Barnagæsla og barnagæslukort frá vinnuveitanda eru mjög vinsæl bæði hjá vinnuveitendum og starfsmönnum.
Barnavernd með vinnuveitanda, oftast í formi barnaumsjónarmiða, er fyrir marga vinnuveitendur og starfsmenn hagkvæmur skatta- og almannatryggingahagkvæmur ávinningur. Við skoðum áhrif þessarar tegundar ávinnings fyrir vinnuveitanda og starfsmann.
Skattfrjáls barnaumsjón, sem leyfir takmarkaða skatt- og iðgjaldalækkun fyrir barnaumsjón sem vinnuveitandi hefur samið um og barnaumsjónarmið sem vinnuveitandi veitir, hefur notið mikilla vinsælda bæði hjá vinnuveitendum og starfsmönnum. Skattfrjáls barnaumsjón lokaði þó fyrir nýja meðlimi frá og með 4. október 2018. Ríkisstjórnin kynnti til sögunnar skattfrjálsa barnaumsjón sem er í boði fyrir starfsmenn og sjálfstætt starfandi.
Launafórn
Margir vinnuveitendur nota sjálfsafborgunargreiðslur (ESB) sem hluta af launafórnarfyrirkomulagi; til dæmis gefur starfsmaðurinn upp laun, sem eru skattskyld og iðgjaldaskyld, í skiptum fyrir barnaumsjónarmið, sem eru það ekki. Þetta getur sparað starfsmanninum skatt og iðgjaldagreiðslur og vinnuveitandanum iðgjaldagreiðslur. Slíkar fyrirkomulagsreglur hafa reynst aðlaðandi fyrir marga en fyrir þá sem eru með lág laun eru slíkar fyrirkomulagsreglur hugsanlega ekki viðeigandi.
Hversu mikla barnaumsjón er hægt að veita skatt- og neyðargjaldsfrjálst?
Hámarksupphæð undanþeginna tekna sem tengjast daggæsluúttektum og daggæslu sem vinnuveitandi hefur samið um fyrir starfsmenn er ákvörðuð með því að fara yfir áætlaðar tekjur og skattskyldar bætur starfsmannsins. Þar sem upphæð áætlaðra tekna og skattskyldra bóta:
- er jafnt eða lægra en sem nemur summu persónufrádráttar og grunnþarmi ársins, á starfsmaðurinn rétt á lækkun af 55 pundum sem eru undanþegnar tekjum fyrir hverja viku sem uppfyllir skilyrði
- fer yfir sem nemur samanlögðum persónufrádrætti og grunnþröskuldi ársins eins og að ofan, en fellur undir þau mörk sem skattur verður greiðanlegur við 45% þröskuld ársins, á starfsmaðurinn rétt á frádrætti af 28 pundum sem eru undanþegnar tekjum fyrir hverja viku sem uppfyllir skilyrði.
- fer yfir sem samsvarar viðbótarskattþröskuldinum fyrir árið, á starfsmaðurinn rétt á lækkun af 25 pundum sem eru undanþegnar tekjum fyrir hverja viku sem uppfyllir skilyrði.
Fyrir þá sem gengu til liðs við kerfi vinnuveitanda fyrir 6. apríl 2011 er vikulega hámarkið 55 pund á viku óháð tekjum og bótum.
Svipaðar reglur gilda um NIC-mál.
Nánari upplýsingar
Vinnuveitandi verður að meta skattstöðu starfsmannsins ár hvert þar sem upphæð undanþeginna tekna sem hann getur fengið getur breyst á starfstíma hans.
Ef skatturinn fer yfir upphæð undanþeginna tekna á viku, þá telst umframvirðið vera bætur í fríðu og falla undir 1A-flokks iðgjaldatryggingar. Hins vegar, með inneignarnótur, þótt öll umframvirði sé einnig bætur í fríðu, þá falla þær undir 1.-flokks iðgjaldatryggingar í gegnum launaskrá. Þar sem skatta- og iðgjaldamál eru flókin takmarka margir vinnuveitendur rétt starfsmanna sinna við hámark undanþágumarksins.
Undanþágumörkin eiga við um fullt nafnvirði frekar en kostnað við að veita barnagæslugjafamiða, sem venjulega myndi innihalda umsýslugjald.
Starfsmaður á aðeins rétt á einni undanþáguupphæð jafnvel þótt umönnun fleiri en eins barns sé veitt, en það skiptir ekki máli þótt annar einstaklingur geti einnig átt rétt á undanþáguupphæð vegna sama barns.
Ákvörðun grunntekna
Til að ákvarða skatthlutfall einstakra starfsmanna á hverju skattári þarf vinnuveitandi að framkvæma „grunntekjumat“ fyrir alla starfsmenn. Vinnuveitendur sem bjóða upp á eða veita barnaumsjón eru skyldugir til að áætla, í upphafi viðkomandi skattárs, þær „tekjur af atvinnu“ sem starfsmaðurinn er líklegur til að fá á því ári.
Þetta eru í grundvallaratriðum samningsbundin laun og fríðindi (ekki valfrjálsar bónusar eða yfirvinna) að frádregnum persónuafslætti ef við á.
Vinnuveitendur verða að halda skrá yfir grunntekjumat. Þessar skrár þurfa ekki að vera sendar til HMRC en verða að vera tiltækar til skoðunar hjá HMRC ef þörf krefur.
Vinnuveitandi verður að endurmeta „upphæð atvinnutekna“ fyrir hvert skattár.
Lokun ESC fyrir nýja aðila
Skattstofan hefur staðfest að starfsmenn verði að hafa gengið til liðs við skattkerfi fyrir útborgun og fengið nauðsynlegar breytingar gerðar á launum sínum fyrir eða þann 4. október 2018. Það er ekki nóg að sækja um í kerfið fyrir frestinn þar sem umsækjandi þarf að hafa fengið nauðsynlegar breytingar á launum sínum fyrir frestinn til að njóta góðs af undanþágu frá tekjuskatti og iðgjaldaliðaskatti.
Vinnuveitendur sem halda áfram að bjóða nýjum aðilum upp á sjálfbæra lífeyrissparnað eftir 4. október þurfa að draga frá tekjuskatt og iðgjaldatryggingar af öllum útgefnum inneignarnótum og greiða iðgjaldatryggingar vinnuveitanda eftir þann dag.
Göt í greiðslum
Starfsmaður getur óskað eftir að hætta að fá daggæslustyrki tímabundið á meðan hann er áfram í kerfi vinnuveitanda; til dæmis ef starfsmaður vinnur aðeins á skólatíma og þarf ekki á styrkjunum að halda á skólafríum. Í grundvallaratriðum, svo framarlega sem bilið á milli úthlutunar styrkjanna er ekki meira en 12 mánuðir, getur starfsmaðurinn samt sem áður verið flokkaður sem núverandi meðlimur í kerfi vinnuveitanda.
Þetta á einnig við um starfsmenn sem eru í fæðingarorlofi, veikindaleyfi og þá sem vilja taka sér hlé frá starfi, að því tilskildu að heildarfjarverutími sé ekki lengri en 12 mánuðir.
Nánari upplýsingar
Skattyfirvöld í Bretlandi (HMRC) hafa birt margar spurningar og svör á vefsíðu sinni til að hjálpa bæði starfsmönnum og vinnuveitendum og hægt er að skoða þær á https://www.gov.uk/government/publications/employer-supported-childcare.
Skattfrjálst barnaumsjónarkerfi
Ríkisstjórnin kynnti til sögunnar skattfrjálsa barnaumsjón (e. Tax-Free Childcare, TFC), skattaívilnun fyrir barnaumsjón.
Lækkið nemur 20% af kostnaði við barnaumsjón, allt að heildarkostnaði við barnaumsjón sem nemur 10.000 pundum á hvert barn á ári. Því verður kerfið að hámarki 2.000 pund á hvert barn (4.000 pund fyrir fatlað barn). Öll börn yngri en 12 ára (allt að 17 ára fyrir börn með fötlun) eiga rétt á því.
Til að eiga rétt á skattfrjálsri barnaumsjón verða allir foreldrar í heimilinu almennt að uppfylla lágmarkstekjur, byggðar á 16 klukkustunda vinnu á viku á landsvísu lágmarkslaunum eða lífsviðurværislunum eftir því sem við á og hvor um sig að þéna minna en 100.000 pund á ári og ekki þegar að vera að fá stuðning í gegnum skattfrádrátt eða alhliða lánsfé.
Hvernig tengist þetta ESC?
Nýjum meðlimum var lokað fyrir ESC þann 4. október 2018. ESC er áfram í boði fyrir núverandi meðlimi ef þeir vilja vera áfram í því eða þeir geta skipt yfir í nýja kerfið en foreldrar geta ekki verið bæði í ESC kerfinu og TFC kerfinu á sama tíma.
Starfsmenn þurfa að láta vinnuveitanda sinn vita skriflega (til dæmis með tölvupósti) innan 90 daga ef þeir byrja að fá TFC, svo vinnuveitandi geti hætt að gefa þeim inneignarnótur og samningsbundna barnaumsjón með lækkun tekjuskatts og neyðarlána. Starfsmenn geta ekki snúið aftur til ESC-kerfis vinnuveitanda eftir að þeir hafa hætt störfum.
