Pagbabayad ng buwis
Hinihiling ng sistema ng buwis sa kita sa UK na ibawas ang buwis sa pinagmulan ng kita, na nag-aalis ng pangangailangan para sa maraming nagbabayad ng buwis na magsumite ng tax return o gumawa ng mga karagdagang pagbabayad. Nalalapat ito lalo na sa kita sa trabaho. Ang interes ngayon ay natatanggap na gross ng buwis ngunit inaalis ng savings allowance ang karamihan sa mga nagbabayad ng buwis sa pangangailangang magbayad ng buwis sa naturang kita. Gayunpaman, ang pagbawas ng buwis sa pinagmulan ay hindi posible para sa mga self-employed o kung ang isang tao ay may malaking kita sa pamumuhunan. Bilang resulta, mayroon tayong sistema ng pagbabayad kung saan ang mga pagbabayad ay karaniwang gagawin nang hulugan.
Ang mga hulugan ay binubuo ng dalawang pagbabayad sa parehong halaga:
- ang una noong ika-31 ng Enero sa loob ng taon ng pagbubuwis at
- ang pangalawa noong ika-31 ng Hulyo kasunod.
Ang mga ito ay itinatakda batay sa netong pananagutan sa buwis sa kita noong nakaraang taon (at Class 4 NIC kung mayroon man).
Ang pangwakas na bayad (o pagbabayad) ay dapat bayaran sa Enero 31 kasunod ng taon ng pagbubuwis.
Sa pagkalkula ng antas ng mga hulugan, anumang buwis na maiuugnay sa mga kita sa kapital ay hindi isinasama. Ang lahat ng buwis sa kita sa kapital ay binabayaran bilang bahagi ng pangwakas na bayad na dapat bayaran sa Enero 31 kasunod ng pagtatapos ng taon ng buwis.
Isang pahayag ng kuwenta na katulad ng pahayag ng credit card ang ipinapadala sa nagbabayad ng buwis nang pana-panahon na nagbubuod sa mga kinakailangang pagbabayad at mga pagbabayad na ginawa.
Halimbawa
Ang pananagutan ni Sally sa buwis sa kita para sa 2023/24 (pagkatapos ibawas ang buwis sa pinagmulan) ay £8,000. Ang kanyang pananagutan para sa 2024/25 ay £10,500. Ang mga pagbabayad ay magiging:
| Petsa | Halaga | £ |
|---|---|---|
| 31.1.2025 | Unang hulugan (50% ng pananagutan sa 2023/24) | 4,000 |
| 31.7.2025 | Ikalawang hulugan (50% ng pananagutan sa 2023/24) | 4,000 |
| 31.1.2026 | Pangwakas na bayad (pananagutan sa 2023/24 binawasan ang mga halagang nabayaran na) | 2,500 |
| £10,500 |
Magkakaroon din ng bayad sa Enero 31, 2026 na £5,250, ang unang hulugan para sa taon ng buwis 2025/26 (50% ng pananagutan sa 2024/25).
Mga parusa at interes sa huling pagbabayad
Gamit ang mga parusa sa huling pagbabayad, maaaring singilin ng HMRC ang mga sumusunod na parusa kung ang buwis ay nahuli sa pagbabayad:
- Isang 5% na multa kung ang buwis na dapat bayaran sa Enero 31 ay hindi mabayaran sa loob ng 30 araw (ang 'petsa ng multa' ay ang susunod na araw)
- Isang karagdagang 5% na multa kung ang buwis na dapat bayaran sa Enero 31 ay hindi mabayaran sa loob ng 5 buwan pagkatapos ng petsa ng multa
- Bukod pa rito, magkakaroon ng ikatlong 5% na multa kung ang buwis na dapat bayaran sa Enero 31 ay hindi mabayaran sa loob ng 11 buwan pagkatapos ng petsa ng multa.
Ang mga parusang ito ay karagdagan sa interes na sinisingil sa lahat ng natitirang halaga, kabilang ang mga hindi nabayarang parusa, hanggang sa matanggap ang bayad.
Walang bayad sa account
Kung saan maliit na halaga lamang ng buwis sa kita ang dapat bayaran, matapos maisama ang bawas sa buwis sa pinagmulan, ang dalawang pagbabayad sa account ay itatakda sa zero. Ito ay naaangkop kung alinman sa:
- pananagutan sa buwis sa kita (at NIC) para sa nakaraang taon – net ng buwis na ibinawas sa pinagmulan at kredito sa buwis sa mga dibidendo – ay mas mababa sa £1,000 sa kabuuan o
- Mahigit sa 80% ng pananagutan sa buwis sa kita (at NIC) para sa nakaraang taon ay natugunan sa pamamagitan ng pagbawas ng buwis sa pinagmulan at mula sa mga kredito sa buwis sa mga dibidendo.
Pag-angkin na bawasan ang mga bayad sa account
Kung inaasahang mas mababa ang pananagutan sa buwis sa kasalukuyang taon kaysa sa nakaraang taon, maaaring maghain ng kahilingan upang mabawasan ang mga pagbabayad sa account.
