Ang mga negosyong nakarehistro sa VAT ay kumikilos bilang mga hindi nabayarang tagasingil ng buwis at kinakailangang mag-ulat nang mabilis at tumpak para sa lahat ng kita sa buwis na kanilang nakolekta.
Ang sistema ng VAT ay binabantayan ng HMRC na may mabibigat na parusa para sa mga paglabag sa batas. Ang kamangmangan ay hindi katanggap-tanggap na dahilan para hindi sumunod sa mga patakaran.
Itinatampok namin sa ibaba ang ilan sa mga aspeto na kailangan mong isaalang-alang.
Gayunpaman, mahalaga para sa iyo na humingi ng partikular na propesyonal na payo na angkop sa iyong mga kalagayan.
Ano ang VAT?
Saklaw
Ang isang transaksyon ay sakop ng VAT kung:
- mayroong suplay ng mga produkto o serbisyo
- ginawa ito sa UK
- ito ay ginawa ng isang taong nagbabayad ng buwis
- ito ay ginawa sa takbo o pagsusulong ng negosyo.
Mga input at output
Naniningil ang mga negosyo ng VAT sa kanilang mga benta. Ito ay kilala bilang output tax at ang mga benta ay tinutukoy bilang outputs. Gayundin, ang VAT ay sinisingil sa karamihan ng mga produkto at serbisyong binibili ng isang negosyo. Ito ay kilala bilang input tax.
Ang output tax ay kinokolekta mula sa kostumer ng negosyo sa ngalan ng HMRC at dapat itong regular na ibayad sa kanila sa pamamagitan ng pagsasama nito sa isang VAT return.
Gayunpaman, ang input tax na natamo sa mga biniling produkto at serbisyo ay maaaring ibawas sa halaga ng output tax na dapat bayaran, upang ang netong buwis na dapat bayaran lamang ang mabayaran sa HMRC. Pakitandaan na ang ilang kategorya ng VAT ay hindi kailanman maaaring i-reclaim bilang input tax, tulad ng para sa third party na business entertainment sa UK at karamihan sa mga pagbili ng mga sasakyan.
Mga puntong dapat isaalang-alang
Mga Kagamitan
Ang mga nabubuwisang suplay ay pangunahing karaniwang may standard rated (20%) o zero rated (0%). Bukod pa rito, mayroon ding pinababang rate na 5% na naaangkop sa maliit na bilang ng ilang partikular na nabubuwisang suplay.
May ilang mga suplay na hindi binubuwisan at ang mga ito ay ikinategorya bilang mga exempt supplies.
Mayroong mahalagang pagkakaiba sa pagitan ng mga exempt supply at zero-rated supply:
- Kung ang iyong negosyo ay gumagawa lamang ng mga exempt supply, hindi ka maaaring magparehistro para sa VAT at samakatuwid ay hindi ka maaaring makakuha ng anumang input tax.
- Kung ang iyong negosyo ay gumagawa ng mga zero-rated na suplay, dapat kang magparehistro para sa VAT dahil ang iyong mga suplay ay maaaring buwisan (kahit na 0%) at pinapayagan ang pagbawi ng input tax.
Pagpaparehistro - kinakailangan ba ito?
Kinakailangan mong magparehistro para sa VAT kung ang halaga ng iyong mga taxable supplies ay lumampas sa isang itinakdang threshold. Ang threshold na ito ay inilalapat sa dalawang magkaibang paraan – alinman sa 'pagbabalik-tanaw' sa halaga ng mga taxable supplies na ginawa sa nakaraang 12 buwan, o 'pag-asam' sa mga taxable supplies na inaasahang sa susunod na 30 araw lamang. Ang naaangkop na threshold ay £90,000 na magkakabisa simula Abril 1, 2024.
Kung gumagawa ka ng mga taxable supply na mas mababa sa threshold, maaari kang mag-apply para sa boluntaryong pagpaparehistro. Ito ay magbibigay-daan sa iyo na mabawi ang input VAT, na maaaring magresulta sa pagbabayad ng VAT, halimbawa, kung ang iyong negosyo ay pangunahing gumagawa ng mga zero-rated na supply.
Kung hindi ka pa nagsisimulang gumawa ng mga taxable supply ngunit balak mong gawin ito, maaari kang mag-aplay para sa pagpaparehistro bilang isang 'intending trader'. Sa ganitong paraan, maaaring mabawi ang input tax sa mga gastusin sa pagsisimula ng negosyo.
Taong may buwis
Ang isang taong maaaring buwisan ay sinumang gumagawa o nagbabalak na gumawa ng mga suplay na maaaring buwisan at nakarehistro o kinakailangang magparehistro para sa VAT. Para sa layunin ng pagpaparehistro ng VAT, ang isang 'tao' ay kinabibilangan ng:
- mga indibidwal
- mga pakikipagsosyo
- mga kompanya, club at asosasyon
- mga kawanggawa.
Kung ang sinumang indibidwal ay nagsasagawa ng dalawa o higit pang mga aktibidad sa negosyo, lahat ng mga suplay na ginawa sa mga negosyong iyon ay pagsasama-samahin upang matukoy kung ang indibidwal ay kinakailangang magparehistro para sa VAT.
Administrasyon
Kapag nakarehistro na, dapat kang gumawa ng quarterly return sa HMRC na nagpapakita ng halaga ng output tax na ikukuwenta sa kita mula sa mga benta at ang halaga ng deductible input tax sa mga gastusin, kasama ang iba pang impormasyong pang-estadistika. Dapat ihain ng lahat ng negosyo ang kanilang mga return online gamit ang software na nakakatugon sa mga kinakailangan na itinakda ng HMRC.
Sa karamihan ng mga kaso, ang isang online na VAT return ay dapat kumpletuhin at isumite sa loob ng isang buwan at pitong araw mula sa pagtatapos ng panahong sakop nito.
Ang elektronikong pagbabayad sa parehong takdang petsa ay sapilitan din para sa lahat ng negosyo.
Ang mga negosyong gumagawa ng mga zero-rated na supply at tumatanggap ng netong pagbabayad ng VAT ay maaaring makatulong sa mga negosyong may cashflow na magsumite ng buwanang return.
Ang mga negosyong may inaasahang taunang taxable supplies na hindi hihigit sa £1,350,000 ay maaaring mag-aplay upang sumali sa taunang accounting scheme kung saan gagawa sila ng buwanan o quarterly na pagbabayad ng VAT ngunit kailangan lamang kumpletuhin ang isang VAT return sa katapusan ng taon.
Maaari ring isaalang-alang ng mga negosyong nangangalakal nang mas mababa sa £1,350,000 na taxable turnover threshold ang mga benepisyo ng cashflow ng pagsali sa cash accounting scheme, kung saan ang VAT ay isinasama sa mga benta at pagbili batay sa cash book, sa halip na batay sa accruals.
Pag-iingat ng talaan
Mahalaga na ang isang negosyong nakarehistro sa VAT ay nagpapanatili ng kumpleto at napapanahong mga talaan. Kabilang dito ang mga detalye ng lahat ng mga suplay, pagbili at gastos.
Bukod pa rito, dapat magpanatili ng isang VAT account. Ito ay isang buod ng output tax na babayaran at input tax na mababawi ng negosyo. Ang lahat ng rekord ng negosyo ay dapat itago sa loob ng anim na taon.
Ang mga talaang nasa itaas ay dapat panatilihin sa software na nakakatugon sa mga kinakailangan ng HMRC. Ang HMRC ay hindi nagbibigay ng libreng software.
Pagsisiyasat ng mga talaan
Ang pagpapanatili ng mga rekord at pagkalkula ng pananagutan sa VAT ay responsibilidad ng rehistradong tao ngunit kakailanganin ng HMRC na masuri kung ang tamang halaga ng VAT ay binabayaran. Samakatuwid, paminsan-minsan ay maaaring pumunta ang isang opisyal ng VAT at siyasatin ang mga rekord ng negosyo. Ito ay kilala bilang isang control visit.
Gugustuhin ng opisyal ng VAT na tiyakin na ang mga patakaran ng VAT ay nailalapat nang tama at ang mga deklarasyon at iba pang mga talaan ng VAT ay maayos na pinapanatili.
Gayunpaman, hindi mo dapat ipagpalagay na kung walang anumang pagkakamaling natuklasan sa isang pagbisita, ang iyong negosyo ay nabigyan ng malinis na ulat ng kalusugan ng HMRC.
Mga pagkakasala at parusa
Malawak ang kapangyarihan ng HMRC na parusahan ang mga negosyong hindi sumusunod o hindi wastong naglalapat ng mga regulasyon ng VAT. Ang HMRC ay maaaring magpataw ng mga parusa (at sa ilang pagkakataon ay interes) kaugnay ng mga sumusunod:
- mga nahuling pagbabalik/pagbabayad
- nahuling pagpaparehistro
- mga pagkakamali sa mga pagbabalik.
Mga iskema sa tingian
May mga espesyal na programa na magagamit para sa mga nagtitingi dahil maaaring hindi praktikal para sa ilang nagtitingi na panatilihin ang lahat ng rekord na kinakailangan ng isang negosyanteng rehistrado sa VAT.
Iskemang Flat Rate
Ito ay isang iskema na nagpapahintulot sa mas maliliit na negosyo (na may taunang taxable turnover na hindi hihigit sa £150,000) na magbayad ng kanilang VAT sa HMRC na kinakalkula bilang porsyento ng kabuuang kita ng kanilang negosyo. Samakatuwid, hindi na kailangang gumawa ng mga partikular na paghahabol upang mabawi ang input tax at maaari nitong mabawasan ang mga kinakailangan sa pagtatala. Ang layunin ng iskema ay gawing simple ang paraan ng pagbibilang ng mas maliliit na negosyo sa VAT, ngunit para sa ilang mga negosyo, maaari itong magresulta sa pagbawas sa kabuuang halaga ng VAT na babayaran sa HMRC.
Paggawa ng Buwis na Digital para sa Negosyo: VAT
Sa ilalim ng Making Tax Digital for VAT (MTDfV), lahat ng negosyong nakarehistro sa VAT ay dapat magtago ng mga digital na talaan para sa mga layunin ng VAT at ibigay ang kanilang impormasyon sa pagbabalik ng VAT sa HMRC gamit ang MTD functional compatible software.
May ilang mga eksepsiyon mula sa MTDfV. Gayunpaman, ang mga kategorya ng eksepsiyon ay mahigpit ang pagkakabalangkas at malamang na hindi naaangkop sa karamihan ng mga negosyong nakarehistro sa VAT.
