Mga uri ng mga programa ng pensiyon
Mayroong dalawang malawak na uri ng mga programa ng pensiyon kung saan maaaring makatanggap ng pensiyon ang isang indibidwal sa kalaunan:
- Mga iskema ng pensiyon sa trabaho
- Mga programa ng Personal na Pensyon.
Ang isang iskema ng pensiyon sa lugar ng trabaho ay maaaring isang iskema ng tinukoy na benepisyo o isang iskema ng pagbili ng pera.
Ang isang defined benefit scheme ay nagbabayad ng kita sa pagreretiro batay sa huling suweldo at mga taon ng serbisyo, habang ang isang money purchase scheme ay sumasalamin sa halagang ipinuhunan at ang pinagbabatayang pagganap ng investment fund.
Ang bilang ng mga defined benefit pension scheme ay bumaba nitong mga nakaraang taon, bahagyang dahil sa mga regulasyong ipinataw sa mga scheme at sa gastos ng mga naturang scheme sa employer. Ang karamihan sa natitira ay nasa pampublikong sektor. Ang bawat scheme ay nagtatakda ng sarili nitong mga patakaran sa loob ng pinahihintulutang batas kaya ang propesyonal na payo ay palaging inirerekomenda kapag nakikitungo sa mga naturang scheme. Samakatuwid, ang mga detalyadong aspeto ay hindi sakop sa fact sheet na ito.
Kinakailangang magbigay ang lahat ng employer ng workplace pension scheme dahil sa batas ng auto-enrollment at ang mga ito ay pangunahing mga money purchase scheme. May makukuhang hiwalay na factsheet tungkol sa auto-enrollment.
Ang isang Personal Pension scheme ay isang pribadong pinopondohan na plano ng pensiyon ngunit maaari ring pondohan ng isang employer. Ito rin ay mga money purchase scheme. Ang mga self-employed na indibidwal ay maaaring magkaroon ng Personal Pension.
Para makinabang sa mga pribilehiyo sa buwis, lahat ng mga programa ng pensiyon ay dapat na nakarehistro sa HMRC. Para sa isang programa ng Personal Pension, ang pagpaparehistro ay isasaayos ng tagapagbigay ng pensiyon.
Inilalahad namin sa ibaba ang mga kaluwagan sa buwis na magagamit ng mga miyembro ng isang money purchase Workplace scheme o isang Personal Pension scheme.
Mahalagang humingi ng propesyonal na payo tungkol sa mga isyu ng pensiyon na may kaugnayan sa iyong personal na kalagayan.
Ano ang mga bawas sa buwis at mga kontrol sa mga bawas sa buwis?
Ang isang indibidwal ay may karapatang magbigay ng mga kontribusyon at makatanggap ng bawas sa buwis sa pinakamataas na halaga na £3,600 o 100% ng kita sa anumang partikular na taon ng buwis. Gayunpaman, ang bawas sa buwis ay lilimitahan para sa mga kontribusyon na higit sa taunang allowance.
Ang isang money purchase scheme ay nagpapahintulot sa miyembro na makakuha ng tax relief sa mga kontribusyon sa scheme at tax-free na paglago ng pondo. Kung ang isang employer ay nag-aambag sa scheme para sa isang empleyado, karaniwang walang singil sa buwis ang miyembro at ang employer ay makakakuha ng bawas mula sa kanilang taxable profits.
Sa ilalim ng kasalukuyang rehimen ng pensiyon, walang mga limitasyon sa pinakamataas na halaga na maaaring ipuhunan sa isang pension scheme o sa kabuuang halaga sa loob ng mga pondo ng pensiyon. Gayunpaman, may mga kontrol na naglilimita sa mga kaluwagan sa buwis na magagamit. Una, may mga limitasyon sa halaga ng kaluwagan sa buwis na magagamit ng miyembro sa pagbibigay ng mga kontribusyon o pag-ipon ng mga benepisyo sa kanilang mga pension scheme. Pangalawa, may mga limitasyon na walang buwis sa pag-access sa mga benepisyong iyon.
Ang bawat indibidwal ay may taunang allowance na nagtatakda ng pinakamataas na halaga na maaaring ipuhunan kasama ng tax relief sa isang pension fund. Ang allowance ay nalalapat sa pinagsamang kontribusyon ng isang empleyado at employer (kung naaangkop). Ang mga halagang higit sa allowance na ito ay nagdudulot ng singil.
Kapag tumatanggap ng mga benepisyo, mayroong lump sum at death benefit allowance na naglilimita sa halagang maaaring ma-access nang walang buwis depende sa iba't ibang sitwasyon.
Mga pangunahing katangian ng mga pensiyon na binili gamit ang pera
- Ang mga kontribusyon ay ipinupuhunan para sa pangmatagalang paglago hanggang sa napiling edad ng pagreretiro.
- Sa pagreretiro (na maaaring anumang oras mula sa edad na 55) ang naipon na pondo ay karaniwang ginagawang mga benepisyo sa pagreretiro na maaaring kabilang ang isang lump sum na walang buwis at pagkatapos ay ang kita na maaaring buwisan.
- Ang mga kontribusyon ng employer (kung naaangkop) ay babayaran nang direkta sa tagapagbigay ng pensiyon.
Mga taong karapat-dapat
Ang lahat ng residente ng UK ay maaaring magkaroon ng pensiyon na pambili ng pera. Kabilang dito ang mga hindi nagbabayad ng buwis tulad ng mga bata at mga nasa hustong gulang na hindi kumikita. Gayunpaman, sila ay may karapatan lamang sa pagbawas ng buwis sa kabuuang kontribusyon na hanggang £3,600 bawat taon.
Mga paraan ng pagbibigay ng kaluwagan sa buwis
Mga Personal na Plano ng Pensyon
Ang mga personal na kontribusyon ay karaniwang babayaran nang wala pang bawas sa buwis sa basic rate, kaya ang tagapagbigay ng pension scheme ang maghahabol pabalik ng buwis mula sa HMRC.
Ang mas mataas at karagdagang kaluwagan sa singil sa buwis ay ibinibigay bilang pagbawas sa singil sa buwis ng nagbabayad ng buwis. Karaniwan itong inaayos sa pamamagitan ng pag-claim ng kaluwagan sa buwis sa pamamagitan ng self assessment system.
May mga espesyal na tuntunin kung ang mga kontribusyon ay ibinibigay sa isang kontrata ng annuity sa pagreretiro. (Ito ay mga lumang programa na sinimulan bago pa man ipinakilala ang mga personal na pensiyon.)
Mga iskema ng pensiyon sa trabaho
Mayroong dalawang magkaibang pamamaraan na gumagana at mahalaga na matukoy ang pamamaraang naaangkop sa mga partikular na kaayusan sa pensiyon upang matiyak ang tamang pagtrato sa buwis. Ang mga alternatibong pamamaraan ay ang mga sumusunod:
- Isang netong kontribusyon sa basic rate tax ang ibabawas mula sa netong sahod ng empleyado. Ang kontribusyon ay ibinabayad ng employer sa pension scheme. Ang basic rate ay kinukuha pabalik mula sa HMRC ng tagapagbigay ng pension. Ang mas mataas o karagdagang rate relief ay kinukuha sa pamamagitan ng self assessment system.
- Ang kabuuang kontribusyon ay ibinabawas mula sa kabuuang suweldo ng empleyado at binabayaran ng employer sa programa. Binabawasan nito ang singil sa buwis na PAYE ng empleyado at wala nang karagdagang aksyon na kailangan ang mga nagbabayad ng buwis dahil ang tamang kaluwagan ay naibigay na sa pamamagitan ng payroll.
Isang epektibong paraan na maaaring isaalang-alang ng isang empleyado ay ang pagpasok sa isang kasunduan sa pagsasakripisyo ng suweldo kasama ang isang employer. Magbibigay ang employer ng kabuuang kontribusyon sa tagapagbigay ng pensiyon at mababawasan ang kabuuang suweldo ng empleyado. Magbibigay ito sa empleyado ng buong kaluwagan sa buwis sa kita (sa pamamagitan ng pagbabawas ng PAYE) ngunit mababawasan din ang mga kontribusyon ng National Insurance (NIC).
Ang taunang allowance
Ang taunang allowance ay itinaas sa £60,000 mula Abril 6, 2023. Dati itong £40,000.
Anumang kontribusyon na higit sa £60,000 taunang allowance ay maaaring singilin ng buwis sa indibidwal bilang kanilang pinakamalaking bahagi ng kita. Kasama sa mga kontribusyon ang mga kontribusyon na ginawa ng isang employer.
Ang nakasaad na layunin ng sistema ng pagsingil ay upang pigilan ang pagtitipid sa pensiyon sa mga pensiyon na nakarehistro sa buwis na lampas sa taunang allowance. Karamihan sa mga indibidwal at mga employer ay aktibong naghahangad na limitahan ang pagtitipid sa pensiyon upang hindi lumampas sa taunang allowance, sa halip na mapabilang sa sistema ng pagsingil.
Ilipat ang hindi nagamit na taunang allowance
Mayroong magagamit na carry forward ng hindi nagamit na taunang allowance sa loob ng tatlong taon. Ito ay kapaki-pakinabang para sa mga indibidwal na maaaring may hindi tiyak na daloy ng kita o sa mga sitwasyon kung saan ang employer ng kumpanyang 'pinamamahalaan ng may-ari' ay may pabago-bagong kita, na nagpapahintulot sa mas mataas na kontribusyon na gawin sa isang partikular na taon ng buwis kung saan mayroong magagamit na kapasidad na maaaring i-brown forward.
Para sa 2025/26, ang hindi nagamit na allowance na maaaring ilipat ay mula 2022/23, 2023/24 at 2024/25, sa kondisyon na ang indibidwal ay miyembro ng isang rehistradong pension scheme sa loob ng kaugnay na taon ng buwis na ilipat. Gayunpaman, tandaan na ang taunang allowance na magagamit para sa 2022/23 ay £40,000 lamang.
Ang hindi nagamit na taunang allowance na carry forward ay ang halaga kung saan ang taunang allowance para sa taong buwis na iyon ay lumampas sa kabuuang ipon sa pensiyon para sa taong buwis na iyon.
Ang taunang allowance para sa kasalukuyang taon ng buwis ay palaging ginagamit bago ang anumang hindi nagamit na allowance na iharap. Ang hindi nagamit na allowance sa pinakamaagang taon ay ginagamit bago ang susunod na taon.
Halimbawa
Ipagpalagay na Marso 2026. Si Bob ay isang self-employed na kontratista na nagkaroon ng napakakumikitang taon.
Sa nakalipas na tatlong taon, si Bob ay nag-ambag ng £30,000, £10,000 at £30,000 sa kanyang pension scheme. Samakatuwid, mayroon siyang ekstrang kapasidad na £10,000 mula 2022/23 (£40,000 – £30,000), £50,000 mula 2023/24 (£60,000 – £10,000), at £30,000 mula 2024/25 (£60,000 – £30,000) upang maipagpatuloy sa 2025/26.
Sa 2025/26, si Bob ay may taunang allowance na £60,000 at £90,000 na mga halagang ibinayad para sa kasalukuyang taon, na nangangahulugang si Bob ay maaaring magbigay ng kontribusyon na £150,000 nang hindi kinakailangang magbayad ng anumang karagdagang singil sa buwis.
Kung magpasya siyang mag-ambag ng £70,000, gagamitin nito ang kasalukuyang taunang allowance na £60,000 at £10,000 na inilipat mula 2022/23. Ito ay magiging makatuwiran dahil ang kapasidad na inilipat mula sa pinakamaagang taon na iyon ay magtatapos sa Abril 5, 2026.
Mas mababang taunang allowance para sa mga may mataas na antas ng kita
Ang mga indibidwal na may mataas na antas ng kita ay maaaring bawasan ang kanilang taunang allowance upang limitahan ang mga bawas sa buwis na kanilang nakukuha. Ito ay kilala bilang tapering the allowance at naaangkop kung ang kanilang 'adjusted' at 'threshold' na kita ay lumampas sa ilang partikular na antas. Dapat humingi ng propesyonal na payo tungkol sa detalyadong kahulugan ng mga terminong ito.
Gayunpaman, ang 'threshold' income ay nangangahulugang, sa pangkalahatan, ang taxable income ng isang tao at ang 'adjusted' income ay ang 'threshold' income kasama ang mga kontribusyon sa pensiyon na ginawa ng isang employer.
Sa kasalukuyan, ang threshold income level ay £200,000 at ang adjusted income threshold ay £260,000. Para sa bawat £2 ng adjusted income na lagpas sa adjusted income threshold, ang taunang allowance ng isang indibidwal ay nababawasan ng £1, hanggang sa minimum na halaga. Ang minimum na halaga ay kasalukuyang £10,000.
Halimbawa
Si Victoria ay may adjusted income na £280,000 at threshold income na £220,000. Samakatuwid, ang kanyang taunang allowance ay babawasan. Dahil mayroon siyang sobrang kita na £20,000 na higit sa limitasyong £260,000, mawawalan siya ng £10,000 (£1 sa bawat sobrang £2) ng kanyang taunang allowance. Samakatuwid, ang kanyang taunang allowance ay £50,000.
Ang singil kung lumampas sa taunang allowance
Ang singil ay ipinapataw sa labis na higit sa taunang allowance sa naaangkop na rate kaugnay ng kabuuang ipon sa pensiyon. May mga eksepsiyon mula sa singil sa kaso ng malubhang karamdaman pati na rin ang kamatayan.
Ang naaangkop na rate ay karaniwang ang pinakamataas na rate ng income tax na babayaran mo sa iyong kita.
Halimbawa
Si Anthony, na may trabaho, ay may kita (bago ang bawas sa buwis sa mga pensiyon) na £200,000 noong 2025/26. Nagbibigay siya ng personal na kontribusyon sa pensiyon na £56,000 neto noong Marso 2026. Nagbigay din siya ng mga katulad na kontribusyon sa nakaraang tatlong taon ng buwis.
Siya ay may karapatan sa pinakamataas na £60,000 taunang allowance para sa 2025/26. Ang singil ay:
| Mga Detalye | Halaga |
|---|---|
| Kabuuang kontribusyon sa pensiyon | £70,000 |
| Mas kaunting taunang allowance | (£60,000) |
| Labis | £10,000 na maaaring buwisan sa 45% = £4,500 |
Si Anthony ay magkakaroon ng bawas sa buwis sa kanyang mga kontribusyon sa pensiyon na £31,500 (£70,000 x 45%) at ngayon ay epektibong nabawi na ang £4,500. Ang mga pagsasaayos sa buwis ay gagawin bilang bahagi ng proseso ng self assessment tax return.
Ang lump sum allowance (LSA) at ang lump sum death benefit allowance (LSDBA)
Kinokontrol ng mga tuntunin sa taunang allowance ang antas ng pagbawas sa buwis sa mga kontribusyon sa mga scheme ng pagbili ng pera at mga naipon na benepisyo sa mga scheme ng tinukoy na benepisyo habang pinalalaki ang iyong mga ipon sa buwis sa pensiyon. Tinutukoy ng LSA at ng LSDBA ang dami ng mga benepisyong maaaring ma-access nang walang buwis depende sa itinakdang mga pangyayari.
Ang mga indibidwal na may mga money purchase scheme at ilang defined benefit scheme ay maaaring kumuha ng tax-free lump sum kapag kumukuha ng mga benepisyo sa pensiyon. Ito ay tinutukoy bilang LSA. Sa pangkalahatan, ito ay limitado sa 25% ng karaniwang LSDBA. Ang LSDBA ay nakatakda sa £1,073,100 kaya ang 25% ay isang maximum na £268,275. Ang iba pang pagkuha ng kita mula sa pensiyon ay napapailalim sa mga normal na tuntunin sa income tax. Kung saan pinahihintulutan ang mga indibidwal na kumuha ng mas mataas na lump sum, ang labis na higit sa limitasyon ay napapailalim sa income tax.
Ang ilang indibidwal na may mga sertipiko ng proteksyon sa pensiyon ay may karapatan sa mas mataas na limitasyon sa libreng buwis. Ito ay isang masalimuot na aspeto at dapat palaging sundin ang payo ng mga espesyalista.
Sa ilang mga sitwasyon, ang buong LSDBA ay maaaring ma-access nang walang buwis. Nangyayari ito halimbawa kung saan ang isang indibidwal ay namatay bago ang edad na 75 o kwalipikado dahil sa malubhang karamdaman.
Pag-access sa mga benepisyo ng pensiyon mula sa mga scheme ng pagbili ng pera
May kalayaan ang mga indibidwal na pumili kung paano maa-access ang kanilang mga pondo ng pensyon mula sa edad na 55.
Kasama sa mga opsyon ang:
- isang libreng buwis na lump sum na 25% ng halaga ng pondo (gaya ng nakadetalye sa itaas)
- pagbili ng annuity gamit ang natitirang pondo, o
- pagbawas ng kita (tingnan sa ibaba ang mga opsyon na magagamit patungkol sa mga flexi access account at mga lump sum na pagbabayad).
Ang annuity ay kita na maaaring buwisan sa taon ng pagtanggap. Gayundin, ang anumang perang natanggap mula sa income drawdown fund ay kita na maaaring buwisan sa taon ng pagtanggap.
Mga flexi access account at lump sum
Kung walang lump sum at annuity na kinukuha, maaaring makuha ang pondo sa dalawang paraan:
- paglalaan ng isang pondo ng pensiyon (o bahagi ng isang pondo ng pensiyon) sa isang 'flexi-access drawdown account' kung saan maaaring kunin ang anumang halaga sa anumang panahon na magpasya ang tao
- pagkuha ng isa o serye ng mga lump sum mula sa isang pension fund (kilala bilang 'uncrystallised funds pension lump sum').
Kapag naglaan ng pondo sa isang flexi-access account, karaniwang sinasamantala ng miyembro ang pagkakataong kumuha ng lump sum na walang buwis mula sa pondo.
Ang tao ang magpapasya kung magkano o gaano kaunti ang kukunin mula sa flexi-access account. Anumang halagang kukunin ay bibilangin bilang kita na maaaring buwisan sa taon ng pagtanggap.
Maaaring makamit ang access sa ilan o lahat ng bahagi ng isang pension fund nang hindi muna naglalaan ng pondo sa isang flexi-access account sa pamamagitan ng pagkuha ng lump sum ng uncrystallised funds pension.
Ang epekto ng buwis ay magiging:
- 25% ay walang buwis (nakabatay sa limitasyong nakadetalye sa itaas)
- ang natitira ay maaaring buwisan bilang kita.
Taunang Allowance sa Pagbili ng Pera (MPAA)
Alam ng gobyerno ang posibilidad na ang mga may edad 55 pataas ay maaaring samantalahin ang mga kakayahang umangkop sa pamamagitan ng 'pag-recycle' ng kanilang kinita sa mga pensiyon at pagkatapos ay agad na kumuha ng mga halaga mula sa kanilang mga pondo ng pensiyon. Kung walang karagdagang mga kontrol na ilalapat, ang isang indibidwal ay maaaring makakuha ng pagbawas sa buwis sa mga kontribusyon sa pensiyon ngunit mabubuwisan lamang sa 75% ng mga pondong agad na kinuha.
Samakatuwid, ang isang pinababang taunang allowance ay nalalapat sa ilang mga sitwasyon upang limitahan ang bawas sa buwis sa mga kontribusyon. Ito ay kilala bilang MPAA at ang allowance ay kasalukuyang £10,000 bawat taon ng buwis, na pumapalit sa normal na £60,000 taunang allowance.
Walang maipapasa na pondo ng alinman sa MPAA sa susunod na taon kung hindi ito gagamitin sa taong iyon.
Ang mga pangunahing sitwasyon kung saan ang nabawasang taunang allowance ay na-trigger ay kung:
- anumang kita ay kinukuha mula sa isang flexi-access drawdown account, o
- isang lump sum ng pensiyon mula sa hindi pa nabubuong pondo ang natatanggap.
Gayunpaman, ang basta pagkuha lamang ng lump sum na walang buwis kapag ang mga pondo ay inilipat sa isang flexi-access account ay hindi magti-trigger sa MPAA rule.
