Á næstu árum mun ríkisstjórnin í áföngum hrinda í framkvæmd tímamótaátakinu sínu, Making Tax Digital (MTD), sem mun sjá skattgreiðendur færa sig yfir í fullkomlega stafrænt skattkerfi.
Þessi upplýsingablað fjallar um nokkur af helstu málum sem fyrirtæki standa frammi fyrir.
Að gera skatta stafræna fyrir fyrirtæki
Stafræn skattframtöl fyrir fyrirtæki (MTDfB) voru kynnt til sögunnar í vorfjárlagafrumvarpi 2015. Skömmu síðar var skjal ríkisstjórnarinnar, „Að auðvelda skattframtöl“, gefið út og þar voru kynntar áætlanir um að „enda skattframtölum“. Þar var einnig sett fram framtíðarsýn ríkisstjórnarinnar um að nútímavæða breska skattkerfið, þar sem stafrænir skattreikningar eiga að koma í stað skattframtala fyrir tíu milljónir einstaklinga og fimm milljónir lítilla fyrirtækja.
Endurskoðaðar tímarammar
Sérfræðingar í greininni og þeir sem starfa innan endurskoðunargeirans lýstu þó yfir áhyggjum af fyrirhuguðum hraða og umfangi innleiðingar á MTDfB og í kjölfarið breytti ríkisstjórnin tímaáætlun fyrir framkvæmd frumkvæðisins til að gefa fyrirtækjum og einstaklingum „nægilegan tíma til að aðlagast breytingunum“.
MTDfB, sem byrjar með virðisaukaskatti, tók gildi 1. apríl 2019, eins og fram kemur hér að neðan.
Að gera skatta stafræna fyrir virðisaukaskatt (MTDfV)
Samkvæmt reglunum verða öll fyrirtæki sem skráð eru með virðisaukaskatt að halda stafrænar skrár í virðisaukaskattskyni og skila virðisaukaskattsupplýsingum sínum til HMRC með því að nota hugbúnað sem er samhæfur MTD.
Aðeins fáein fyrirtæki eru undanþegin virðisaukaskattsskýrslunni (MTDfV). Vinsamlegast hafið samband við okkur ef þið teljið að fyrirtæki ykkar sé undanþegið. Sjálfvirkar undanþágur eiga sér stað þegar fyrirtæki er þegar undanþegið virðisaukaskattsskýrslunni á netinu eða er formlega gjaldþrota.
Skattstofan hefur einnig heimild til að veita undanþágu við mjög takmarkaðar aðstæður, svo sem ef fyrirtæki er sannfært um að það geti ekki notað tölvu, hugbúnað eða internetið vegna fötlunar, staðsetningar eða trúarbragða. Fyrirtæki geta kært synjun Skattstofunnar um undanþágu.
Skráning
Frá apríl 2022 hefur virðisaukaskattsskráning verið skylda fyrir öll fyrirtæki sem eru skráð í virðisaukaskattsskrá. Þetta þýðir að jafnvel fyrirtæki sem eru sjálfviljug skráð og starfa undir skyldubundnum virðisaukaskattsskráningarmörkum (90.000 pund frá og með 1. apríl 2024) verða að halda nauðsynlegum stafrænum gögnum og skila þeim stafrænt. Ef þetta hefur áhrif á þig og þú vilt frekar íhuga að afskrá þig fyrir virðisaukaskatti, þá ræðum við þetta gjarnan við þig.
Frá og með febrúar 2024 hefur HMRC sjálfkrafa skráð allar nýjar virðisaukaskattsskráningar í MTD, nema sérstaklega hafi verið sótt um undanþágu frá MTD.
Þau fyrirtæki sem falla undir gildissvið MTDfV þurfa að skila virðisaukaskattsskýrslum sínum með hugbúnaði sem er samhæfur MTDfV-reglunum. Upplýsingar verða dregnar úr stafrænum gögnum til að fylla út virðisaukaskattsskýrsluna.
Breytingarnar sem kynntar voru sem hluti af MTDfV verkefninu hafa ekki áhrif á lögbundin fresti eða greiðsludaga virðisaukaskattsframtala og fyrirtæki sem kjósa að skila virðisaukaskattsframtölum mánaðarlega eða árlega geta haldið því áfram.
Notkun hugbúnaðar frá þriðja aðila og varðveisla stafrænna skjala
Skattstofan býður ekki upp á hugbúnað fyrir virðisaukaskatt (MTDfV) og handvirk skráning er ekki ásættanleg. Fyrirtæki verða að geyma tilgreindar skrár í „virkum samhæfum hugbúnaði“ sem reiknar út virðisaukaskattsskýrsluna og sendir hana til Skattstofunnar í gegnum forritaskil (API).
Skattstofan viðurkennir að það séu mismunandi leiðir til að gera þetta. Hins vegar verður gagnaflutningur til Skattstofunnar, frá skyldubundnum stafrænum skrám til skila á skattframtali, að vera alfarið stafrænn. Skattstofan hefur gefið út VSK tilkynningu 700/22: Að gera skatta stafræna fyrir VSK þar sem kröfur eru settar fram nánar.
Í virðisaukaskattstilkynningunni er hugbúnaður skilgreindur sem virkur, samhæfður hugbúnaður sem „hugbúnaðarforrit eða safn samhæfðra hugbúnaðarforrita sem geta tengst kerfum HMRC í gegnum forritaskil“ og verður að vera fær um að:
- að geyma skrár á stafrænu formi eins og tilgreint er í reglum MTDfV
- varðveisla stafrænna skjala á stafrænu formi í allt að sex ár
- að búa til virðisaukaskattsskýrslu úr stafrænum gögnum sem geymd eru í samhæfðum hugbúnaði og senda þessi gögn stafrænt til HMRC
- að veita HMRC virðisaukaskattsgögn að eigin frumkvæði
- móttaka upplýsinga frá HMRC í gegnum API-vettvanginn.
Í virðisaukaskattstilkynningunni eru tilgreind hvaða skrár eiga að geymast stafrænt. Þær innihalda „tilnefningargögn“; virðisaukaskattsreikninginn sem tengir saman aðalskrár og virðisaukaskattsframtal; og upplýsingar um innheimtar og mótteknar vörur, þar á meðal mismunandi virðisaukaskattshlutföll. Fyrir mótteknar vörur þarf einnig að tilgreina upphæð innskatts sem á að krefjast.
MTD er ekki alveg pappírslaust og það þýðir ekki að fyrirtæki séu skyldug til að nota stafræna reikninga og kvittanir. Hins vegar verður raunveruleg skráning á birgðum og móttöku að vera stafræn. Þar sem reikningar og kvittanir eru ekki geymdar stafrænt ætti að geyma þær á pappír eins og venjulega vegna virðisaukaskatts.
Hugbúnaðarvandamál
Stafrænu gögnin sem krafist er fyrir MTD þurfa ekki að vera geymd á einum stað eða í einu forriti. Fyrirtæki geta geymt stafræn gögn á ýmsum samhæfðum stafrænum sniðum. Notkun töflureikna er leyfð, í samvinnu við viðbótarhugbúnað fyrir MTD.
Frá og með 1. apríl 2021, þar sem stafrænar skrár eru geymdar í fleiri en einu forriti, eða þar sem viðbótarforrit eru notuð, ættu öll forrit að vera tengd stafrænt. VSK tilkynning 700/22 skilgreinir þessi stafrænu tengsl.
Stafrænir tenglar
Stafræn tenging er flutningur eða skipti á stafrænum gögnum milli hugbúnaðarforrita, vara eða forrita. Þar sem notaður er safn af hugbúnaðarvörum verða að vera stafrænar tengingar á milli þeirra og þegar gögnum hefur verið slegin inn í hugbúnað verður öll frekari flutningur eða breytingar að fara fram í gegnum stafræna tengingu.
Handvirk gagnaflutningur er ekki leyfður samkvæmt MTD. Dæmi væri að skrá upplýsingar af reikningum í eina bókhaldsbók og nota síðan þessar handskrifuðu upplýsingar til að uppfæra handvirkt annan hluta hugbúnaðarins sem er virkur. Það er ekki ásættanlegt að afrita handvirkt eða færa gögn handvirkt á milli tveggja eða fleiri hugbúnaðareininga og „klippa og líma“ eða „afrita og líma“.
Í virðisaukaskattstilkynningunni eru nefndar viðunandi stafrænar tengingar, þar á meðal:
- tengdir reitir í töflureiknum
- að senda töflureikni með stafrænum gögnum í tölvupósti til umboðsmanns svo hann geti flutt gögn inn í hugbúnað til að framkvæma útreikninga, svo sem útreikning á hlutaundanþágu
- að flytja stafræn skjöl yfir á flytjanleg tæki (minnislykil, minnislykla) og afhenda þau umboðsmanni
- Inn- og útflutningur XML og CSV, niðurhal og upphleðsla skráa
- sjálfvirk gagnaflutningur
- API-flutningur.
Umskipti: refsitímabil fyrir mjúka lendingu
Fyrir VSK-skilatímabil sem hefjast á milli 1. apríl 2019 og 31. mars 2020 verða sektir ekki innheimtar ef fyrirtæki hafa ekki stafrænar tengingar milli hugbúnaðarforrita. Þetta þýðir að „klippa og líma“ verður ásættanlegt á meðan fyrirtæki uppfæra kerfi sín. Hins vegar, frá og með 2020, mun HMRC sekta fyrir brot á reglunum.
Flutningur virðisaukaskattsskýrslugagna yfir í brúarhugbúnað til að skila þeim til HMRC verður alltaf að vera stafrænn og er undanskilinn ákvæðum um mjúka lendingu.
Undanþágur
Samkvæmt MTDfV eru aðeins fáein fyrirtæki undanþegin. Vinsamlegast hafið samband við okkur ef þið teljið að fyrirtæki ykkar sé undanþegið. Fyrirtæki geta kært synjun HMRC á undanþágu.
