Ang Construction Industry Scheme (CIS) ay nagtatakda ng mga espesyal na tuntunin para sa buwis at pambansang seguro (NI) para sa mga nagtatrabaho sa industriya ng konstruksyon.
Ang mga negosyo sa industriya ng konstruksyon ay kilala bilang 'mga kontratista' at 'mga subkontratista'. Sa ilalim ng CIS, ang mga kontratista ay nagbabawas ng pera mula sa mga bayad ng mga subkontratista at binabayaran ito sa HMRC. Sa pangkalahatan, ang layunin ng mga bawas na ito ay ituring bilang paunang bayad ng buwis at mga obligasyon ng subkontratista sa NI.
Mga kontratista at subkontratista
Ang mga kontratista ay ang mga nagbabayad sa mga subkontratista para sa gawaing konstruksyon at kabilang dito ang mga kumpanya ng konstruksyon at mga kumpanya ng konstruksyon, mga departamento ng gobyerno at mga lokal na awtoridad. Bukod pa rito, ang anumang iba pang negosyo na gumagastos ng higit sa £3 milyon sa loob ng 12 buwang panahon sa konstruksyon ay inuuri bilang isang kontratista para sa mga layunin ng CIS.
Ang mga subkontratista ay ang mga negosyong nagsasagawa ng trabaho para sa mga kontratista.
Ang mga kontratista at subkontratista ay dapat magparehistro sa HMRC. Maraming negosyo ang kumikilos bilang parehong kontratista at subkontratista at dapat magparehistro sa ilalim ng parehong kategorya.
Trabahong sakop ng CIS
Ang CIS ay sumasaklaw sa gawaing konstruksyon at gayundin sa mga trabahong tulad ng paghahanda ng lugar, demolisyon, pagbabago, pagkukumpuni, pagdedekorasyon at pag-install ng mga sistema para sa pagpapainit, pag-iilaw, kuryente, tubig at bentilasyon.
Ang ilang trabaho ay hindi kasama sa CIS kabilang ang arkitektura at surveying, pag-upa ng scaffold (kung walang ibinibigay na manggagawa), pagkabit ng karpet at paghahatid ng mga materyales.
Ang parehong mga patakaran ng CIS ay nalalapat kung ang isang negosyo ay nakabase sa labas ng UK ngunit nagsasagawa ng gawaing konstruksyon bilang isang kontratista o subkontratista sa UK.
Mga obligasyon ng kontratista
Buwanang kita
Ang mga kontratista ay kailangang gumawa ng online na buwanang pagbabalik ng ulat sa HMRC:
- kinukumpirma na ang katayuan sa pagtatrabaho ng mga subkontratista ay isinaalang-alang na
- na nagpapatunay na ang proseso ng beripikasyon ay naisagawa nang tama
- pagdedetalye ng mga bayad na ginawa sa lahat ng mga subkontratista; at
- na nagdedetalye ng anumang mga bawas sa buwis na ginawa mula sa mga pagbabayad na iyon.
Ang buwanang deklarasyon ay may kaugnayan sa bawat buwan ng buwis (ibig sabihin, mula ika-6 ng isang buwan hanggang ika-5 ng susunod na buwan). Ang huling araw ng pagsusumite ay 14 na araw pagkatapos ng katapusan ng buwan ng buwis, ibig sabihin, para sa buwan ng buwis na Mayo 6 hanggang Hunyo 5, ang huling araw ay Hunyo 19.
Kung ang isang kontratista ay hindi nakapagbigay ng anumang bayad sa mga subkontratista sa isang buwan ng buwis, hindi kinakailangan ang isang deklarasyon ngunit dapat ipaalam ng negosyo sa HMRC na walang dapat isumiteng deklarasyon at kapag nagsimula na silang magbayad muli sa mga subkontratista. Bilang kahalili, maaaring gumawa ng isang walang deklarasyon.
Katayuan sa trabaho
Ang isang mahalagang bahagi ng CIS ay ang pangangailangan ng kontratista na gumawa ng buwanang deklarasyon na isinaalang-alang na nila ang katayuan ng mga subkontratista at nasiyahan na wala sa mga nakalista sa return ang mga empleyado.
Tandaan na ang katayuan sa trabaho ay hindi isang bagay ng pagpili. Ang mga pangyayari sa pakikipag-ugnayan ang nagtatakda kung paano ito tatratuhin. Kabilang sa mga pagsubok na inilalapat ang karapatan sa pagkontrol, kung ang subcontractor ay kailangang magbigay ng personal na serbisyo o maaaring magbigay ng kapalit, ang batayan ng pagbabayad at ang mutuality ng obligasyon.
Ang pagtukoy sa katayuan ng trabaho ay hindi simple at ang HMRC ay bumuo ng software na kilala bilang employment status indicator tool, na makukuha sa kanilang website, upang matugunan ang bagay na ito ngunit ang software ay tila mabigat na nakatuon sa muling pag-uuri ng mga subcontractor bilang mga empleyado. Hindi ito dapat umasa at dapat humingi ng propesyonal na payo kung ito ay isang malaking isyu para sa iyong negosyo. Mangyaring makipag-usap sa amin kung mayroon kang anumang partikular na alalahanin sa lugar na ito.
Pag-verify
Kung ang subcontractor ay self-employed, maaaring kailanganin ng contractor na makipag-ugnayan sa HMRC upang malaman kung magbabayad ba ng gross o net sa subcontractor. Dapat kumpletuhin ang prosesong ito para sa mga bagong subcontractor at anumang dating ginamit na subcontractor na hindi isinama sa isang CIS return sa kasalukuyan o nakaraang dalawang taon ng buwis.
Ang proseso ng beripikasyon ay magtatakda kung alin sa mga sumusunod na opsyon sa pagbabayad ang naaangkop:
- kabuuang bayad (walang bawas sa buwis)
- isang karaniwang bawas sa rate na 20%
- para sa rehistradong
- mga subkontratista
- mas mataas na bawas sa rate na 30% para sa mga hindi rehistradong subkontratista
Mga pagbabayad na ginawa sa mga subkontratista
Upang kalkulahin ang bawas sa CIS, ang panimulang punto ay ang kabuuang halaga ng invoice ng mga subcontractor. Ang mga sumusunod na halagang binayaran ng subcontractor ay maaaring ibawas:
- VAT
- kagamitang hindi na magagamit ngayon ('mga tindahan ng konsumo')
- gasolinang ginagamit, maliban sa paglalakbay
- kagamitang inupahan para sa trabahong ito ('pag-upa ng planta')
- mga materyales sa paggawa o paghahanda
- mga materyales (kung direkta lamang nilang binayaran ang mga ito)
Ang nauugnay na porsyento ng CIS ay ilalapat sa natitirang halaga pagkatapos ng mga pinapayagang bawas.
Ang mga kontratista ay kailangang magbigay ng buwanang pahayag ng bayad at bawas sa lahat ng mga subkontratistang nabayaran, na nagpapakita ng kabuuang halaga ng mga bayad at kung magkano ang buwis, kung mayroon man, ang ibinawas mula sa mga bayad na iyon. Dapat itong ibigay sa loob ng 14 na araw mula sa katapusan ng buwan ng buwis, ibig sabihin, kapareho ng huling araw ng buwanang ulat.
Mga bayad sa HMRC
Kailangang bayaran ng mga kontratista ang lahat ng mga bawas na ginawa mula sa mga subkontratista sa anumang buwan ng buwis bago ang ika-19 kasunod ng katapusan ng buwan ng buwis kung saan nauugnay ang mga bawas. Kung ang pagbabayad ay ginagawa sa elektronikong paraan, ang petsa ay ang ika-22. Kung ang kontratista ay isang kumpanya na may mga bawas din mula sa mga pagbabayad nito bilang isang subkontratista, ang mga bawas na ginawa ay maaaring itakda laban sa mga pananagutan ng kumpanya para sa PAYE, NI at anumang mga bawas sa CIS na dapat nitong bayaran.
Mga parusa
Ang buong sistema ay may kasamang serye ng mga parusa. Saklaw nito ang mga sitwasyon kung saan ang isang maling buwanang ulat ay ipinapadala nang pabaya o mapanlinlang, ang hindi pagbibigay ng mga rekord ng CIS para siyasatin ng HMRC, at mga maling deklarasyon tungkol sa katayuan ng trabaho. Ang mga nahuling ulat sa ilalim ng iskema ng CIS ay nagdudulot din ng mga parusa na maaaring umabot ng hanggang £3,000 at 100% ng buwis kung saan ang ulat ay nahuli nang higit sa 12 buwan at ang impormasyon ay sadyang itinago at itinatago.
Mga obligasyon ng subkontratista
Kung ang isang subcontractor ay unang magsisimulang magtrabaho sa industriya ng konstruksyon, kakailanganin nilang magparehistro para sa CIS.
Dapat ibigay ng mga subkontratista sa mga kontratista ang kanilang pangalan, natatanging sanggunian ng nagbabayad ng buwis at numero ng pambansang seguro (o numero ng rehistrasyon ng kumpanya) kapag pumasok sila sa isang kontrata. Nagbibigay-daan ito sa kontratista na magsagawa ng mga pagsusuri sa beripikasyon sa itaas.
Katayuan ng kabuuang bayad
Maaaring mag-aplay ang mga subcontractor sa HMRC upang makatanggap ng gross na bayad sa halip na sa karaniwang deduction rate na 20%.
Ang mga patakaran para sa mga subcontractor na babayaran ng gross ay kinabibilangan ng business test, turnover test, at compliance test. Upang maging kwalipikado para sa gross payment, ang isang subcontractor ay dapat:
- nakapagbayad na ng kanilang buwis at Pambansang Seguro sa tamang oras noon
- gumawa ng gawaing konstruksyon (o nagbibigay ng mga manggagawa para dito) sa UK
- patakbuhin ang negosyo sa pamamagitan ng isang bank account.
Ang kita sa nakalipas na 12 buwan, hindi kasama ang VAT at ang halaga ng mga materyales, ay dapat na hindi bababa sa:
- £30,000 para sa isang nag-iisang negosyante
- £30,000 para sa bawat kasosyo sa isang pakikipagsosyo, o hindi bababa sa £100,000 para sa buong pakikipagsosyo
- £30,000 para sa bawat direktor ng isang kumpanya, o hindi bababa sa £100,000 para sa buong kumpanya.
Kung ang kompanya ay kontrolado ng limang tao o mas kaunti pa, ang bawat isa ay dapat may taunang kita na £30,000.
