Maaaring naisin ng mga lokal na amateur sports club na magparehistro sa HMRC bilang Community Amateur Sports Clubs (CASCs) at makinabang mula sa iba't ibang mga bawas sa buwis kabilang ang Gift Aid. Isinasaalang-alang ng factsheet na ito ang mga benepisyo sa buwis at ang mga kinakailangan sa pagpaparehistro na kailangang matugunan ng mga club.
Anong klaseng club ang pwedeng mag-register?
Sa pangkalahatan, ang isang club na nagnanais magparehistro bilang isang CASC ay dapat:
- maging bukas sa buong komunidad
- maorganisa sa isang amateur na batayan
- ang pangunahing layunin nito ay ang pagkakaloob ng mga pasilidad para sa, at pagtataguyod ng pakikilahok sa, isa o higit pang karapat-dapat na isports
- hindi lumampas sa limitasyon ng kita
- matugunan ang mga kondisyon ng pamamahala
- matugunan ang kondisyon ng lokasyon
Ang isang club ay mairerehistro lamang bilang isang CASC kung maipapakita nito na natutugunan na nito ang mga kundisyon sa itaas at mayroon itong angkop na dokumentong namamahala, na nagtatakda ng layunin at istruktura ng iyong club.
Bukas sa buong komunidad
Ang isang club ay bukas sa buong komunidad kung:
- bukas ang pagiging miyembro ng club nang walang diskriminasyon
- Ang mga pasilidad ng club ay bukas sa mga miyembro nang walang diskriminasyon, at
- anumang bayarin ay itinatakda sa isang antas na hindi nagdudulot ng malaking balakid sa pagiging miyembro o paggamit ng mga pasilidad ng club.
Diskriminasyon
Kabilang sa diskriminasyon ang:
- diskriminasyon batay sa etnisidad, nasyonalidad, oryentasyong sekswal, relihiyon o paniniwala
- diskriminasyon batay sa kasarian, edad o kapansanan, maliban kung ito ay kinakailangang bunga ng mga kinakailangan ng isang partikular na isport.
Mga gastos na nauugnay sa pagiging miyembro at pakikilahok
Ilang obhetibong pagsubok ang ipinakilala upang matukoy kung ang mga gastos sa pagiging miyembro ay nagdudulot ng isang malaking balakid:
- Ang mga club kung saan ang mga miyembro at pakikilahok ay nagkakahalaga ng kabuuang £520 o mas mababa sa isang taon ay ituturing na bukas sa buong komunidad
- hindi karapat-dapat ang mga club kung saan ang mga gastos sa pagiging miyembro (hindi kasama ang mga gastos sa pakikilahok) ay higit sa £1,612 bawat taon
- Ang mga club kung saan ang kabuuang halaga ng pagiging miyembro at pakikilahok ay higit sa £520 sa isang taon ay dapat gumawa ng mga espesyal na probisyon para sa mga miyembrong may mababa o katamtamang kita upang lumahok sa halagang £520 o mas mababa pa.
Mga halimbawa ng HMRC kung paano kalkulahin ang mga gastos sa pagiging miyembro at pakikilahok sa kanilang gabay dito.
Inorganisa sa isang amateur na batayan
Ang isang club ay itinatatag sa isang amateur na batayan kung:
- ito ay hindi pangkalakal na gawain
- Nagbibigay lamang ito para sa mga miyembro at kanilang mga bisita ng 'mga ordinaryong benepisyo' ng isang amateur sports club
- hindi ito lalampas sa limitasyon sa mga bayad na manlalaro
- Ang namamahalang dokumento nito ay nag-aatas na ang anumang netong ari-arian sa pagkabuwag ng club ay ilalapat para sa mga aprubadong layuning pampalakasan o pangkawanggawa.
Hindi pangkalakal na pagkita
Ang isang club ay hindi pangkalakal kung ang namamahalang dokumento nito ay nangangailangan ng anumang sobrang kita o mga natamo na muling ipuhunan sa club. Ang pamamahagi ng mga ari-arian ng club sa cash o iba pang bagay ay hindi maaaring gawin sa mga miyembro o ikatlong partido. Hindi nito pinipigilan ang mga donasyon sa ibang mga club na nakarehistro bilang Community Amateur Sports Clubs.
'Mga karaniwang benepisyo' ng isang amateur sports club
Ang mga karaniwang benepisyo ng isang amateur sports club ay kinabibilangan ng:
- pagkakaloob ng mga pasilidad sa palakasan
- makatwirang paglalaan at pagpapanatili ng mga kagamitang pampalakasan na pag-aari ng club
- pagbibigay ng mga angkop na kwalipikadong coach
- probisyon para sa pagbabayad ng mga gastos sa mga kurso sa pagtuturo
- saklaw ng seguro
- pagbibigay ng medikal na paggamot
- pagbabayad ng mga kinakailangan at makatwirang gastusin sa paglalakbay at mga gastusin sa pamumuhay na natamo ng mga manlalaro at opisyal na naglalakbay para sa mga laban sa ibang bansa
- makatwirang probisyon ng mga pampalamig pagkatapos ng laban para sa mga manlalaro at mga opisyal ng laban
- pagbebenta o pagbibigay ng pagkain o inumin bilang isang benepisyong panlipunan, na nagkataon lamang na nagmumula sa mga layuning pampalakasan ng club.
Ang gabay ng HMRC ay nagbibigay ng mga halimbawa kung ano ang mga kinakailangan at makatwirang gastusin sa paglalakbay at ikabubuhay.
Mga bayad sa mga miyembro
Ang isang club ay pinapayagan na:
- pumasok sa mga kasunduan sa mga miyembro para sa pagbibigay ng mga produkto o serbisyo sa club; o
- kumuha at magbayad ng kabayaran sa mga kawaning miyembro ng club.
Kaya maaaring bayaran ng isang CASC ang mga miyembro para sa mga serbisyo tulad ng coaching o pagpapanatili ng bakuran, basta't ang mga ito ay may mga singil na hindi mas mataas kaysa sa mga lokal na singil sa komersyo. Maaaring bayaran ng isang CASC ang mga manlalaro para maglaro para sa club, ngunit hindi ito dapat magbayad ng higit sa £10,000 sa isang taon sa kabuuan.
Mga karapat-dapat na isport
Ang mga karapat-dapat na isport ay ang mga nasa listahan ng mga kinikilalang isport na pinapanatili ng National Sports Council.
Pagtataguyod ng pakikilahok sa isang karapat-dapat na isport
Dapat itaguyod ng isang club ang pakikilahok sa isang karapat-dapat na isport at magbigay din ng mga pasilidad para sa paglalaro ng isport. Upang matugunan ang layuning ito, dapat tiyakin ng isang club na hindi bababa sa 50% ng mga miyembro ay 'mga kalahok na miyembro'. Upang maging isang kalahok na miyembro, dapat silang lumahok sa mga aktibidad sa palakasan ng club sa ilang pagkakataon na katumbas o higit pa sa 'participation threshold' ng club. Ang participation threshold ay batay sa bilang ng mga linggo sa panahon ng accounting ng club.
Ang ilang mga club ay may pangunahing layunin na magbigay ng mga pasilidad para sa sosyal na paglilibang. Kung ganito ang sitwasyon, hindi sila makakapagrehistro bilang mga CASC, dahil ang mga club na ito ay pangunahing mga lugar para sa mga tao na magkita-kita para sa mga layuning panlipunan kahit na may ilang mga aktibidad sa palakasan na nagaganap.
Kondisyon ng limitasyon sa kita
Dapat matugunan ng lahat ng CASC ang isang kondisyon sa kita na naglalayong tiyakin na ang mga CASC ay pangunahing mga sports club sa halip na pangunahing mga komersyal na club na may mga aktibidad sa palakasan. Ang mga CASC ay maaaring kumita ng hanggang £100,000 bawat taon mula sa pakikipagkalakalan sa mga hindi miyembro (tulad ng pagbebenta ng pagkain at inumin) at kita mula sa ari-arian (tulad ng pagpapaupa sa bakuran o clubhouse ng club). Ang limitasyong £100,000 ay binabawasan nang proporsyonal para sa mga panahon ng accounting na wala pang 12 buwan.
Ang mga club ay nakakabuo ng walang limitasyong kita mula sa mga transaksyon sa kanilang mga miyembro (maliban sa kita mula sa ari-arian mula sa mga miyembro na mabibilang sa limitasyong £100,000).
Kondisyon ng pamamahala
Ang kundisyon ay natutugunan kung ang mga tagapamahala ng isang club (ibig sabihin, ang mga taong may pangkalahatang kontrol at pangangasiwa sa club) ay mga taong akma at angkop. Ang pagsusulit ng taong akma at angkop ay kapareho ng ginagamit kaugnay ng mga kawanggawa, sa pangkalahatan ay tinitiyak ng mga tao na ang mga pondo ng kawanggawa at mga pagbawas sa buwis ay ginagamit lamang para sa mga layuning pangkawanggawa.
Kondisyon ng lokasyon
Mula Marso 15, 2023, ang rehimeng CASC ay nalalapat lamang sa mga club sa UK. Dati, ang ilang mga CASC sa EU ay kwalipikado ngunit maaari lamang mag-claim ng mga relief hanggang Abril 2024.
Mga kaluwagan sa buwis para sa mga rehistradong CASC
Maaaring mabawi ng mga CASC ang basic rate tax sa mga donasyon ng Gift Aid na ibinigay sa kanila ng mga indibidwal ngunit ang mga subscription sa CASC ay hindi karapat-dapat bilang mga bayad sa Gift Aid.
Ang mga CASC ay itinuturing na mga kumpanya para sa mga layunin ng buwis. Samakatuwid, ang kanilang mga kita ay maaaring singilin sa buwis ng korporasyon.
Maaaring mag-claim ang mga CASC ng mga sumusunod na bawas sa buwis:
- eksemsyon mula sa Buwis sa Korporasyon sa mga kita sa pangangalakal ng UK kung saan ang kita ng kalakalan na iyon ay mas mababa sa £50,000 sa isang taon
- eksemsyon mula sa Buwis sa Korporasyon sa kita sa ari-arian sa UK kung saan ang kabuuang kita sa ari-arian ay mas mababa sa £30,000 sa isang taon
- eksemsyon mula sa Buwis sa Korporasyon sa natanggap na interes
- eksemsyon mula sa Buwis sa Korporasyon sa mga nauukol na singilin.
Dapat tandaan na kung, pagkatapos ibawas ang anumang pinapayagang gastusin, ang kita ng CASC sa pangangalakal o ari-arian ay higit sa mga limitasyon ng kaluwagan, ang buwis sa korporasyon ay sisingilin sa buong halaga.
Bukod pa rito, upang maging karapat-dapat para sa mga kaluwagan, dapat gamitin ng mga CASC ang lahat ng kita at mga natamo nito para sa mga kwalipikadong layunin, ibig sabihin, ang pagtataguyod ng pakikilahok at pagbibigay ng mga pasilidad para sa karapat-dapat na isport ng CASC.
Halimbawa
Ang isang CASC ay nagpapatakbo ng isang kalakalan na may turnover na £60,000 at tubo na £6,000. Dahil ang turnover ay lumampas sa limitasyong £50,000, ang tubo ay maaaring buwisan. Ang CASC ay mayroon ding gross rental income na £12,000. Ang gross rental income ay mas mababa sa limitasyon ng exemption at hindi maaaring buwisan.
Pag-claim ng mga bawas sa buwis
Kung saan ang isang CASC ay nakatanggap ng Company Tax return, maaaring mag-claim ng relief sa return. Gayunpaman, karamihan sa mga club ay hindi nakakatanggap ng tax return bawat taon. Kung ang club ay binawasan ng buwis mula sa kita nito o kung nakatanggap ito ng mga bayad sa Gift Aid, maaari itong mag-claim ng repayment mula sa HMRC. Tandaan na kung ang isang CASC ay kailangang magbayad ng buwis, halimbawa, sa kita o mga kita na hindi kwalipikado para sa relief, ang CASC ay dapat magsumite ng Company Tax return.
Tulong sa Regalo para sa Korporasyon para sa pagsagip?
Ang Corporate Gift Aid ay magagamit para sa mga donasyon ng perang ginawa ng mga kumpanya sa mga CASC. Samakatuwid, ang mga kumpanya ay pinapayagang mag-claim ng bawas sa buwis sa mga kwalipikadong donasyon na kanilang ginagawa.
Hinihikayat ng mga probisyon ng corporate Gift Aid ang mga kumpanya na magbigay ng mga donasyon sa mga club na nakarehistro bilang mga CASC ngunit hinihikayat din ang mga club na may mataas na antas ng komersyal na kalakalan na potensyal na makinabang mula sa katayuan ng CASC.
Ang isang club na may malaking kita sa pangangalakal ay maaaring hindi maging kwalipikado para sa katayuan ng CASC dahil ang mga kita sa pangangalakal ay lumampas sa limitasyon ng kita. Gayunpaman, maaari itong magtatag ng isang subsidiary sa pangangalakal na pagmamay-ari at kontrolin ng club, na siyang mag-aabuloy ng kita nito sa CASC. Ang donasyong natanggap ng club ay hindi ituturing na resibo sa pangangalakal kaya maaaring mag-aplay ang club para sa katayuan ng CASC. Ang subsidiary sa pangangalakal ay sasailalim sa buwis sa korporasyon sa kita nito, ngunit maaaring makinabang mula sa corporate Gift Aid sa mga donasyong ginawa sa club na magbabawas sa mga kita na maaaring singilin sa buwis sa korporasyon.
Gayunpaman, may iba pang mga isyu na dapat isaalang-alang ng club sa pagtatatag ng isang trading subsidiary.
Kaluwagan sa mga singil na hindi panglokal
Ang mga CASC sa England at Wales ay makakakuha ng parehong tulong na makukuha ng isang kawanggawa (80% mandatoryong tulong) kung saan ang ari-arian ng CASC ay ginagamit para sa mga layuning pangkawanggawa. Para sa mga CASC sa Scotland, maaaring mag-aplay ang mga CASC para sa 80% na tulong kung ang ari-arian ay kadalasang ginagamit ng club na iyon o ng iba pang CASC.
Tulong para sa mga donor
- Maaaring magbigay ng mga regalo ang mga indibidwal sa mga CASC gamit ang Gift Aid scheme. Mayroon kaming hiwalay na factsheet na nagbibigay ng karagdagang detalye tungkol sa Gift Aid scheme.
- Ang mga negosyong nagbibigay ng mga produkto o kagamitan na kanilang ginagawa, ibinebenta o ginagamit ay nakakatanggap ng tulong para sa kanilang mga donasyon.
- Tulong sa Regalo ng Korporasyon.
- Ang mga regalo ng mga ari-ariang maaaring singilin sa mga CASC ay hindi itinuturing na nagdudulot ng anumang pakinabang o pagkalugi para sa mga layunin ng capital gains.
