Mga Aspeto ng Buwis sa Pagmomotor ng Negosyo

Ang factsheet na ito ay nakatuon sa kasalukuyang posisyon sa buwis ng mga negosyong nagmomotor, isang pangunahing konsiderasyon ng maraming negosyo. Ang layunin ay magbigay ng malinaw na paliwanag sa mga bawas sa buwis na magagamit sa iba't ibang uri ng gastusin sa sasakyan sa iba't ibang sitwasyon ng negosyo.

Mga paraan ng pagkuha

Ang mga gastos sa pagmamaneho, tulad ng iba pang mga gastos na natamo na buo at eksklusibo para sa mga layunin ng kalakalan, ay maaaring ibawas sa buwis ngunit ang tiyempo ng anumang kaluwagan ay lubhang nag-iiba ayon sa uri ng gastusin. Sa partikular, mayroong isang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga gastos sa kapital at mga gastos sa patuloy na pagpapatakbo.

Pagbili ng mga sasakyan

Kung ang mga sasakyan ay binibili nang direkta, ang proseso ng accounting ay ang pag-capitalize ng asset at pag-write off ang gastos sa kabuuan ng kapaki-pakinabang na buhay ng negosyo bilang isang bawas laban sa kita. Ito ay kilala bilang depreciation.

Ang parehong pagtrato ay naaangkop sa mga sasakyang pinondohan sa pamamagitan ng hire purchase kung saan ang katumbas ng presyong cash ay ituturing na capital purchase sa simula na may dagdag na bawas mula sa kita para sa finance charge kapag lumitaw ito. Gayunpaman, ang posisyon ng tax relief ay pangunahing nakadepende sa uri ng sasakyan, at sa petsa ng paggastos.

May pagkakaiba sa buwis na ginagawa para sa lahat ng negosyo sa pagitan ng isang normal na kotse at iba pang anyo ng mga sasakyang pangkomersyo kabilang ang mga van, trak at ilang espesyal na anyo ng kotse tulad ng kotse para sa driving school o taxi.

Kaluwagan sa buwis sa mga pagbili

Ang mga sasakyang hindi inuri bilang mga kotse ay karapat-dapat para sa Annual Investment Allowance (AIA) para sa mga nagastos. Ang AIA ay nagbibigay ng 100% na bawas para sa halaga ng mga planta at makinarya na binili ng isang negosyo hanggang sa isang taunang limitasyon. Ang halaga ng AIA na magagamit ay nag-iiba depende sa panahon ng mga account. Ang halaga ng AIA ay nasa £1,000,000. Kung saan ang mga pagbili ay lumampas sa AIA, isang write down allowance (WDA) ang dapat bayaran sa anumang labis sa parehong panahon. Ang WDA na magagamit ay kasalukuyang nasa rate na 18% o 6% depende sa asset. Ang mga kotse ay hindi karapat-dapat para sa AIA, kaya makikinabang lamang sa WDA.

Bukod pa rito, kasalukuyang may 100% First Year Allowance (FYA) para sa mga negosyong bumibili ng mga kagamitan sa electric charge-point.

Mga kumplikadong sasakyan!

Ang berdeng kotse

Karaniwang ang mga kotse ay umaakit lamang sa WDA ngunit may isang eksepsiyon dito at iyon ay kung saan ang isang negosyo ay bumibili ng bagong kotse na walang emisyon – isang tinatawag na 'green' na kotse. Ang mga naturang pagbili ay nakakakuha ng 100% na allowance upang hikayatin ang mga negosyo na bumili ng mga kotse na mas environment-friendly. Ang 100% na write-off ay makukuha lamang kung ang CO2 emissions ng kotse ay 0 g/km at ang kotse ay binili nang bago. Ang halaga ng kotse ay hindi mahalaga at ang mga allowance ay magagamit sa lahat ng uri ng negosyo.

Ang allowance ay nakadepende sa emisyon ng CO2 ng sasakyan.

Ang mga sasakyang may emisyon sa pagitan ng 1 – 50 g/km kasama ang lahat ay kwalipikado para sa pangunahing rate ng WDA.

Ang mga sasakyang may emisyon na higit sa 50 g/km ay inilalagay sa special rate pool at kwalipikado para sa taunang WDA na 6%.

Ang 100% FYA ay makukuha sa mga bagong zero emission na sasakyan na binili (hindi inuupahan) ng isang negosyo.

Kung ang isang segunda-manong kotse ay binili na may emisyon ng CO2 na 0g/km, ito ay inilalagay sa pangunahing pool at makakatanggap ng 18% WDA.

Mga sasakyang hindi pangnegosyo

Anumang mga sasakyang ginagamit ng mga self-employed kung saan may bahaging hindi pangnegosyo ay hiwalay pa ring ilalaan sa iisang asset pool. Ang taunang allowance ay ibabatay muna sa mga emisyon ng CO2_at pagkatapos ay ang magagamit na allowance ay lilimitahan para sa elemento ng pribadong paggamit.

Paano kung ang mga sasakyan ay inuupahan?

Ang unang bagay na dapat tiyakin sa isang inuupahang sasakyan ay kung ang pag-upa ay talagang isang kasunduan sa pag-upa o kung ito ay isang uri ng kasunduan sa pagbili, na karaniwang tinutukoy bilang isang finance lease. Ito ay dahil mayroong pagkakaiba sa pagitan ng accounting at tax treatment ng iba't ibang uri ng mga lease.

Pagtrato sa buwis ng mga operating lease na uri ng pagrenta (pag-upa sa kontrata)

Ang mga bayad sa pag-upa sa mga operating lease ay itinuturing na parang upa at maaaring ibawas sa kita. Gayunpaman, kung ang pag-upa ay may kaugnayan sa isang kotse, maaaring may bahaging hindi pinapayagang buwisan.

May 15% na hindi pinapayagang paggamit ng mga sasakyang may emisyon ng CO2_na higit sa 50 g/km.

Pagtrato sa buwis ng mga asset na inupahan sa pananalapi

Karaniwang isasama ang mga ito sa iyong mga account bilang mga fixed asset at ide-depreciate sa kabuuan ng kanilang business life ngunit dahil ang mga ito ay hindi maituturing na isang pagbili sa simula pa lamang. Ang gastos ay hindi maituturing na capital allowance maliban kung inuri bilang isang long funding lease. Ang pagbawas sa buwis ay karaniwang nakukuha sa pamamagitan ng pagpapahintulot sa accounting depreciation at anumang interes/finance charges sa profit and loss account.

Pribadong paggamit ng mga sasakyang pang-negosyo

Ang pribadong paggamit ng sasakyang pangnegosyo ay may mga implikasyon sa buwis para sa negosyo o sa indibidwal depende sa uri ng negosyo at sasakyan.

Mga nag-iisang negosyante at kasosyo

Kung ikaw ay nasa negosyo para sa iyong sariling account at gumagamit ng sasakyang pagmamay-ari ng negosyo – kotse man o van – ang makukuha lamang ng negosyo ang bahagi ng negosyo ng anumang allowance. Nalalapat ito sa mga allowance sa kapital, mga gastos sa pag-upa at pag-upa, at iba pang mga gastos sa pagpapatakbo tulad ng serbisyo, gasolina, atbp.

Pagbibigay ng mga sasakyan sa mga empleyado

Kung saan ang mga sasakyan ay ibinibigay sa mga empleyado anuman ang anyo ng istruktura ng negosyo – sole trader/partnership/company – karaniwang may nabubuwisang benepisyo para sa pribadong paggamit. May sisingilin ding buwis kung saan ang pribadong gasolina ay ibinibigay para magamit sa sasakyang ibinigay ng employer. Para sa employer, ang mga naturang nabubuwisang benepisyo ay kabilang sa Class 1A National Insurance.

Mga Van

Walang bayad na ilalapat kung ang mga empleyado ay maaaring gumamit ng van at natutugunan ang isang kondisyon na may limitadong pribadong paggamit. Para sa mga detalye kung ano ang ibig sabihin nito, mangyaring makipag-ugnayan sa amin. Kung hindi natutugunan ang kondisyon, mayroong flat rate charge bawat taon. Ang mga benepisyong ito ay £4,020 para sa walang limitasyong pribadong paggamit kasama ang karagdagang £769 para sa pribadong gasolina sa 2025/26 (£3,960 at £757 para sa 2024/25).

Makipag-ugnayan sa Amin para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga Aspeto ng Buwis sa Pagmamaneho ng Negosyo