Isinasaalang-alang namin ang ilan sa mga pangunahing tuntunin sa benepisyo na nalalapat sa mga direktor at empleyado.
Sa kasalukuyan, ang kabayaran ng maraming direktor at empleyado ay binubuo ng isang pakete ng suweldo at mga benepisyo.
Sa esensya, dalawang pagsubok ang dapat ilapat sa pagtukoy ng mga implikasyon sa buwis ng anumang benepisyo.
- May buwis ba ang benepisyo?
- Kung ang benepisyo ay maaaring buwisan, ano ang halaga nito na maaaring buwisan?
Sa factsheet na ito, nagbibigay kami ng gabay sa ilan sa mga pangunahing tuntunin sa mga benepisyong ibinibigay sa pamamagitan ng uri at binabalangkas ang ilang karaniwang uri ng mga benepisyo.
Hindi ito nilayong maging isang kumpletong gabay at ang anumang desisyon ay dapat suportahan ng propesyonal na payo na naaangkop sa iyong personal na mga kalagayan.
Pagtatakda ng eksena
Lahat ng kita mula sa isang opisina o trabaho ay maaaring buwisan. Kung hindi ito pera, kinakailangang lagyan ng halaga ang mga ito.
Bilang pangkalahatang tuntunin, maliban kung ang benepisyo ay maaaring i-convert sa cash, walang benepisyong maaaring buwisan. Kung saan ito ay maaaring i-convert sa cash, ang halagang maaaring buwisan ay ang halaga ng muling pagbebenta.
Upang maiwasan ang pag-iwas, may karagdagang batas na naniningil ng ilang iba pang benepisyo sa buwis. Masalimuot ang mga detalyadong patakaran. Maaari kaming magpayo sa pagbubuo ng mga pakete ng kabayaran, kabilang ang mga benepisyo, sa isang mahusay na paraan sa buwis.
Pag-uulat
Kinakailangang ipaalam ng mga employer sa HMRC ang mga benepisyong ibinibigay sa mga direktor at karamihan sa mga empleyado sa pamamagitan ng pagkumpleto ng mga form na P11D taun-taon.
Maaaring may mga parusa kung ang mga pormularyo ay nahuli sa pagsusumite o kung ito ay mali.
Dapat iulat sa form na ito ang buong halaga ng anumang benepisyo.
Pambansang Seguro
Sa pangkalahatan, ang pambansang seguro (national insurance o NI) ng mga empleyado ay hindi dapat bayaran sa mga benepisyo maliban sa mga voucher, stock at shares, ang pag-alis ng personal na pananagutan ng isang empleyado at mga benepisyong ibinibigay sa pamamagitan ng mga 'madaling mapapalitan' na asset.
Karamihan sa mga benepisyo ay napapailalim sa Class 1A NICs na babayaran ng employer. Dahil ito ay umaabot sa 15% mula Abril 2025 ng halaga ng benepisyo na maaaring buwisan, kailangan mong palaging isaalang-alang ang kahusayan sa buwis ng pagbibigay ng mga benepisyo.
Mangyaring kumonsulta sa amin para sa payo.
Mga benepisyong hindi maaaring buwisan
Ang ilang mga benepisyo ay hindi binubuwisan. Ang pinakamahalaga ay:
- mga benepisyo sa pagreretiro na binabayaran ng isang employer sa isang rehistradong iskema ng pensiyon
- mga pagkaing inihahain sa kantina ng mga kawani
- mga inumin at magaan na pampalamig sa trabaho
- paradahan na inilaan sa o malapit sa lugar ng trabaho ng isang empleyado
- mga lugar ng nursery sa lugar ng trabaho na inilaan para sa mga anak ng mga empleyado
- mga pasilidad sa palakasan sa loob ng bahay
- mga bayad para sa mga karagdagang gastusin sa bahay na natamo ng isang empleyadong nagtatrabaho sa bahay
- mga gastos sa paglipat at paglipat hanggang sa maximum na £8,000 bawat paglipat
- ang pagkakaloob ng mobile phone o mga voucher upang maging available ang isang mobile phone (limitado sa isang telepono bawat empleyado lamang)
- taunang mga pagtitipong panlipunan para sa mga empleyado kung ang kabuuang gastos ng lahat ng mga kaganapan sa isang taon ng buwis ay mas mababa sa £150 bawat tao
- mga maliliit na benepisyo hanggang £50 o £300 bawat taon sa mga sitwasyon na may kaugnayan sa malapit na kompanya.
Mga walang kwentang benepisyo
May nalalapat na iligal na eksepsiyon para sa mga trivial na benepisyo na in kind. Nagtatakda ang eksepsiyon ng ilang kundisyon na dapat matugunan para maging eksemsiyon ang isang benepisyo, na kinabibilangan ng:
- ang gastos sa pagbibigay ng benepisyo ay hindi hihigit sa £50
- ang benepisyo ay hindi cash o cash voucher
- ang benepisyo ay hindi ibinibigay sa ilalim ng mga kaayusan sa pagsasakripisyo ng suweldo o anumang iba pang obligasyon sa kontrata
- Ang benepisyo ay hindi ibinibigay bilang pagkilala sa mga partikular na serbisyong isinagawa ng empleyado sa panahon ng pagtatrabaho o bilang paghahanda sa mga naturang serbisyo.
Bukod pa rito, kung ang mga kwalipikadong trivial na benepisyo ay ibinibigay sa mga direktor at iba pang may hawak ng posisyon sa mga malapit na kumpanya, sila ay sasailalim sa taunang limitasyon na £300. Sa kaso kung saan ang benepisyo ay ibinibigay sa isang miyembro ng pamilya o sambahayan ng empleyado na hindi empleyado ng employer, ang benepisyong ito ay bibilangin sa £300 na exempt na halaga. Kung ang pamilya o miyembro ng sambahayan ng direktor o iba pang may hawak ng posisyon ay empleyado rin ng kumpanya, sila ay sasailalim sa limitasyon na £300 sa kanilang sariling karapatan.
Mga benepisyong maaaring buwisan
Ang mga sumusunod na benepisyo ay maaaring buwisan sa lahat ng empleyado:
- anumang tirahang ibinibigay, maliban kung may kaugnayan sa trabaho
- mga voucher
- mga token ng kredito.
Bukod pa rito, may mga espesyal na tuntunin na nalalapat sa pagbubuwis ng iba pang mga benepisyong natatanggap ng mga direktor at lahat maliban sa mga empleyadong may pinakamababang suweldo. Ang mga karaniwang uri ng benepisyong ibinibigay ay nakadetalye sa ibaba.
Mga sasakyang ibinigay ng employer.
Ito marahil ang pinakakaraniwang benepisyo at ang halagang maaaring buwisan ay karaniwang ibabatay sa saklaw na hanggang 37% ng presyong nakalista ng tagagawa (kasama ang mga aksesorya) ng sasakyan. Ang benepisyong maaaring buwisan ay nakadepende sa emisyon ng carbon dioxide ng sasakyan.
May mga bawas para sa hindi magagamit na sasakyan at kung saan ang empleyado ay nag-aambag sa halaga ng sasakyan.
Pribadong gasolina.
May hiwalay na singil na naaangkop kung saan ang pribadong gasolina ay ibinibigay para sa sasakyang ibinigay ng employer, maliban kung binabayaran ng empleyado ang employer para sa lahat ng pribadong milyahe (kabilang ang paglalakbay sa pagitan ng bahay at trabaho). Ang mga singil ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagtukoy sa porsyentong naaangkop sa sasakyan ng kumpanya. Ang isang takdang bilang na £28,200 para sa 2025/26 (£27,800 para sa 2024/25) ay pinarami ng porsyentong ito upang matukoy ang benepisyong maaaring buwisan.
Ang
singil sa benepisyo para sa unrestricted na paggamit ng van na ibinigay ng employer ay £4,020 para sa 2025/26 (£3,960 para sa 2024/25). Kung natugunan ang kondisyon ng restricted private use, walang benepisyong magaganap. Kung ang employer ay nagbibigay din ng gasolina para sa unrestricted private use, may karagdagang singil sa gasolina na £769 (£757 para sa 2024/25). Mangyaring makipag-ugnayan sa amin kung nais mong matiyak na ang paggamit ng van ng empleyado ay nakakatugon sa kondisyon ng restricted private use.
Mga mura o walang interes na pautang
Walang benepisyong bubuwisan kung ang utang ay hindi hihigit sa £10,000.
Segurong medikal
Ang gastos sa pagbibigay ng segurong medikal ay isang benepisyong maaaring buwisan.
Paggamit ng mga ari-arian ng kumpanya
Ang taunang benepisyo ay binubuwisan kung ang mga empleyado ay may pribadong paggamit ng mga ari-arian ng kumpanya. Ang taunang benepisyo ay umaabot sa 20% ng halaga sa pamilihan ng ari-arian kapag unang inilaan para sa sinumang empleyado. Ang hindi gaanong pribadong paggamit ng ilang partikular na ari-arian ay hindi binubuwisan.
Mga Telepono
Ang mga singil sa pribadong telepono sa bahay, kabilang ang mga singil sa pag-upa, na binabayaran ng employer ay bubuwisan bilang isang benepisyo.
Sakripisyo ng suweldo
Nagpakilala ang gobyerno ng mga patakaran na naglilimita sa buwis sa kita at mga benepisyo ng employer NIC kung saan:
- ang mga benepisyong in kind ay inaalok sa pamamagitan ng sakripisyo ng suweldo; o
- kung saan maaaring pumili ang empleyado sa pagitan ng mga cash allowance at mga benepisyong hindi nababayaran.
Ang mabubuwisang halaga ng mga benepisyong in kind kung saan ang cash ay nawalang ay itatakda sa mas mataas na halaga sa pagitan ng mabubuwisang halaga o ng halaga ng cash na nawalang.
Ang mga patakarang ito ay hindi makakaapekto sa ipon sa pensiyon na ibinibigay ng employer, payo sa pensiyon na ibinibigay ng employer, mga voucher sa pangangalaga ng bata, mga nursery sa lugar ng trabaho, mga scheme ng Cycle to Work o mga Ultra-Low Emission Vehicle.
