fyrri hluta fjármagns á móti hagnaði fjármagns, en sömu takmarkanir gilda um frádrátt og um tap á fyrri hluta viðskipta.
Skipulagning ráðstöfunar
Taka skal tillit til tímasetningar allra skattskyldra ráðstafana til að lágmarka skattskyldu. Þetta mætti ná (eftir aðstæðum) með því að flýta eða fresta ráðstöfunum og með því að veita möguleika á tapi og öðrum úrbótum.
Kaup á nýjum eignum
Það gæti verið mögulegt að fresta hagnaði af sölu ef söluandvirðið er endurfjárfest í nýrri, gjaldgengri eign. Þetta kallast „Viðskiptaeignaafsláttur“ og gerir fyrirtækinu kleift að fresta skattlagningu á hagnaði af sölu upprunalegu eignarinnar þar til nýja eignin er seld.
Skilyrði eru fyrir undanþágunni, þar á meðal að eignin sem kemur í staðinn verði að vera keypt innan fjögurra ára tímabils sem hefst einu ári fyrir ráðstöfunina.
