Maraming employer ang nag-aalok sa kanilang mga tauhan ng pagkakataong mag-ipon para sa kanilang pagreretiro sa pamamagitan ng isang occupational (o kumpanya) pension scheme.
Ang mga empleyadong sasali sa programa ay kailangang magkaroon ng kumpiyansa na ang programa ay maayos na pinapatakbo.
Napakahalaga ng papel ng mga tagapangasiwa ng pension scheme sa pagtiyak na ang programa ay pinapatakbo nang tapat, mahusay, at para sa pinakamahusay na interes ng mga miyembro.
Binalangkas namin sa factsheet na ito ang mga pangunahing responsibilidad ng mga trustee ng occupational pension scheme.
Kaligiran
Ang Pensions Act 1995 (ang Batas) ay nagdulot ng ilang malalaking pagbabago sa paraan ng pagpapatakbo ng mga occupational pension scheme. Ang 2004 Pensions Act ay nagdulot ng karagdagang pagbabago at ipinakilala, noong Abril 2005, ang The Pensions Regulator (TPR) bilang regulator ng UK ng mga work-based pension scheme.
Ang TPR ay may mahalagang papel sa sektor ng pensiyon. Ang mga layunin nito, gaya ng nakasaad sa batas, ay ang mga sumusunod:
- protektahan ang mga benepisyo ng mga miyembro ng mga work-based pension scheme
- protektahan ang mga benepisyo ng mga miyembro ng mga personal na programa ng pensiyon (kung saan mayroong direktang kaayusan sa pagbabayad)
- itaguyod, at upang mapabuti ang pag-unawa sa mahusay na pangangasiwa ng mga programa ng pensiyon na nakabatay sa trabaho
- bawasan ang panganib ng mga sitwasyong maaaring humantong sa mga paghahabol para sa kabayaran na babayaran mula sa Pondo ng Proteksyon ng Pensyon
- i-maximize ang pagsunod ng employer sa mga tungkulin ng employer at sa mga pananggalang sa trabaho na ipinakilala ng Pensions Act 2008
- bawasan ang anumang masamang epekto sa napapanatiling paglago ng isang employer (kaugnay ng pagsasagawa ng mga tungkulin ng regulator sa ilalim ng Bahagi 3 ng Pension Act 2014).
Ang TPR ay may tatlong pangunahing kapangyarihan na sumusuporta sa pamamaraan ng regulasyon nito:
-
pagsisiyasat ng mga iskema sa pamamagitan ng pangangalap ng impormasyon na makakatulong sa kanila na matukoy at masubaybayan ang mga panganib
-
pagwawasto ng mga bagay-bagay kung saan natukoy ang mga problema
-
kumikilos laban sa pag-iwas upang matiyak na hindi lalabagin ng mga employer ang kanilang mga obligasyon sa pensiyon.
Sa pagtupad sa tungkulin nito, ang TPR ay nagbibigay ng mahalagang gabay para sa mga sangkot sa mga iskema ng pensiyon kabilang ang mga trustee pati na rin ang mga auditor at actuaries. Ang gabay na ito ay makukuha mula sa website ng TPR.
Ang Pensions Act 2008 ay nagpatupad ng isang kinakailangan sa mga employer sa UK na awtomatikong i-enroll ang lahat ng empleyado sa isang 'qualifying auto-enrollment pension scheme' at magbigay ng mga kontribusyon sa scheme na iyon para sa kanila. Ang pagpapatala ay maaaring sa isang occupational pension scheme o isang contract-based scheme.
Maraming mga iskema na nakabatay sa kontrata ang mga personal na pensiyon ng grupo kung saan ang isang employer ay nagtatalaga ng isang tagapagbigay ng pensiyon, kadalasan ay isang kompanya ng seguro, upang patakbuhin ang iskema. Ang National Employment Savings Trust (NEST) ay isang iskema ng pensiyon na sinusuportahan ng gobyerno na maaaring gamitin ng mga employer para sa awtomatikong pagpapatala ng mga empleyado.
Makakakuha ng karagdagang impormasyon dito.
Klasipikasyon ng iskema ng pensiyon
Maaaring makatulong ang mga employer sa pag-promote ng mga benepisyo sa pagreretiro para sa kanilang mga empleyado sa ilang paraan kabilang ang:
- mga iskema sa trabaho
- mga programa ng pensiyon para sa mga indibidwal na grupo
- mga iskema ng mga stakeholder.
Ang mga group personal pension scheme at stakeholder scheme ay mga personal na plano na nakapangalan sa mga indibidwal na miyembro, kung saan ang employer ay kumikilos lamang bilang isang administrador. Walang mga kinakailangan sa accounting o audit para sa mga ganitong uri ng scheme.
Ang pensiyon sa trabaho ay isang kaayusan na magagamit ng isang employer upang magbigay ng mga benepisyo para sa kanilang mga empleyado kapag sila ay umalis o nagretiro.
Mayroong dalawang pangunahing uri ng occupational pension scheme sa UK:
- mga iskema na may kaugnayan sa suweldo
- mga pamamaraan sa pagbili ng pera.
Anuman ang uri ng iskema, kadalasan ay mayroon itong mga katiwala.
Ang tungkulin ng mga tagapangasiwa
Karamihan sa mga iskema ng pensiyon ng kumpanya sa UK ay itinatag bilang mga trust. Mayroong dalawang pangunahing dahilan para dito:
- ito ay kinakailangan upang makamit ang karamihan sa mga bentahe sa buwis
- Tinitiyak nito na ang mga ari-arian ng iskema ng pensyon ay pinananatiling hiwalay sa mga ari-arian ng employer.
Ang isang trustee ay isang tao o kumpanya, na kumikilos nang hiwalay mula sa isang employer, na may hawak ng mga ari-arian para sa mga benepisyaryo ng pension scheme. Ang mga trustee ay responsable sa pagtiyak na ang pension scheme ay maayos na pinapatakbo at ang mga benepisyo ng mga miyembro ay ligtas.
Sa pagtupad sa kanilang tungkulin, dapat malaman ng mga trustee ang kanilang mga legal na tungkulin at responsibilidad. Hinihiling ng batas na ang mga trustee ay magkaroon ng kaalaman at pag-unawa, bukod sa iba pang mga bagay, sa batas na may kaugnayan sa mga pensiyon at trust, ang pagpopondo ng mga pension scheme at ang pamumuhunan ng mga asset ng scheme.
Kinakailangan din ng batas na maging pamilyar ang mga tagapangasiwa sa:
- ilang mga dokumento ng iskema ng pensiyon kabilang ang trust deed at mga patakaran
- ang mga pahayag ng mga prinsipyo ng pamumuhunan at mga prinsipyo ng pagpopondo.
Isang kodigo ng pagsasagawa ang inilabas ng TPR na nagpapaliwanag kung ano ang kailangang gawin ng mga tagapangasiwa upang sumunod sa batas sa aspetong ito. Dapat mag-ayos ang mga tagapangasiwa ng naaangkop na pagsasanay sa sandaling sila ay italaga at dapat pagkatapos ay ipagpatuloy ang kanilang pag-aaral upang mapanatiling napapanahon ang kanilang kaalaman. Ang mga bagong tagapangasiwa ay may anim na buwan mula sa petsa ng kanilang paghirang upang sumunod sa kinakailangang ito.
Mga tungkulin at responsibilidad ng mga tagapangasiwa
Ang mga tagapangasiwa ay may ilang napakahalagang tungkulin at responsibilidad, kabilang ang:
- kumikilos nang walang kinikilingan, maingat, responsable at tapat, at para sa pinakamabuting interes ng mga benepisyaryo ng programa
- kumikilos alinsunod sa trust deed, mga patakaran ng scheme at ang legal na balangkas na nakapalibot sa mga pensiyon
Bukod sa mga pangkalahatang tungkuling ito, ang mga katiwala ay mayroon ding ilang partikular na tungkulin at gawain na dapat nilang gampanan. Ang mga pangunahing gawain ay tiyaking mangyayari ang mga sumusunod.
- Mga Kontribusyon
-
Ang employer ay tumpak na nagbabayad ng mga kontribusyon sa tamang oras. May mga mahigpit na patakaran na sumasaklaw sa aspetong ito.
- Mga rekord at kinakailangan sa pananalapi
-
- Ang mga tamang benepisyo ay ibinabayad sa tamang oras.
- Isang taunang ulat ang inihahanda (tingnan ang taunang ulat sa ibaba).
- Kinukuha ang isang pahayag ng auditor na nagpapatunay sa mga detalye ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa iskema at, kung kinakailangan, isasaayos ang isang pag-audit ng mga account ng iskema.
- Pamumuhunan
-
Ang pondo ng pensiyon ay wastong namuhunan alinsunod sa mga prinsipyo ng pamumuhunan ng programa at mga kaugnay na batas.
- Mga propesyonal na tagapayo
-
Ang mga angkop na propesyonal na tagapayo ay hinihirang dahil ang pagpapatakbo ng isang iskema ng pensiyon ay kumplikado at kadalasang kinakailangan ang payo ng espesyalista.
- Mga talaan ng iskema ng pensiyon
-
May mga kumpleto at wastong talaan ng accounting na itinatago, kabilang ang mga talaan ng mga dati at kasalukuyang miyembro, mga transaksyon papasok at palabas ng scheme, at mga nakasulat na talaan ng mga pagpupulong ng mga trustee.
- Mga Miyembro
-
Ang mga miyembro at iba pa ay binibigyan ng impormasyon tungkol sa programa at sa kanilang mga personal na benepisyo.
- Pagpaparehistro, pagbabalik ng programa at pagkolekta ng singil
-
Ang TPR ay binibigyan ng impormasyong hinihingi ng batas para sa rehistro, na ang taunang ulat ng iskema ay nakumpleto na at ang taunang singil para sa iskema ay nabayaran na.
Mga kaugnay na bagay
Pag-uulat sa TPR
Kung saan naganap ang isang paglabag sa batas at malamang na ito ay maging mahalaga sa TPR, ang mga trustee at sa katunayan ang iba pang kasangkot sa pagpapatakbo ng iskema ay may legal na tungkulin na iulat ang paglabag sa regulator. Ang Kodigo ng Pagsasagawa 01, 'Pag-uulat ng mga Paglabag sa Batas' ay nagbibigay ng gabay sa mga salik na dapat isaalang-alang kapag nagpapasyang gumawa ng ulat.
Bukod pa rito, kailangan ding ipaalam ng mga trustee sa TPR kapag may mga partikular na kaganapang may kaugnayan sa scheme. Ang mga ito ay kilala bilang 'mga kaganapang maipapaalam', na paksa rin ng isang code of practice.
Ang taunang ulat
Ang mga tagapangasiwa ng karamihan sa mga iskema ay dapat maglabas ng taunang ulat sa loob ng pitong buwan mula sa pagtatapos ng taon ng iskema. Karaniwang kasama sa ulat ang:
- isang ulat ng mga tagapangasiwa, na naglalaman ng impormasyon sa pamumuhunan, legal at administratibo tungkol sa iskema
- impormasyon sa aktuwaryal, kung naaangkop
- impormasyon sa pamamahala, kung naaangkop
- ang mga na-audit na account at ulat ng audit.
Iba pang mga ulat
Kasunod ng pagpapakilala ng mga bagong regulasyon na nagkabisa noong Oktubre 1, 2021, ang mga tagapangasiwa ng ilang mga iskema ay kinakailangan ding gumawa ng ulat ng Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD), bagama't lahat ng mga iskema ay maaaring magpatupad ng mga bagong kinakailangan nang boluntaryo.
Ang ulat ay dapat ilathala sa isang website na maaaring makita ng publiko, at ang link ay dapat tingnan sa Taunang Ulat at mga Pahayag sa Pananalapi ng iskema.
Isang mabilisang gabay sa pagsisimula, na nagbabalangkas sa mga kinakailangan ng TCFD at mga legal na tungkulin ng tagapangasiwa, ang ginawa ng gobyerno at makukuha sa website ngGOV.UK.
May mga plano na palawakin ang mga bagong kinakailangan upang masakop ang lahat ng mga iskema. Isang pagsusuri ng mga kinakailangan para sa mas maliliit na iskema ang pinaplanong isagawa sa lalong madaling panahon kasabay ng pag-anunsyo ng anumang pagpapalawak sa mga kinakailangan na gagawin sa huling bahagi ng 2024 o unang bahagi ng 2025.
Pananagutan ng mga tagapangasiwa
Kung may magkamali sa iskema ng pensiyon, ang mga trustee ay maaaring personal na managot para sa anumang pagkalugi na dulot ng paglabag sa tiwala. Maaaring mangyari ito kapag, halimbawa:
- ang isang tagapangasiwa ay nagsagawa ng isang kilos na hindi awtorisado sa ilalim ng trust deed at scheme rules
- nabigo ang isang trustee na gawin ang isang bagay na dapat sana ay ginawa sa ilalim ng trust deed at scheme rules
- Ang isang trustee ay hindi gumaganap ng isa o higit pa sa kanilang mga tungkulin sa ilalim ng batas ng trust o batas sa pensiyon o hindi ginagampanan ang mga ito nang may sapat na pag-iingat.
Maaaring protektahan ng mga tuntunin ng iskema ng pensiyon ang mga trustee mula sa personal na pananagutan para sa isang pagkalugi na dulot ng paglabag sa tiwala, maliban kung ito ay dahil sa kanilang sariling aktwal na pandaraya. Sa ilang mga kaso, maaaring magbigay ang employer ng indemnity insurance para sa mga trustee.
