Sa mga darating na taon, unti-unting isasagawa ng gobyerno ang makasaysayang inisyatibo nito na Making Tax Digital (MTD), na magpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na lumipat sa isang ganap na digital na sistema ng pagbubuwis.
Binabalangkas ng factsheet na ito ang ilan sa mga pangunahing isyu para sa mga negosyo.
Paggawa ng Buwis na Digital para sa Negosyo
Ang Paggawa ng Tax Digital para sa Negosyo (MTDfB) ay ipinakilala sa 2015 Spring Budget. Ang dokumentong 'Paggawa ng Tax Easier' ng gobyerno ay inilathala ilang sandali pagkatapos, at binalangkas ang mga plano para sa 'pagtatapos ng tax return'. Inilatag din nito ang pananaw ng gobyerno na gawing moderno ang sistema ng buwis ng UK, kung saan ang mga digital tax account ay nakatakdang pumalit sa mga tax return para sa sampung milyong indibidwal at limang milyong maliliit na negosyo.
Binagong mga takdang panahon
Gayunpaman, ang mga eksperto sa industriya at ang mga nasa sektor ng accounting ay nagpahayag ng mga pagkabahala tungkol sa iminungkahing bilis at laki ng pagpapakilala ng MTDfB, at, bilang resulta, inamyendahan ng gobyerno ang talaorasan para sa pagpapatupad ng inisyatibo, upang mabigyan ang mga negosyo at indibidwal ng 'sapat na oras upang umangkop sa mga pagbabago'.
Ang MTDfB, simula sa VAT, ay nagkabisa simula Abril 1, 2019, gaya ng nakabuod sa ibaba.
Paggawa ng Tax Digital para sa VAT (MTDfV)
Sa ilalim ng mga patakaran, lahat ng negosyong nakarehistro sa VAT ay dapat magtago ng mga digital na talaan para sa mga layunin ng VAT at ibigay ang kanilang impormasyon sa pagbabalik ng VAT sa HMRC gamit ang MTD functional compatible software.
Iilang negosyo lamang ang hindi sumusunod sa MTDfV. Mangyaring makipag-ugnayan sa amin kung sa tingin mo ay maaaring hindi sakop ng batas ang iyong negosyo. Ang mga awtomatikong eksepsiyon lamang ang nangyayari kung ang isang negosyo ay hindi na sakop ng batas sa paghahain ng mga VAT return online o kung ito ay pormal nang insolvent.
Mayroon ding diskresyon ang HMRC na magbigay ng exemption sa mga limitadong pagkakataon, tulad ng kung sila ay kumbinsido na ang isang negosyo ay hindi maaaring gumamit ng computer, software o internet para sa mga kadahilanang tulad ng kapansanan, lokasyon o dahil sa relihiyon. Maaaring maghain ng apela ang mga negosyo laban sa pagtanggi ng HMRC sa exemption.
Pagpapatala
Simula Abril 2022, ang MTDfV ay ipinag-uutos na para sa lahat ng mga negosyong nakarehistro sa VAT. Nangangahulugan ito na kahit ang mga boluntaryong nakarehistrong negosyo, na nakikipagkalakalan nang mas mababa sa compulsory VAT registration threshold (£90,000 na may bisa simula Abril 1, 2024), ay dapat magtago ng mga kinakailangang digital record at mag-file nang digital. Kung nakakaapekto ito sa iyo, at mas gusto mong isaalang-alang ang pag-alis ng VAT para sa VAT, ikalulugod naming talakayin ito sa iyo.
Simula noong Pebrero 2024, awtomatikong itinala ng HMRC ang lahat ng bagong rehistrasyon ng VAT sa MTD, maliban na lang kung may partikular na hiniling na eksepsiyon mula sa MTD.
Ang mga negosyong nasa saklaw ng MTDfV ay kinakailangang magsumite ng kanilang mga VAT return gamit ang software na tugma sa mga regulasyon ng MTDfV. Ang impormasyon ay kukunin mula sa mga digital na talaan upang mapunan ang VAT return.
Ang mga pagbabagong ipinakilala bilang bahagi ng proyektong MTDfV ay hindi nakakaapekto sa mga itinakdang deadline o petsa ng pagbabayad ng VAT, at ang mga negosyong pipiliing magsumite ng mga VAT return buwan-buwan o taun-taon ay maaaring magpatuloy sa paggawa nito.
Paggamit ng software ng ikatlong partido at pagpapanatili ng mga digital na talaan
Hindi nagbibigay ang HMRC ng MTDfV software, at hindi katanggap-tanggap ang manu-manong pagtatala. Dapat itago ng mga negosyo ang mga tinukoy na talaan sa 'functional compatible software', na siyang nagkakalkula ng VAT return at isinusumite ito sa HMRC sa pamamagitan ng isang Application Programme Interface (API).
Kinikilala ng HMRC na may iba't ibang paraan para gawin ito. Gayunpaman, ang paglilipat ng datos sa HMRC, mula sa mga mandatoryong digital na talaan hanggang sa paghahain ng return, ay dapat na ganap na digital. Inilathala ng HMRC ang VAT Notice 700/22: Making Tax Digital for VAT na nagtatakda ng mga kinakailangan nang mas detalyado.
Tinutukoy ng VAT notice ang functional compatible software bilang isang 'software program o hanay ng mga compatible na software program na maaaring kumonekta sa mga HMRC system sa pamamagitan ng isang API' na dapat may kakayahang:
- pagpapanatili ng mga talaan sa digital na anyo gaya ng tinukoy ng mga patakaran ng MTDfV
- pagpapanatili ng mga digital na talaan sa digital na anyo nang hanggang anim na taon
- paggawa ng VAT return mula sa mga digital na rekord na nasa compatible na software at pagsusumite ng datos na ito sa HMRC nang digital
- pagbibigay sa HMRC ng datos ng VAT nang boluntaryo
- pagtanggap ng impormasyon mula sa HMRC sa pamamagitan ng API platform.
Ang mga rekord na itatago nang digital ay tinukoy sa VAT Notice. Kabilang dito ang 'designatory data'; ang VAT account na nag-uugnay sa mga pangunahing rekord at VAT return; at impormasyon tungkol sa mga supply na ginawa at natanggap kabilang ang iba't ibang rate ng VAT na naaangkop. Para sa mga supply na natanggap, kinakailangan din ang halaga ng input tax na ihahabol.
Hindi ganap na walang papel ang MTD, at hindi ibig sabihin nito ay inaatasan ang mga negosyo na gumamit ng mga digital na invoice at resibo. Gayunpaman, ang aktwal na pagtatala ng mga suplay na ginawa at natanggap ay dapat na digital. Kung ang mga invoice at resibo ay hindi iniingatan nang digital, dapat itong itago sa hard copy gaya ng dati para sa mga layunin ng VAT.
Mga isyu sa software
Hindi kailangang itago sa iisang lugar o programa ang mga digital na rekord na kinakailangan para sa MTD. Maaaring magtago ang mga negosyo ng mga digital na rekord sa iba't ibang tugmang digital na format. Pinapayagan ang paggamit ng mga spreadsheet, kasama ang karagdagang MTD software.
Mula Abril 1, 2021, kung saan ang mga digital na talaan ay itinatago sa higit sa isang programa, o kung saan ginagamit ang mga add-on na programa, lahat ng programa ay dapat na iugnay nang digital. Tinutukoy ng VAT Notice 700/22 ang mga digital na link na ito.
Mga digital na link
Ang digital link ay isang paglilipat o pagpapalitan ng digital data sa pagitan ng mga programa, produkto, o aplikasyon ng software. Kung saan ginagamit ang isang hanay ng mga produkto ng software, dapat mayroong mga digital link sa pagitan ng mga ito, at kapag naipasok na ang data sa software, ang anumang karagdagang paglilipat o pagbabago ay dapat gawin sa pamamagitan ng digital link.
Hindi pinapayagan ang manu-manong paglilipat ng datos sa ilalim ng MTD. Ang isang halimbawa ay ang pagtatala ng mga detalye mula sa mga invoice sa isang ledger, pagkatapos ay paggamit ng sulat-kamay na impormasyong iyon upang manu-manong i-update ang isa pang bahagi ng functional compatible na software. Ang pagkopya nang manu-mano o manu-manong paglilipat ng datos sa pagitan ng dalawa o higit pang piraso ng software at 'cut and paste', o 'copy and paste' ay hindi katanggap-tanggap.
Binabalangkas ng Paunawa ng VAT ang mga katanggap-tanggap na digital link, kabilang ang:
- mga naka-link na cell sa mga spreadsheet
- pag-email ng spreadsheet na may mga digital na rekord sa isang ahente para makapag-import ang ahente ng data sa software upang makagawa ng kalkulasyon, tulad ng pagkalkula ng bahagyang eksepsiyon
- paglilipat ng mga digital na rekord sa mga portable na device (pen drive, memory stick) at pagbibigay ng mga ito sa isang ahente
- Pag-import at pag-export ng XML, CSV, pag-download at pag-upload ng mga file
- awtomatikong paglilipat ng datos
- Paglilipat ng API.
Transisyon: panahon ng parusa para sa malambot na paglapag
Para sa mga panahon ng pagbabalik ng VAT na nagsisimula sa pagitan ng Abril 1, 2019 at Marso 31, 2020, walang sisingilin na mga multa kung ang mga negosyo ay walang mga digital na link sa pagitan ng mga programa ng software. Nangangahulugan ito na ang 'cut and paste' ay katanggap-tanggap habang ina-update ng mga negosyo ang kanilang mga sistema. Gayunpaman, mula sa 2020, papatawan ng HMRC ng parusa ang hindi pagsunod.
Ang paglilipat ng datos ng VAT return sa bridging software upang maisumite sa HMRC ay dapat palaging digital, at hindi kasama sa mga probisyon ng soft landing.
Mga Eksepsiyon
Sa ilalim ng MTDfV, kakaunti lamang na mga negosyo ang hindi sakop ng batas. Mangyaring makipag-ugnayan sa amin kung naniniwala kang maaaring hindi sakop ng batas ang iyong negosyo. Ang mga negosyo ay maaaring maghain ng karapatang umapela laban sa pagtanggi ng HMRC sa eksemsyon.
