Buod ng Buwis sa Mana

Ang Inheritance Tax (IHT) ay ipinapataw sa ari-arian ng isang tao kapag sila ay namatay at sa ilang mga regalong ginawa habang nabubuhay pa ang isang indibidwal.

Sa factsheet na ito, ang terminong asawa ay kinabibilangan ng mga mag-asawa at mga rehistradong sibil na kasosyo. Sa pangkalahatan, ang mga regalo sa pagitan ng mga mag-asawa ay hindi sakop ng buwis. Mas detalyado sa aspetong ito at iba pang partikular na eksepsiyon ang kasama sa ibaba. Kung saan walang eksepsiyon, karamihan sa mga regalong ginawa nang higit sa pitong taon bago ang kamatayan ay makakaiwas din sa buwis. Samakatuwid, kung magpaplano ka nang maaga, ang mga regalo ay maaaring gawing walang buwis at magreresulta sa malaking pagtitipid sa buwis.

Nagbibigay kami ng gabay sa ibaba sa ilan sa mga pangunahing pagkakataon para mabawasan ang epekto ng buwis.

Gayunpaman, mahalaga para sa iyo na humingi ng partikular na propesyonal na payo na angkop sa iyong personal na kalagayan.

Buod ng IHT

Saklaw ng buwis

Kapag namatay ang isang tao, ang IHT ay may takdang petsa ng pagbabayad ng kanilang ari-arian. Maaari ring mabayaran ang IHT sa ilang mga regalo habang-buhay ngunit karamihan ay hindi pinapansin kung ang donor ay mabubuhay nang pitong taon pagkatapos ng regalo.

Ang rate ng buwis sa kamatayan ay 40% at 20% sa mga lifetime transfer kung saan maaaring singilin. Sa kasalukuyan, ang unang £325,000 ay sisingilin sa IHT sa 0% at ito ay kilala bilang nil rate band.

Banda ng rate ng walang tirahan

Isang karagdagang nol rate band ang ipinakilala para sa mga pagkamatay noong o pagkatapos ng ika-6 ng Abril 2017 kung saan ang interes sa isang kwalipikadong paninirahan ay mapupunta sa mga direktang inapo. Ang halaga ng tulong ay unti-unting ipinasok noong una ngunit sa kasalukuyan ay £175,000. Para sa maraming mag-asawa at rehistradong sibil na pakikipagsosyo (mula rito ay tatawaging mga asawa sa factsheet na ito) ang tulong ay epektibong dinoble dahil ang bawat indibidwal ay may pangunahing nol rate band at bawat isa ay potensyal ding makikinabang mula sa residence nol rate band.

Ang residence nil rate band ay maaari lamang gamitin patungkol sa isang residential property na hindi kailangang maging pangunahing tahanan ng pamilya ngunit dapat sa isang punto ay naging tirahan ng namatay. May mga paghihigpit na nalalapat kung saan ang mga estate (bago ang mga relief) ay higit sa £2 milyon.

Kung ang isang tao ay namatay bago ang ika-6 ng Abril 2017, ang kanilang ari-arian ay hindi magiging kwalipikado para sa tulong pinansyal at kung ang unang asawa ay namatay mula noon, maaaring hindi na nila nagamit ang tulong pinansyal. Ang isang nabubuhay na asawa ay maaaring may karapatan sa pagtaas sa residence nil rate band kung ang asawa na naunang namatay ay hindi gumamit, o hindi karapat-dapat na gamitin, ang kanilang buong residence nil rate band. Sa katunayan, kadalasan itong nagreresulta sa pagdoble ng residence nil rate band para sa nabubuhay na asawa.

Pagbabawas ng laki

Maaari ring maging available ang residence nil rate band kapag ang isang tao ay nagbawas ng laki o tumigil sa pagmamay-ari ng bahay sa o pagkatapos ng Hulyo 8, 2015 kung saan ang mga asset na may katumbas na halaga, hanggang sa halaga ng residence nil rate band, ay ipinapasa sa mga direktang inapo pagkamatay.

Pagbibigay ng kawanggawa

May pinababang rate ng IHT kung saan 10% o higit pa ng net estate ng namatay (pagkatapos ibawas ang mga exemption, relief, at nil rate band ng IHT) ang iniiwan sa mga kawanggawa sa UK. Sa mga kasong iyon, ang 40% rate ay mababawasan sa 36%.

IHT sa mga panghabambuhay na regalo

Ang mga regalong panghabambuhay ay nahahati sa isa sa tatlong kategorya:

• ang paglilipat sa isang kumpanya o trust (maliban sa isang disabled trust) ay agad na sisingilin
• mga libreng regalo na hindi papansinin kapwa kapag ginawa ang mga ito at sa kasunod na pagkamatay ng nagbigay, halimbawa, mga regalo sa kawanggawa
• Ang iba pang mga direktang paglilipat ay magiging mga potensyal na exempt transfer (PET) at ang IHT ay dapat bayaran lamang kung ang donor ay mamatay sa loob ng pitong taon mula sa pagbibigay ng regalo. Ang isang alternatibong paraan ng pagtingin dito ay ang mga ito ay maaaring singilin hanggang sa lumipas ang pitong taon. Ang pangunahing halimbawa ng isang PET ay isang regalo sa ibang indibidwal.

IHT sa kamatayan

Ang pangunahing singil sa IHT ay malamang na babayaran sa pagkamatay. Ang IHT ay sinisingil batay sa halaga ng ari-arian na itinuturing na benepisyaryo ng namatay. Maaaring kabilang dito ang ilang uri ng interes sa ari-arian ng trust. Bukod pa rito:

• Ang mga PET na ginawa sa loob ng pitong taon ay maaaring singilin
• maaaring may karagdagang pananagutan dahil sa mga paglilipat na maaaring singilin (karaniwan ay mga panghabambuhay na regalo sa mga trust) na ginawa sa loob ng nakaraang pitong taon.

Pagpaplano ng ari-arian

Karamihan sa pagpaplano ng ari-arian ay kinabibilangan ng paggawa ng mga lifetime transfer upang magamit ang mga exemption at relief o upang makinabang mula sa mas mababang rate ng buwis sa mga lifetime transfer.

Gayunpaman, kailangang isaalang-alang nang mabuti ang iba pang mga salik. Halimbawa, ang isang lifetime gift ay maaaring makatipid sa IHT ngunit maaari ring lumikha ng pananagutan sa Capital Gains Tax (CGT). Bukod pa rito, ang posibilidad ng pag-iipon sa IHT ay hindi dapat hayaang ilagay sa panganib ang seguridad sa pananalapi ng mga kasangkot.

Mga regalo sa pagitan ng mga mag-asawa

Ang mga regalo sa pagitan ng mag-asawa gaya ng nabanggit kanina ay karaniwang ganap na hindi sakop ng buwis, kung pareho silang 'long term resident' sa UK o parehong hindi 'long term resident'. Ang long term residence ay ang paninirahan nang hindi bababa sa 10 taon sa UK. May mga espesyal na tuntunin na nalalapat kung saan isa lamang sa mga asawa ang 'long term resident' at nangangahulugan ito na maaaring paghigpitan ang spouse exemption. Inirerekomenda na laging humingi ng payo kung naaangkop ito upang matiyak na mapakinabangan nang husto ang mga kaluwagan. Maaaring kanais-nais na gamitin ang spouse exemption upang maglipat ng mga ari-arian upang matiyak na magagamit nang husto ng parehong mag-asawa ang mga lifetime exemption, ang nil rate band at mga PET.

Mga regalo sa mga indibidwal habang sila ay nabubuhay

Dahil ang mga regalong ito ay mga PET sa halip na mga paglilipat na maaaring singilin kapag ginawa, walang buwis na sisingilin kung ang donor ay mabuhay nang pitong taon. Kahit na may pagkamatay sa loob ng pitong taon, maaaring makatipid ang IHT bilang resulta ng mga lifetime gift dahil ang singil ay batay sa halaga sa petsa ng regalo at hindi kasama ang anumang paglago sa halaga hanggang sa petsa ng kamatayan.

Ang mga patakarang ito ay nalalapat lamang sa mga direktang regalo. Kung saan ang isang benepisyo ay mananatili, tulad ng regalo ng isang bahay kung saan ang donor ay patuloy na naninirahan nang walang renta, may mga espesyal na patakaran na nalalapat at ang donor ay ituturing na nagmamay-ari pa rin ng ari-arian para sa IHT. Dapat laging humingi ng payo ng propesyonal bago isaalang-alang ang mga naturang aksyon.

Nil rate band at pitong taong akumulasyon

Ang mga paglilipat na may singil (tulad ng mga panghabambuhay na regalo sa mga trust) na sakop ng nil rate band ay maaaring gawin nang walang anumang pananagutan sa IHT. Kapag lumipas na ang pitong taon sa pagitan ng mga paglilipat na may singil, ang naunang paglilipat ay hindi na isinasaalang-alang sa pagtukoy ng IHT sa mga kasunod na paglilipat. Samakatuwid, bawat pitong taon, isang buong nil rate band ang magiging magagamit upang makagawa ng mga panghabambuhay na paglilipat na may singil.

Maaaring ilipat na band ng nil rate

Posible para sa mga asawa at sibil na kasosyo na ilipat ang nil rate band na hindi nagamit sa unang pagkamatay sa nabubuhay na asawa para magamit sa pagkamatay ng nabubuhay na asawa/kasosyo. Sa pangalawang pagkamatay na iyon, magagamit ng kanilang ari-arian ang kanilang sariling nil rate band at bilang karagdagan sa parehong proporsyon ng pangalawang nil rate band na tumutugma sa proporsyon na hindi nagamit sa unang pagkamatay. Nagbibigay-daan ito sa posibilidad na doblehin ang nil rate band na magagamit sa pangalawang pagkamatay. Maaaring ilapat ang kaayusang ito kung ang pangalawang pagkamatay ay nangyari pagkatapos ng ika-9 ng Oktubre 2007, sa pangkalahatan anuman ang petsa ng unang pagkamatay.

Taunang eksepsiyon

Maaaring magbigay ang isang indibidwal ng halagang £3,000 bawat taon nang walang singil sa IHT. Ang anumang hindi nagamit na taunang eksepsiyon ay maaaring ilipat sa hinaharap isang taon lamang, para magamit sa susunod na taon ng buwis.

Maliliit na regalo

Ang mga regalo sa mga indibidwal na hindi hihigit sa £250 sa kabuuan bawat taon ng buwis bawat tatanggap ay hindi sakop ng buwis. Ang eksemsyon ay hindi maaaring gamitin upang masakop ang bahagi ng isang mas malaking regalo.

Karaniwang gastos mula sa kita

Ang mga regalong gawa mula sa kita na karaniwan at nakagawian at hindi nagreresulta sa pagbaba ng antas ng pamumuhay ng nagbigay ay hindi sakop ng buwis. Ang mga pagbabayad sa ilalim ng deed of covenant at ang pagbabayad ng taunang premium sa mga patakaran sa seguro sa buhay ay karaniwang nasasaklaw ng eksempsyon na ito.

Pagpapanatili ng pamilya

Ang isang regalo para sa sustento ng pamilya ay hindi nagdudulot ng singil sa IHT. Kabilang dito ang paglilipat ng ari-arian na ginawa sa diborsyo sa ilalim ng utos ng korte, mga regalo para sa edukasyon ng mga anak o sustento ng isang kamag-anak na umaasa.

Mga regalo sa kasal

Ang mga regalong isinasaalang-alang sa kasal ay hindi sakop ng hanggang £5,000 kung ginawa ng isang magulang na may mas mababang limitasyon para sa ibang mga donor.

Mga regalo sa mga kawanggawa

Ang mga regalo sa mga rehistradong kawanggawa sa UK ay hindi sakop ng batas basta't ang regalo ay magiging pag-aari ng kawanggawa o iniingatan para sa mga layuning pangkawanggawa.

Tulong sa ari-arian ng negosyo (BPR)

Kapag ang 'ari-ariang pangnegosyo' ay inilipat, mayroong porsyentong pagbaba sa halaga ng paglilipat. Kadalasan, nagbibigay ito ng ganap na kaluwagan. Ito ay makukuha sa mga pandaigdigang ari-arian. Sa mga kaso kung saan ang ganap na kaluwagan ay makukuha, kakaunti ang insentibo, mula sa pananaw ng buwis, na ilipat ang mga naturang ari-arian habang buhay. Bukod pa rito, walang CGT na babayaran kung ang ari-arian ay kasama sa ari-arian sa pagkamatay. Dapat humingi ng payo ng propesyonal upang matukoy kung mayroon kang kwalipikadong ari-arian ng negosyo.

Tulong sa ari-arian ng agrikultura (APR)

Ang APR ay katulad ng BPR dahil binabawasan nito ang halaga ng paglilipat ngunit maaaring hindi ito magbigay ng ganap na kaluwagan sa halaga. Magagamit ito sa paglilipat ng ari-ariang pang-agrikultura hangga't natutugunan ang iba't ibang mga kundisyon. Ang APR ay limitado lamang sa mga asset ng UK mula Abril 2024.

May mga anunsyo na ginawa upang limitahan ang pinagsamang halaga ng mga pagbawas sa APR at BPR na maaaring makuha ng isang indibidwal mula Abril 6, 2026. Ang mga panukala ay maaaring magkaroon ng malaking epekto para sa ilang kliyente. Mangyaring makipag-ugnayan sa amin upang talakayin kung mayroon kang mga interes sa negosyo o agrikultura na higit sa £1 milyon.

Paggamit ng mga trust

Ang mga trust ay maaaring magbigay ng epektibong paraan ng paglilipat ng mga ari-arian palabas ng isang estate habang pinapayagan pa rin ang kakayahang umangkop sa huling destinasyon at/o nagpapahintulot sa donor na mapanatili ang ilang kontrol sa mga ari-arian. Sa kondisyon na ang donor ay hindi makakakuha ng anumang benepisyo o kasiyahan mula sa trust, ang ari-arian ay aalisin mula sa estate.

Maaari ka naming payuhan kung ang isang trust ay angkop para sa iyong mga kalagayan at ang mga uri ng mga kaayusan sa trust na magagamit.

Seguro sa buhay

Ang mga kaayusan sa life assurance ay maaaring gamitin bilang isang paraan ng pag-alis ng halaga mula sa isang ari-arian at bilang isang paraan din ng pagpopondo sa mga pananagutan ng IHT.

Maaari ring isaayos ang isang polisiya upang masakop ang IHT na babayaran sa oras ng pagkamatay. Ito ay partikular na kapaki-pakinabang sa pagbibigay ng pondo upang matugunan ang isang pananagutan sa IHT kung saan ang mga ari-arian ay hindi madaling maisakatuparan, hal. mga bahagi ng kumpanya ng pamilya.

Komplikasyon – napapanahon ba ang iyong Testamento?

Ang mga indibidwal ay may parehong nil rate at potensyal na residence nil rate band na magagamit upang mapagaan ang IHT. Kinakailangan ang maingat na pagsasaalang-alang ng mga mag-asawa kung dapat bang gamitin ang mga ito nang buo o bahagi sa pagkamatay ng unang asawa o kung dapat ba itong ilipat sa pangalawang asawa para magamit. Mayroong ilang mga salik na dapat isaalang-alang kabilang ang kabuuang halaga ng pinagsamang ari-arian. Posibleng ang pangalawang asawa ay may £650,000 ng karaniwang nil rate band at £350,000 ng residence nil rate band kung walang nagamit sa unang pagkamatay, sa madaling salita £1 milyon sa kabuuan bago singilin ang IHT.

Makakamit lamang ito sa pamamagitan ng maingat na pagpaplano, at sa ilang mga kaso, maaaring mas makabubuti para sa unang namatay na asawa na magbigay ng ilang ari-arian sa susunod na henerasyon at gamitin ang kanilang sariling nil rate band at residence nil rate band. Mahalaga sa pagpaplanong ito ang isang napapanahong Testamento upang matiyak na ang anumang magagamit na mga tulong ay mahusay na magagamit.