Fyrirtæki sem eru skráð á virðisaukaskatt starfa sem ólaunaðir skattheimtumenn og eru skyldug til að gera grein fyrir öllum skatttekjum sem þau innheimta, bæði tafarlaust og nákvæmlega.
Skattstofan hefur eftirlit með virðisaukaskattskerfinu og viðurlögin eru hörð fyrir brot á lögunum. Vanþekking er ekki ásættanleg afsökun fyrir því að fylgja ekki reglunum.
Við leggjum áherslu á hér að neðan nokkur af þeim sviðum sem þú þarft að hafa í huga.
Það er þó mikilvægt fyrir þig að leita þér sérstakrar faglegrar ráðgjafar sem hentar þínum aðstæðum.
Hvað er virðisaukaskattur?
Gildissvið
Viðskipti falla undir virðisaukaskatt ef:
- um er að ræða framboð á vörum eða þjónustu
- það var gert í Bretlandi
- það var gert af skattskyldum aðila
- það var gert í tengslum við viðskipti eða í tengslum við eflingu þeirra.
Inntak og úttak
Fyrirtæki innheimta virðisaukaskatt af sölu sinni. Þetta er kallað útskattur og salan er kölluð afurðaskattur. Á sama hátt er virðisaukaskattur innheimtur af flestum vörum og þjónustu sem fyrirtæki kaupa. Þetta er kallað innskattur.
Fyrirtækið innheimtir útskattinn af viðskiptavininum fyrir hönd HMRC og verður að greiða hann reglulega til þeirra með því að taka hann með í virðisaukaskattsframtali.
Hins vegar er hægt að draga innskatt af vörum og þjónustu frá útskatti sem greiða á, þannig að aðeins nettóskatturinn sem greiða á er greiddur til HMRC. Athugið að ákveðnir flokkar virðisaukaskatts er aldrei hægt að endurheimta sem innskatt, svo sem vegna afþreyingar þriðja aðila í Bretlandi og flestra kaupa á bifreiðum.
Atriði sem þarf að hafa í huga
Birgðir
Skattskyldar vörur eru aðallega annað hvort með staðlað gjald (20%) eða núllgjaldi (0%). Að auki er lækkað gjald upp á 5% sem gildir um fáar ákveðnar skattskyldar vörur.
Það eru ákveðnar vörur sem eru ekki skattskyldar og þær eru flokkaðar sem undanþegnar vörur.
Mikilvægur munur er á undanþegnum vörum og vörum sem eru með núlltolli:
- Ef fyrirtæki þitt framleiðir aðeins undanþegnar vörur geturðu ekki skráð þig fyrir virðisaukaskatti og því ekki fengið endurgreiddan innskatt.
- Ef fyrirtæki þitt framleiðir vörur með núllskattshlutfalli ættir þú að skrá þig fyrir virðisaukaskatti þar sem vörurnar þínar eru skattskyldar (þó 0%) og endurheimt innskatts er heimil.
Skráning – er hún nauðsynleg?
Þú ert skyldugur til að skrá þig fyrir virðisaukaskatti ef virði skattskyldra afhendinga þinna fer yfir ákveðið þröskuld. Þetta þröskuld gildir á tvo mismunandi vegu – annað hvort með því að „líta til baka“ á virði skattskyldra afhendinga sem gerðar voru á síðustu 12 mánuðum eða með því að „líta fram á við“ á skattskyldar afhendingar sem búist er við á næstu 30 dögum einum saman. Viðeigandi þröskuldur er 90.000 pund frá og með 1. apríl 2024.
Ef þú ert að framkvæma skattskyldar vörur undir þröskuldinum getur þú sótt um sjálfviljuga skráningu. Þetta gerir þér kleift að endurheimta innskatt af virðisaukaskatti, sem gæti leitt til endurgreiðslu virðisaukaskatts, til dæmis ef fyrirtæki þitt framleiddi aðallega vörur með núllskatti.
Ef þú hefur ekki þegar hafið skattskyldar vörur en hyggst gera það, getur þú sótt um skráningu sem „hugsandi söluaðili“. Þannig er hægt að endurheimta innskatt af stofnkostnaði.
Skattskyldur aðili
Skattskyldur aðili er hver sá sem framkvæmir eða hyggst framkvæma skattskyldar vörur og er skráður eða skylt að vera skráður fyrir virðisaukaskatti. Í virðisaukaskattsskráningu felur „aðili“ í sér:
- einstaklingar
- samstarf
- fyrirtæki, klúbbar og félög
- góðgerðarfélög.
Ef einstaklingur stundar tvær eða fleiri atvinnugreinar verða allar greiðslur sem gerðar eru í þeim rekstri lagðar saman til að ákvarða hvort einstaklingurinn sé virðisaukaskattsskráningarskyldur eða ekki.
Stjórnsýsla
Þegar þú hefur skráð þig verður þú að skila ársfjórðungslegri skattframtali til HMRC sem sýnir upphæð útskatts sem á að reikna af sölutekjum og upphæð frádráttarbærs innskatts af útgjöldum, ásamt öðrum tölfræðilegum upplýsingum. Öll fyrirtæki verða að skila skattframtölum sínum á netinu með hugbúnaði sem uppfyllir kröfur HMRC.
Í flestum tilfellum þarf að fylla út og skila virðisaukaskattsskýrslu á netinu innan eins mánaðar og sjö daga frá lokum þess tímabils sem hún nær til.
Rafræn greiðsla fyrir sama gjalddaga er einnig skylda fyrir öll fyrirtæki.
Fyrirtæki sem selja vörur með núlltolli og fá nettó endurgreiðslur af virðisaukaskatti gætu fundið það hagkvæmt frá sjónarhóli sjóðstreymis að skila mánaðarlegum skattframtölum.
Fyrirtæki með áætlaðar árlegar skattskyldar afhendingar sem nema ekki meira en 1.350.000 pundum geta sótt um að taka þátt í árlegu bókhaldskerfi þar sem þau greiða virðisaukaskatt mánaðarlega eða ársfjórðungslega en þurfa aðeins að skila einu virðisaukaskattsframtali í lok ársins.
Fyrirtæki sem stunda viðskipti undir 1.350.000 punda skattskyldri veltu gætu einnig viljað íhuga sjóðstreymisávinninginn af því að gerast meðlimur í reiðufésbókhaldskerfinu, þar sem virðisaukaskattur er færður til bókar af sölu og kaupum á sjóðbókargrunni frekar en á rekstrargrunni.
Skráningarhald
Það er mikilvægt að fyrirtæki sem eru skráð til virðisaukaskatts haldi utan um fullkomið og uppfært gögn. Þetta felur í sér upplýsingar um allar birgðir, innkaup og útgjöld.
Að auki skal halda virðisaukaskattsreikning. Þetta er yfirlit yfir útskatt sem greiða skal og innskatt sem fyrirtækið getur endurheimt. Öll viðskiptagögn skulu geymd í sex ár.
Ofangreindar skrár verða að vera geymdar í hugbúnaði sem uppfyllir kröfur HMRC. HMRC býður ekki upp á ókeypis hugbúnað.
Skoðun á skrám
Skráður einstaklingur ber ábyrgð á að halda utan um skrár og reikna út virðisaukaskattskuld en skattyfirvöld þurfa að geta athugað hvort rétt virðisaukaskattsupphæð sé greidd. Því gæti virðisaukaskattsfulltrúi komið öðru hvoru og skoðað viðskiptaskrár. Þetta er kallað eftirlitsheimsókn.
Virðisaukaskattstjórinn vill tryggja að virðisaukaskattsreglum sé fylgt rétt og að virðisaukaskattsskýrslur og aðrar virðisaukaskattsfærslur séu rétt viðhaldið.
Hins vegar ættir þú ekki að gera ráð fyrir að fyrirtæki þitt hafi fengið hreint heilbrigðisvottorð frá HMRC, þótt engin mistök hafi komið í ljós við heimsókn.
Brot og refsingar
Skattstofan hefur víðtæk heimildir til að refsa fyrirtækjum sem hunsa eða beita virðisaukaskattsreglum á rangan hátt. Skattstofan getur lagt á sektir (og í sumum tilfellum vexti) vegna eftirfarandi:
- seinkaðar skil/greiðslur
- seint skráning
- villur í skilum.
Smásöluáætlanir
Sérstök kerfi eru í boði fyrir smásala þar sem það getur verið óframkvæmanlegt fyrir suma smásala að halda utan um öll skjöl sem krafist er af virðisaukaskattsskráðum söluaðila.
Flatt gjaldkerfi
Þetta er kerfi sem gerir smærri fyrirtækjum (með árlega skattskylda veltu sem er ekki meiri en 150.000 pund) kleift að greiða virðisaukaskatt sinn til skattyfirvalda (HMRC), reiknaðan sem hlutfall af heildartekjum þeirra. Því þarf ekki að gera sérstakar kröfur um endurgreiðslu innskatts og þetta getur dregið úr kröfum um skráningu. Markmið kerfisins er að einfalda hvernig smærri fyrirtæki færa virðisaukaskatt, en fyrir sum fyrirtæki getur það í raun leitt til lækkunar á heildarupphæð virðisaukaskatts sem greiða skal til skattyfirvalda.
Að gera skatta stafræna fyrir fyrirtæki: VSK
Samkvæmt reglunum „Making Tax Digital for VSK (MTDfV)“ verða öll fyrirtæki sem skráð eru á virðisaukaskatt að halda stafrænum skrám vegna virðisaukaskatts og skila upplýsingum um virðisaukaskatt sinn til HMRC með því að nota hugbúnað sem er samhæfur MTD.
Það eru nokkrar undanþágur frá virðisaukaskattsreglugerðinni. Hins vegar eru undanþáguflokkarnir þröngt skilgreindir og ólíklegt er að þeir eigi við um flest fyrirtæki sem eru skráð á virðisaukaskattsskrá.
