Mahalaga ang iyong katayuan
Ang mga patakaran sa buwis ay lubhang nagkakaiba depende sa kung ikaw ay self-employed, bilang isang sole trader o partner, o kung ikaw ay isang empleyado, kahit na iyon ay bilang isang empleyado ng iyong sariling kumpanya. Gayunpaman, sa anumang paraan, kung gusto mong ma-maximize ang posisyon sa buwis, mahalagang magtago ng maayos na mga rekord. Kung hindi, maaaring sikapin ng HMRC na itama ang posisyon sa buwis ilang taon sa hinaharap. Maaari itong humantong sa mga hindi inaasahang bayarin kabilang ang ilang taon na halaga ng buwis, interes at mga multa.
Ang factsheet na ito ay nakatuon sa posisyon ng mga self-employed.
Ganap at eksklusibo
Ang mga self-employed ay nagbabayad ng buwis sa kita na kinikita ng negosyo o sa kanilang bahagi sa mga kita na iyon. Kaya, ang kritikal na isyu ay upang matiyak na ang mga gastos na natamo ay maaaring itakda laban sa kita na iyon. Para sa pang-araw-araw na mga overhead, ang mga gastos na iyon sa pangkalahatan ay kailangang magastos 'nang buo at eksklusibo' upang ang mga layunin ng kalakalan ay maging bawas sa buwis. Ano talaga ang ibig sabihin nito sa pagsasagawa? Buweno, ang HMRC ay naglabas ng maraming gabay sa bagay na ito na nakabuod sa ibaba.
Paggamit ng bahay
Kung ang mga self-employed ay nagpapatuloy ng ilan sa kanilang negosyo mula sa bahay, maaaring may kaunting bawas sa buwis na makukuha. Tinatanggap ng HMRC na kahit na ang negosyo ay isinasagawa sa ibang lugar, katanggap-tanggap pa rin ang bawas para sa bahagi ng mga gastusin sa bahay basta't may mga pagkakataon na ang bahagi ng bahay ay ginagamit lamang para sa mga layuning pangnegosyo. Bilang pagbanggit:
"Kung mayroon lamang maliit na gamit, halimbawa ang pagsulat ng mga talaan ng negosyo sa bahay, maaari kang tumanggap ng makatwirang pagtatantya nang walang detalyadong pagtatanong."
Upang walang kalituhan, nang buo at eksklusibo, hindi nangangahulugang kailangang hiwalay na singilin ang mga gastusin sa negosyo o kailangang permanenteng gamitin ang isang bahagi ng bahay para sa mga layuning pangnegosyo. Gayunpaman, nangangahulugan ito na kapag ang isang bahagi ng bahay ay ginagamit para sa negosyo, iyon lamang ang tanging gamit para sa bahaging iyon sa oras na iyon.
Tinatanggap ng HMRC na maaaring hatiin ang mga gastos ngunit sa anong batayan? Kung maliit na halaga ang hinihingi, kadalasan ay hindi gaanong interesado ang HMRC. Sa katunayan, tila tinatanggap ng HMRC na katanggap-tanggap ang pagtatantya ng ilang libra kada linggo. Gayunpaman, kung mas marami ang hihingin, iminumungkahi ng HMRC na isaalang-alang ang mga sumusunod na salik:
- ang proporsyon sa mga tuntunin ng lawak ng bahay na ginagamit para sa mga layuning pangnegosyo
- kung gaano karami ang nakonsumo kung mayroong nakasukat o nasusukat na suplay tulad ng kuryente, gas o tubig; at
- gaano katagal ito ginagamit para sa mga layuning pangnegosyo.
Anong uri ng mga gastos ang maaari kong i-claim?
Sa pangkalahatan, tatanggap ang HMRC ng makatwirang proporsyon ng mga gastos tulad ng council tax, interes sa mortgage, insurance, mga singil sa tubig, pangkalahatang pagkukumpuni at upa, pati na rin ang paglilinis, pagpapainit at ilaw at metro ng tubig.
Maaaring kabilang sa iba pang pinapayagang gastos ang gastos ng mga tawag sa telepono sa bahay at isang bahagi ng pagrenta ng linya, bilang karagdagan sa gastos sa mga koneksyon sa internet kung ang koneksyon ay ginagamit para sa mga layuning pangnegosyo.
Kaya paano ito gumagana sa pagsasagawa?
Gaya ng nabanggit na, kung may kaunting trabahong ginagawa sa bahay, karaniwang ayos lang ang isang nominal na lingguhang bilang ngunit para sa malaking pag-aangkin, maaaring kailanganin ang isang mas siyentipikong pamamaraan.
Halimbawa
Nagtatrabaho si Andrew mula sa bahay at wala siyang ibang lugar para sa negosyo. Gumagamit siya ng ekstrang kwarto mula 9:00 AM hanggang 1:00 PM at mula 2:00 PM hanggang 6:00 PM. Ang natitirang oras ay ginagamit ito ng pamilya. Ang kwarto ay kumakatawan sa humigit-kumulang 10% ng kabuuang lawak ng bahay.
Ang mga gastos kabilang ang paglilinis, insurance, council tax at interes sa mortgage ay humigit-kumulang £8,000. 10% = £800 at 8/24 ng oras na nagamit ay para sa negosyo, kaya ang claim ay maaaring £267.
Ang kabuuang halaga ng kuryente ay £1,500, kaya 10% ay £150 kung saan 8/24 = £50.
Bukod pa rito, ang isang makatwirang proporsyon ng iba pang mga gastos tulad ng mga gastos sa telepono at broadband ay magiging katanggap-tanggap.
Ang susi sa pahayag ni Andrew ay ang pagtatago niya ng mga rekord upang patunayan ang mga bilang at proporsyon na ginamit.
Mga gastos sa kagamitan
Para sa mga negosyong self-employed, ang depreciation ng mga asset ay sakop ng isang hanay ng mga tax relief na kilala bilang capital allowances. Para sa mga kagamitan sa bahay, tulad ng laptop, mesa, upuan, atbp., maaaring may mga capital allowance na makukuha batay sa business proportion (batay sa tinantyang paggamit sa negosyo) ng mga asset na iyon. Kaya, kung gagamitin lamang ni Andrew ang kanyang laptop para sa negosyo, ang buong gastos ay nasa loob ng mga patakaran ng capital allowances.
Kumusta naman ang mga gastos sa paglalakbay?
Isa pang bunga ng pagtatrabaho mula sa bahay ay ang potensyal na epekto sa mga gastos sa paglalakbay. Ang gastos ng paglalakbay mula sa bahay patungo sa lugar ng negosyo o operasyon ay karaniwang hindi pinapayagan, dahil ito ay kumakatawan sa personal na pagpili kung saan titira. Ang katotohanan na ang indibidwal ay maaaring minsan ay nagtatrabaho sa bahay ay hindi mahalaga.
Kung saan ang isang indibidwal ay nagsasagawa ng trabaho sa opisina para sa kanilang hanapbuhay ay hindi mismo ang nagtatakda ng kanilang lugar ng negosyo, kaya bagama't marami ang maaaring mag-claim ng bawas sa buwis para sa mga gastos ng pagtatrabaho mula sa bahay, mas kaunti ang maaaring mag-claim ng mga gastos sa paglalakbay papunta at pabalik mula sa kanilang home office.
Siyempre, ipinapalagay ng prinsipyong ito na mayroong negosyo o 'base' ng operasyon sa ibang lugar kung saan pinapatakbo ang kalakalan. Karaniwan, ang gastos sa paglalakbay sa pagitan ng base ng negosyo at iba pang mga lugar kung saan isinasagawa ang trabaho ay magiging isang pinahihintulutang gastos, habang ang gastos sa paglalakbay sa pagitan ng tahanan ng nagbabayad ng buwis at ng base ng negosyo ay hindi pinahihintulutan.
Gayunpaman, kung walang hiwalay na lugar ng negosyo na malayo sa bahay, ang mga gastos sa paglalakbay upang bisitahin ang mga kliyente ay dapat na ganap na pinahihintulutan. Ang pinakasentro ng bagay ay kung saan talaga pinapatakbo ang negosyo.
At sa wakas…
Ang capital gains tax ay naglalaman ng eksemsyon sa buwis para sa pagbebenta ng pribadong bahay ng isang indibidwal, na kilala bilang principal private residence relief (PPR). Kung saan ang bahagi ng tirahan ay ginagamit lamang para sa mga layuning pangnegosyo, ang PPR relief ay hindi ilalapat sa proporsyon ng kita sa negosyo. Gayunpaman, nilinaw ng HMRC sa kanilang gabay na ang 'paminsan-minsan at napakaliit' na paggamit sa negosyo ay hindi pinapansin.
Maging makatwiran
Gaya ng nakikita mo, posible ang lahat ng bagay ngunit ang susi ay maging malinaw tungkol sa mga patakaran, magtago ng maayos na mga talaan, at maging matalino sa kung magkano ang dapat kunin.
