May mga allowance sa dibidendo at savings na makukuha. Isinasaalang-alang namin ang mga oportunidad at patibong ng mga patakaran sa personal na buwis.
Kita mula sa dibidendo
Ang pagkakaroon ng Dividend Allowance (DA) ay nangangahulugan na ang unang £500 ng mga dibidendo ay sisingilin ng buwis sa 0%.
Ang mga dibidendo na natanggap nang higit sa allowance na ito ay binubuwisan sa mga sumusunod na rate:
- 8.75% para sa mga nagbabayad ng buwis sa pangunahing singil
- 33.75% para sa mga nagbabayad ng buwis na may mas mataas na rate
- 39.35% para sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis.
Ang mga dibidendo sa loob ng allowance ay binibilang pa rin patungo sa basic o mas mataas na rate band ng isang indibidwal at sa gayon ay maaaring makaapekto sa rate ng buwis na binabayaran sa mga dibidendo na higit sa £500 allowance.
Ang mga dibidendo ay itinuturing na pinakamataas na bahagi ng kita at ang bandang buwis sa basic rate ay unang inilalaan laban sa iba pang kita.
Halimbawa
Si G. A ay may kita na hindi dibidendo na £46,700 at tumatanggap ng mga dibidendo na £12,000. Ang kita na hindi dibidendo ay unang binubuwisan. Ang Personal Allowance ay ginagamit laban sa kita na hindi dibidendo at ang natitirang £34,130 ay binubuwisan sa basic rate.
Ang £500 ng mga dibidendo ay sakop ng Dividend Allowance. Pagkatapos ng kita na hindi naipon at ang mga dibidendo na sakop ng dividend allowance, mayroong natitirang £3,070 ng basic rate band. Ang £3,070 ng mga dibidendo ay binubuwisan sa 8.75% at ang natitira ay binubuwisan sa mas mataas na rate na 33.75%.
Kita sa ipon
Kasama sa kita mula sa ipon ang:
- interes sa mga account sa bangko at building society
- interes sa mga account sa mga credit union o National Savings and Investments
- mga pamamahagi ng interes mula sa mga awtorisadong unit trust, open-ended investment companies (OEICs) at investment trust
- kita mula sa mga bono ng gobyerno o korporasyon
- karamihan sa mga uri ng biniling bayad sa annuity sa buhay.
Ang ilang indibidwal ay kwalipikado para sa 0% panimulang rate ng buwis sa kita mula sa ipon hanggang £5,000. Gayunpaman, hindi magagamit ang rate na ito kung ang kita mula sa mga ipon (kadalasang kita, pensiyon, kita sa pangangalakal, at kita mula sa ari-arian) ay lumampas sa limitasyon ng panimulang rate.
Ang Savings Allowance (SA) ay nagbubuwis ng kita sa ipon sa loob ng SA sa 0%. Ang halaga ng SA ay nakadepende sa marginal rate ng buwis ng indibidwal. Ang isang indibidwal na binubuwisan sa basic rate ng buwis ay may SA na £1,000 samantalang ang isang nagbabayad ng buwis na may mas mataas na rate ay may karapatan sa isang SA na £500. Ang mga nagbabayad ng buwis na may karagdagang rate ay hindi makakatanggap ng SA.
Ang kita sa ipon na higit sa SA ay binubuwisan sa parehong mga rate tulad ng kita sa hindi ipon na:
- 20% para sa mga nagbabayad ng buwis sa pangunahing singil
- 40% para sa mga nagbabayad ng buwis na may mas mataas na rate
- 45% para sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis.
Ang mga ipon sa loob ng SA ay binibilang pa rin sa basic o mas mataas na rate band ng isang indibidwal at sa gayon ay maaaring makaapekto sa rate ng buwis na binabayaran sa mga ipon na higit sa SA.
Interaksyon sa pagitan ng DA at SA
Kung ang halaga ng mga dibidendo na natatanggap ng isang indibidwal ay sakop ng DA ngunit ang mga dibidendo na iyon ay mangangahulugan na sila ay mas mataas ang rate ng mga nagbabayad ng buwis kung wala ang DA, makakaapekto ito sa halaga ng SA na kanilang matatanggap.
Halimbawa
Si Ginang B ay may suweldong £49,000, kita sa interes na £1,000 at dibidendo na £500. Bagama't sakop ng DA ang mga dibidendo, ang kabuuang kita ni Ginang B ay £50,500 kaya mas mataas ang kanyang singil sa buwis. Samakatuwid, makakatanggap lamang siya ng £500 na SA laban sa £1,000 na kita sa interes.
Suriin ang iyong pag-code
Kung saan ang kita sa ipon ay lumampas sa SA, may buwis na babayaran sa labis na halaga. Sinusubukan ng HMRC na kolektahin ang buwis na ito sa pamamagitan ng pagsasaayos ng tax code ng isang indibidwal. Upang magawa ito, gagamit sila ng impormasyon mula sa mga bangko at building society. Gayunpaman, sa ilang mga kaso, maaaring labis na tantiyahin ng HMRC ang halaga ng interes na malamang na kikitain ng mga tao at iakma ang kanilang coding nang naaayon. Kaya, palaging sulit na suriin ang mga abiso sa coding kapag dumating ang mga ito.
Mga donasyon ng Gift Aid
Mag-ingat kung magbibigay ka ng mga donasyon sa Gift Aid. Maaari lamang bawiin ng isang kawanggawa ang buwis sa isang donasyon ng Gift Aid kung nabayaran na ng indibidwal ang halaga ng buwis na binabawi.
Ang mga ipon at kita mula sa dibidendo na sakop ng SA at DA ay hindi binubuwisan. Kung saan ito nangyayari, ang indibidwal ay may pananagutan sa pagtiyak na ang buwis sa donasyon ay sakop. Ang HMRC ay may kapangyarihang bawiin ang anumang kakulangan mula sa nagbabayad ng buwis.
Pagpaplano para sa mga asawa/kasosyo sa sibil
Ang DA at SA ay maaari ring mangahulugan na mahalagang isaalang-alang ang alokasyon ng mga pamumuhunan sa pagitan ng mag-asawa o mga sibil na kasosyo. Kung isa lamang sa mga kasosyo ang may mga pamumuhunan na lumilikha ng mga dibidendo o ipon, maaaring kapaki-pakinabang na ilipat ang bahagi ng mga pamumuhunan sa kabilang kasosyo upang matiyak na makakatanggap sila ng kita na gagamit ng kanilang DA o SA. Anumang paglilipat ng mga ari-arian sa pagitan ng mga asawa o mga sibil na kasosyo ay maaaring gawin nang walang anumang singil sa capital gains tax.
