Ang flat rate scheme para sa maliliit na negosyo ay ipinakilala upang mabawasan ang pasanin sa administrasyon na ipinapataw kapag nagpapatakbo ng VAT.
Sa ilalim ng iskema, isang takdang porsyento ang inilalapat sa kita ng negosyo bilang isang beses na kalkulasyon sa halip na tukuyin at itala ang VAT sa bawat benta at pagbili na ginawa.
Sino ang maaaring sumali?
Ang iskema ay opsyonal at magagamit ng mga negosyong may inaasahang taxable turnover (hindi kasama ang VAT) na £150,000 o mas mababa pa sa susunod na 12 buwan. Dapat umalis ang isang negosyo sa iskema kapag ang kita sa huling labindalawang buwan ay lumampas sa £230,000, maliban kung nasiyahan ang HMRC na ang kita ay bababa sa £191,500 sa susunod na taon. Dapat ding umalis ang isang negosyo sa iskema kung may makatwirang batayan upang maniwala na ang kabuuang kita ay malamang na lalampas sa £230,000 sa susunod na 30 araw.
Ang pagsusuri sa turnover ay naaangkop sa iyong inaasahang turnover sa susunod na 12 buwan. Ang iyong turnover ay maaaring kalkulahin sa anumang makatwirang paraan ngunit kadalasan ay ibabatay sa nakaraang 12 buwan kung ikaw ay nakarehistro para sa VAT nang hindi bababa sa isang taon.
Para sumali sa programa, maaari kang mag-apply sa pamamagitan ng koreo, email o telepono at kung hindi ka pa nakarehistro para sa VAT, dapat ka ring magsumite ng form na VAT1.
Hindi mo maaaring patakbuhin ang programa hangga't hindi ka nakatanggap ng abiso na tinanggap na ang iyong aplikasyon at ipapaalam sa iyo ng HMRC ang petsa ng pagsisimula.
Kailan hindi magagamit ang iskema?
Hindi maaaring gamitin ang flat rate scheme kung ikaw ay:
- gamitin ang second hand margin scheme o auctioneers' scheme
- gamitin ang margin scheme ng mga tour operator
- ay kinakailangang magpatakbo ng iskema ng mga kalakal na kapital para sa ilang partikular na aytem.
Bukod pa rito, hindi maaaring gamitin ang programa kung, sa loob ng nakaraang 12 buwan, mayroon kang:
- tumigil sa pagpapatakbo ng flat rate scheme
- nahatulan ng isang pagkakasalang may kaugnayan sa VAT
- ay pinatawan ng parusa para sa pag-uugaling may kinalaman sa panlilinlang.
Malinaw na hindi naaangkop ang iskema kung regular kang tumatanggap ng mga pagbabayad ng VAT.
Paano gumagana ang iskema
Ang VAT na dapat bayaran ay kinakalkula sa pamamagitan ng paglalapat ng isang paunang natukoy na porsyento ng flat rate sa kita ng negosyo sa panahon ng VAT. Kabilang dito ang anumang mga exempt supplies at samakatuwid ay hindi karaniwang magiging kapaki-pakinabang ang pagsali sa scheme kung saan mayroong malaking exempt supplies.
Ang mga porsyentong rate ay tinutukoy ayon sa sektor ng kalakalan ng iyong negosyo at sa pangkalahatan ay mula 4% hanggang 16.5%. Ang talahanayan sa apendiks ng factsheet na ito ay nagbubuod ng mga porsyento. Bukod pa rito, mayroong karagdagang 1% na pagbawas mula sa mga normal na rate para sa mga negosyo sa kanilang unang taon ng pagpaparehistro ng VAT.
Kung ang iyong negosyo ay nabibilang sa higit sa isang sektor, ang pangunahing aktibidad ng negosyo na sinusukat ng turnover ang mahalaga. Maaari itong maging kapaki-pakinabang kung mayroon kang malaking porsyento ng pangalawang aktibidad at katamtamang porsyento ng pangunahing kalakalan. Dapat mong suriin ang posisyon sa bawat anibersaryo ng pagsali sa scheme at kung magbabago ang pangunahing aktibidad ng negosyo o inaasahan mong magbabago ito sa susunod na taon, dapat mong gamitin ang naaangkop na rate para sa sektor na iyon.
Bagama't nagbabayad ka ng VAT sa flat rate percentage sa ilalim ng scheme, kakailanganin mo pa ring maghanda ng mga invoice para sa mga customer na nakarehistro sa VAT na nagpapakita ng normal na rate ng VAT. Ito ay upang mabawi nila ang input VAT sa naaangkop na rate.
Halimbawa ng kalkulasyon
Ang Cook & Co ay isang pakikipagsosyo na nagpapatakbo ng isang café at nagpapaupa ng isang flat. Kung ang mga resulta nito ay ang mga sumusunod:
| Kasama ang VAT turnover: | £ |
|---|---|
| £79,000 | |
| Mga karaniwang niraranggo na suplay ng catering | 70,000 |
| Mga pagkaing takeaway na walang rating | 5,500 |
| Mga hindi sakop na paupahang flat | 3,500 |
Pantay na rate 12.5% x £79,000 = £9,875
Karaniwang £70,000 x 20/120 = £11,667 bawas ang input tax
Sa panahon mula Hulyo 15, 2020 hanggang Setyembre 30, 2021, ang kalkulasyong ito ay binago upang
Pantay na rate 4.5% x £79,000 = £3,555
At £70,000 x 5/105 (binawasang rate) = £3,333 bawas na input tax
Negosyante na may limitadong gastos
Isang 16.5% na rate ang naaangkop para sa mga negosyong may limitadong gastos, tulad ng maraming negosyong para lamang sa paggawa. Ang mga negosyong gumagamit ng FRS, o isinasaalang-alang ang pagsali sa iskema, ay kailangang magdesisyon kung sila ay isang "limited cost trader".
Ang isang negosyanteng may limitadong gastos ay bibigyang-kahulugan bilang isa na ang gastos sa mga kalakal na kasama ang VAT ay alinman sa:
- mas mababa sa 2% ng kanilang VAT kasama na ang turnover sa isang itinakdang panahon ng accounting
- higit sa 2% ng kanilang kita kasama ang VAT ngunit mas mababa sa £1,000 bawat taon kung ang itinakdang panahon ng accounting ay isang taon (kung hindi ito isang taon, ang bilang ay ang nauugnay na proporsyon na £1,000).
Ang mabuti, para sa mga layunin ng panukalang ito, ay dapat gamitin eksklusibo para sa layunin ng negosyo ngunit hindi kasama ang mga sumusunod na aytem:
- paggasta ng kapital
- pagkain o inumin para sa pagkonsumo ng negosyong may flat rate o mga empleyado nito
- mga sasakyan, mga piyesa ng sasakyan at gasolina (maliban kung ang negosyo ay isa na nagsasagawa ng mga serbisyo sa transportasyon – halimbawa isang negosyo ng taxi – at gumagamit ng sarili nitong sasakyan o inuupahang sasakyan upang isagawa ang mga serbisyong iyon)
- mga paninda para sa muling pagbebenta, o pagpapaupa, maliban kung ang pagbebenta o pagpapaupa ang pangunahing aktibidad sa negosyo
- mga produktong gagamitin bilang mga promosyonal na bagay o regalo.
Ang mga pagbubukod na ito ay bahagi ng pagsubok upang maiwasan ang mga negosyante na bumili ng mga produktong pang-araw-araw na mababa ang halaga o mga minsanang pagbili upang mapataas ang kanilang mga gastos nang higit sa 2%.
Paggamot ng mga asset ng kapital
Ang pagbili ng mga capital asset na nagkakahalaga ng higit sa £2,000 (kasama ang VAT) ay maaaring harapin sa labas ng scheme. Maaari mong i-claim ang input VAT sa mga naturang item sa iyong VAT return sa karaniwang paraan. Kung ang input VAT ay na-reclaim, dapat mong i-account ang VAT sa kasunod na pagbebenta ng asset sa normal na rate sa halip na ang flat rate.
Ang mga aytem sa ilalim ng iskema ng mga kalakal na kapital ay hindi kasama sa iskema ng flat rate.
Mga rekord na dapat itago
Sa ilalim ng iskema, dapat kang magtago ng talaan ng iyong kalkulasyon ng flat rate na nagpapakita ng:
- ang iyong flat rate turnover
- ang porsyento ng flat rate na iyong ginamit
- ang buwis na kinalkula bilang dapat bayaran.
Dapat ka pa ring magtago ng VAT account bagama't kung ang tanging VAT na iko-count ay ang kakalkulahin sa ilalim ng scheme, isa lamang ang entry para sa bawat period.
Buod
Ang iskema ay dinisenyo upang mabawasan ang administrasyon bagama't magiging kaakit-akit lamang ito kung hindi ito magreresulta sa karagdagang mga pananagutan sa VAT. Ang tanging paraan upang matukoy kung makikinabang ang iyong negosyo ay sa pamamagitan ng pagsasagawa ng kalkulasyon at paghahambing ng mga normal na patakaran at mga patakaran ng flat rate.
