Mga Oportunidad sa Pagtitipid ng Buwis ng mga Kumpanya
Ang mga pagkakataon sa pagtitipid sa buwis ay kadalasang kailangang isaalang-alang bago ang katapusan ng taon ng kumpanya o bago ang katapusan ng taon ng pagbubuwis ng mga indibidwal na shareholder o direktor ng kumpanya.
Dahil sa patuloy na nagbabagong batas sa buwis at mga salik na pangkalakalan na nakakaapekto sa iyong kumpanya, ipinapayong magsagawa ng taunang pagsusuri sa posisyon sa buwis ng iyong kumpanya.
Mahalaga ang pagpaplano ng buwis bago ang katapusan ng taon dahil ang mga resulta ng kasalukuyang taon ay karaniwang maaaring mahulaan nang may kaunting katumpakan at may oras pa upang isagawa ang anumang naaangkop na aksyon.
Binalangkas namin sa ibaba ang ilan sa mga aspeto kung saan maaaring magdulot ng pagtitipid sa buwis ang maagang pagpaplano.
Buwis sa korporasyon
Pagsusulit sa gastos
Ang mga gastusing natamo bago matapos ang taon ng mga talaan ng kompanya ay maaaring makabawas sa pananagutan sa buwis ng kasalukuyang taon.
Sa mga sitwasyon kung saan ang mga gastusin ay pinaplano para sa unang bahagi ng susunod na taon ng pananalapi, ang desisyon na ipagpaliban ang gastusing ito nang ilang linggo lamang ay maaaring magpabilis sa kaugnay na kaluwagan sa buwis nang buong 12 buwan.
Ang mga halimbawa ng uri ng gastusin na dapat isaalang-alang ay ang mga sumusunod:
- pagkukumpuni at muling pagdedekorasyon ng gusali
- mga kampanya sa advertising at marketing
- mga gastos sa kalabisan at pagsasara.
Tandaan na ang mga pagbabayad sa mga iskema ng pensyon ng kumpanya ay pinapayagan lamang para sa mga layunin ng buwis kapag ang mga pagbabayad ay aktwal na ginawa kumpara sa kapag sinisingil ang mga ito sa mga account ng kumpanya.
Isaalang-alang kung dapat bang pagbotohan sa mga direktor ang anumang karagdagang kabayaran/bonus kaugnay ng kasalukuyang panahon ng accounting (maaaring bayaran ang mga ito nang hanggang siyam na buwan pagkatapos ng katapusan ng taon bagaman maaaring kailanganing bayaran ang PAYE at National Insurance nang mas maaga kaysa doon).
Bukod pa rito, may makukuhang kaluwagan para sa mga kwalipikadong donasyong pangkawanggawa sa panahon ng accounting kung kailan binabayaran ang mga ito kaya isaalang-alang ang pagpapaliban ng pagbabayad ng mga donasyon upang mas maaga itong makuha.
Mga allowance sa kapital
Dapat ding isaalang-alang ang tiyempo ng paggasta ng kapital kung saan magagamit ang mga allowance ng kapital upang makakuha ng pinakamainam na kaluwagan.
Ang mga kompanyang nag-iisa, anuman ang laki, ay maaaring mag-claim ng Annual Investment Allowance (AIA) na nagbibigay ng 100% na kaluwagan sa mga gastusin sa mga planta at makinarya (hindi kasama ang mga kotse) hanggang sa limitasyon na £1 milyon.
Ang mga grupo ng mga kumpanya ay kailangang maghati sa AIA. Ang gastos sa mga planta at makinarya na higit sa AIA ay karaniwang karapat-dapat para sa writing down allowance (WDA) na 18% (o 6% para sa capital expenditure sa mga integral na tampok).
Mayroon ding mga limitadong allowance na magagamit para sa mga kwalipikadong gastusin sa mga gusali at istrukturang may kaugnayan sa negosyo.
Buong Gastos
Ang mga kompanyang namumuhunan sa mga kwalipikadong bago at hindi nagamit na planta at makinarya ay maaaring makinabang mula sa mga first year capital allowance.
Sa ilalim ng panukalang ito, ang isang kompanya ay maaaring mag-angkin ng:
- Isang unang taon na allowance na 100% sa karamihan ng mga bago at hindi nagamit na gastusin sa planta at makinarya na karaniwang kwalipikado para sa 18% na pangunahing allowance sa writing down rate (Buong Gastos).
- Isang unang taon na allowance na 50% sa karamihan ng mga bago at hindi nagamit na gastusin sa planta at makinarya na karaniwang kwalipikado para sa 6% na special rate writing down allowance.
Partikular na hindi kasama sa kaluwagan ang gastusin sa mga kotse, at karamihan sa mga planta at makinarya para sa pagpapaupa. Ang kaluwagan ay magagamit lamang para sa mga kumpanya at hindi para sa mga negosyong hindi inkorporada.
Mga pagkalugi sa pangangalakal
Ang mga kompanyang nakakaranas ng pagkalugi sa pangangalakal ay karaniwang may tatlong pangunahing opsyon na dapat isaalang-alang sa paggamit ng mga pagkaluging ito:
- maaari itong itakda laban sa anumang iba pang kita (halimbawa, interes sa bangko) o mga kita sa kapital na nagmumula sa kasalukuyang taon
- maaari silang ibalik nang hanggang isang taon at itatakda laban sa kabuuang kita
- maaari itong ilipat at itakda laban sa mga kita na nagmumula sa iba't ibang uri ng kita sa mga darating na taon.
Ang paggamit ng mga carried forward trading loss ng isang kumpanya o grupo ay nililimitahan sa isang allowance na hanggang £5 milyon, kasama ang 50% ng natitirang kita pagkatapos ibawas ang allowance.
Para sa mga kompanyang nasa loob ng isang grupo, ang mga pagkalugi sa kalakalan sa kasalukuyang panahon ay maaari ring isuko bilang group relief upang mabawasan ang mga kita na maaaring buwisan sa ibang mga kompanya ng grupo na may kaukulang mga panahon ng accounting. Para sa mga pagkalugi na lumitaw pagkatapos ng Abril 1, 2017, maaaring mag-claim ang mga kompanya ng group relief para sa mga pagkalugi na naipasa na, napapailalim sa paghihigpit na nabanggit sa itaas.
Pagkuha ng kita
Maaaring naisin ng mga direktor/shareholder ng mga kompanyang pampamilya na isaalang-alang ang pagkuha ng kita sa anyo ng mga dibidendo sa halip na bilang dagdag na suweldo o mga bonus.
Maaari itong humantong sa malaking matitipid sa mga kontribusyon sa National Insurance (NIC).
Gayunpaman, tandaan na ang mga kita ng kumpanya na kinukuha bilang dibidendo ay nananatiling sisingilin sa buwis ng korporasyon.
Mga Dibidendo
Mula sa pananaw ng kumpanya, ang tiyempo ng pagbabayad ay hindi kritikal, ngunit mula sa pananaw ng indibidwal na shareholder, ang tiyempo ay maaaring maging isang mahalagang isyu. Ang pagbabayad ng dibidendo na higit sa Dividend Allowance na naantala hanggang matapos ang taon ng buwis na nagtatapos sa Abril 5 ay maaaring magbigay sa shareholder ng karagdagang taon upang bayaran ang anumang karagdagang buwis na dapat bayaran. Ang Dividend Allowance ay £500 para sa 2025/2026.
Ang pagpapaliban ng mga pananagutan sa buwis ng shareholder ay depende sa ilang mga salik.
Mga pautang sa mga direktor at shareholder
Kung ang isang 'saradong' kumpanya (sa pangkalahatan, isa na kontrolado ng mga direktor nito o ng lima o mas kaunting kalahok) ay magpapautang sa isang kalahok, maaari itong magdulot ng pananagutan sa buwis para sa kumpanya. (Ang kalahok ay sinumang taong may bahagi o interes sa kapital o kita ng kumpanya.)
Kung ang utang ay hindi mababayaran sa loob ng siyam na buwan at isang araw mula sa pagtatapos ng panahon ng accounting, ang kompanya ay kinakailangang magbayad sa HMRC na katumbas ng 33.75% ng utang na ibinayad. Ang pera ay hindi ibinabalik sa kompanya hanggang siyam na buwan at isang araw pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng accounting kung saan nabayaran ang utang.
Ang isang pautang sa isang kalahok na isa ring direktor o empleyado ay maaari ring magdulot ng pananagutan sa buwis sa indibidwal para sa benepisyo ng isang pautang na ibinigay nang mas mababa sa rate ng interes sa merkado.
Mga rate ng buwis
Ang pangunahing rate ng buwis sa korporasyon ay 25% para sa mga kumpanyang may kita na higit sa £250,000. Ang mga kumpanyang may kita na £50,000 o mas mababa ay nagbabayad ng buwis sa korporasyon na 19%. Ang mga kumpanyang may kita sa pagitan ng £50,000 at £250,000 ay nagbabayad ng buwis sa pangunahing rate na binawasan ng kaunting kaluwagan, na nagbibigay ng unti-unting pagtaas sa epektibong rate ng buwis sa korporasyon.
Pagtatasa sa sarili
Sa ilalim ng sistema ng self assessment, karamihan sa mga kumpanya ay kailangang magbayad ng kanilang mga pananagutan sa buwis siyam na buwan at isang araw pagkatapos ng katapusan ng taon.
Sa pangkalahatan, ang mga kompanyang may tubo na higit sa £1.5 milyon ay kailangang magbayad ng buwis sa quarterly installment. Nababawasan ang limitasyong ito kung ang kompanya ay miyembro ng isang grupo. Kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon tungkol sa mga quarterly installment payment, mayroon kaming factsheet na nagbubuod sa sistema.
Ang mga corporate tax return ay dapat isumite sa loob ng labindalawang buwan mula sa pagtatapos ng accounting period at kinakailangang isumite nang elektroniko. Sa mga kaso ng pagkaantala o kamalian, sisingilin ang interes at mga multa.
Mga kita sa kapital
Ang mga kompanya ay sisingilin ng buwis sa korporasyon sa kanilang mga capital gains na binawasan ng pinahihintulutang mga capital loss. Ang mga naunang capital loss ay maaaring ma-offset laban sa mga capital gains, ngunit ang kaluwagan ay napapailalim sa parehong mga paghihigpit tulad ng sa mga naunang trading loss.
Pagpaplano ng mga pagtatapon
Dapat isaalang-alang ang tiyempo ng anumang mga pagtatapon na may kaakibat na singil upang mabawasan ang pananagutan sa buwis. Maaari itong makamit (depende sa mga pangyayari) sa pamamagitan ng pagpapabilis o pagpapaliban ng mga pagtatapon at ang pagkakaroon ng mga pagkalugi at iba pang mga kaluwagan.
Pagbili ng mga bagong asset
Maaaring posibleng ipagpaliban ang capital gain kung ang mga nalikom sa pagbebenta ay muling ipuhunan sa isang bago at kwalipikadong kapalit na asset. Ito ay tinatawag na 'Business Asset Rollover Relief' at nagpapahintulot sa kumpanya na ipagpaliban ang pagbubuwis sa kita sa pagtatapon ng orihinal na asset hanggang sa maibenta ang bagong asset.
May mga kundisyon sa kaluwagan, kabilang ang dapat makuha ang pamalit na asset sa loob ng apat na taong yugto simula isang taon bago ang pagtatapon.
