Kung iniisip mong magbigay ng regalo sa kawanggawa, ibubuod ng factsheet na ito kung paano gumawa ng mga regalong epektibo sa buwis. Maaari kang makakuha ng bawas sa buwis sa mga regalo sa mga kawanggawa sa UK kung magbibigay ka ng:
- sa ilalim ng Gift Aid
- sa pamamagitan ng isang Payroll Giving scheme, na pinapatakbo ng iyong employer; o
- sa pamamagitan ng pagbibigay ng ilang partikular na bahagi o lupa.
Lokasyon ng kawanggawa
May mga kawanggawa na pagbawas sa buwis na makukuha sa mga regalo sa mga kawanggawa sa UK at mga Community Amateur Sports Club (CASC).
Tulong sa Regalo
Kung magbabayad ka ng buwis, ang Gift Aid ay isang pamamaraan kung saan maaari kang magbigay ng isang halaga ng pera sa kawanggawa at ang kawanggawa ay karaniwang maaaring mabawi ang basic rate tax sa iyong regalo mula sa HMRC. Pinapataas nito ang halaga ng regalong ibinibigay mo sa kawanggawa. Kaya halimbawa, kung magbibigay ka ng £10 gamit ang Gift Aid, ang regalong iyon ay nagkakahalaga ng £12.50 sa kawanggawa.
Maaari kang magbigay ng anumang halaga, malaki o maliit, regular o minsanan lamang.
Kung hindi ka nagbabayad ng buwis, hindi mo dapat gamitin ang Gift Aid.
Paano nagiging kwalipikado ang isang regalo para sa Gift Aid?
May tatlong pangunahing kondisyon. Dapat mong:
- gumawa ng deklarasyon sa kawanggawa na nais mong ituring ang iyong regalo bilang isang donasyon ng Gift Aid
- magbayad ng kahit man lang parehong buwis na babawiin ng mga kawanggawa sa iyong mga regalo sa taon ng pagbubuwis kung kailan mo ginawa ang mga ito
- hindi tumatanggap ng labis na benepisyo kapalit ng iyong regalo (tandaan na ang panuntunang ito ay nalalapat din sa mga taong konektado sa iyo).
Paggawa ng deklarasyon
Ang deklarasyon ng Gift Aid ay ang awtoridad ng kawanggawa na bawiin ang buwis mula sa HMRC para sa iyong regalo.
Kadalasan, ang kawanggawa ay magbibigay ng nakasulat na pormularyo ng deklarasyon – maaaring saklawin ng isang pormularyo ang bawat regalong ginawa sa parehong kawanggawa o CASC sa anumang panahon na iyong pipiliin, at maaaring saklawin ang mga regalong naibigay mo na (kung ibabalik ang petsa ng iyong paghahabol nang hanggang apat na taon) at/o mga regalong maaari mong gawin sa hinaharap.
Mga tuntunin sa benepisyo ng donor
Ang mga tuntunin sa benepisyo ng donor na nalalapat sa mga kawanggawa na nag-aangkin ng Gift Aid ay tinutukoy ng dalawang porsyento:
- ang limitasyon ng benepisyo para sa unang £100 ng donasyon ay 25% ng halaga ng donasyon; at
- Para sa mas malalaking donasyon, ang mga kawanggawa ay maaaring mag-alok ng karagdagang benepisyo sa mga donor nang hanggang 5% ng halaga ng donasyon na higit sa £100.
Mayroong pangunahing limitasyon sa halaga ng mga benepisyong natanggap ng isang donor sa isang taon ng buwis bilang resulta ng mga donasyon sa isang kawanggawa, na £2,500.
Maaari kang magbayad ng mga subscription sa pagiging miyembro sa isang kawanggawa sa pamamagitan ng Gift Aid, basta't ang anumang benepisyo sa pagiging miyembro na iyong natatanggap ay hindi lalampas sa ilang partikular na limitasyon. Gayunpaman, maaari mong balewalain ang libre o pinababang pagpasok upang makita ang anumang ari-ariang napreserba, pinapanatili, iningatan o nilikha ng isang kawanggawa kaugnay ng kanilang gawaing kawanggawa.
Mga kaganapan sa pangangalap ng pondo
Kung saan ka nakalikom ng perang nakolekta lamang mula sa ibang tao at ang ibang tao ay hindi nagpahayag sa kawanggawa na sila ay mga nagbabayad ng buwis, ang pagbabayad ay hindi ginagawa sa ilalim ng Gift Aid at sa pangkalahatan ay walang kinakailangang bawas sa buwis ngunit tingnan sa ibaba ang tungkol sa Gift Aid Small Donations Scheme.
Gayunpaman, kung ikaw ay na-sponsor para sa isang kaganapan, at ang bawat sponsor ay pumirma ng isang deklarasyon ng Gift Aid, maaaring mabawi ng kawanggawa ang buwis sa mga halagang sakop ng mga deklarasyon. Ang mga kawanggawa ay maaaring gumawa ng mga sponsorship form para dito.
Mas mataas na singil at karagdagang singil sa mga nagbabayad ng buwis
Kung ikaw ay isang nagbabayad ng buwis na may mas mataas/karagdagang rate, maaari kang mag-claim ng bawas sa buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng basic rate at mas mataas/karagdagang rate ng buwis (sa pamamagitan ng iyong tax return). Ang bawas ay ibinibigay para sa taon ng pagbabayad ng buwis o sa ilang mga kaso, posibleng pumili na makatanggap ng benepisyo ng bawas sa buwis na may mas mataas/karagdagang rate sa taon ng buwis bago ang taon ng donasyon.
Samakatuwid, dapat kang magtago ng talaan ng mga pagbabayad na ginawa sa ilalim ng Gift Aid para sa bawat taon ng buwis.
Ang limitasyon sa panahon para sa pag-claim ng tax relief sa mga donasyon ng Gift Aid ay apat na taon. Ang limitasyong ito ay nalalapat sa kawanggawa at sa indibidwal na nagbibigay ng regalo.
Halimbawa
| Regalo sa kawanggawa | Binabawi ng kawanggawa ang buwis | Kabuuang halaga ng regalo |
| £1,000 | £250 | £1,250 |
Ang bawas sa buwis para sa mas mataas na singil ay £250 at para sa karagdagang singil ay £312.50.
Kaya, ang isang regalong nagkakahalaga ng £1,250 sa kawanggawa ay maaaring magkahalaga lamang ng £687.50.
Mga kontaminadong donasyon sa kawanggawa
Ang pagbawas sa buwis ay hindi ibinibigay sa mga donasyon kung saan ang isa sa mga pangunahing layunin ng donasyon ay ang makatanggap ng bentahe sa buwis para sa donor o konektadong tao nang direkta o hindi direkta mula sa kawanggawa. Walang limitasyon sa pananalapi sa halaga ng donasyon na maaaring makuha ng mga patakarang ito.
Iskemang Gift Aid para sa Maliliit na Donasyon (GASDS)
Maaaring gamitin ng mga kawanggawa ang Charities Online para sa pagbabayad ng buwis sa iba pang kita at mga paghahabol para sa mga karagdagang bayad sa ilalim ng Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS).
Maaaring mag-claim ang mga charity at CASC ng top-up payment sa maliliit na donasyon nang hindi kinakailangang mangolekta ng mga deklarasyon ng Gift Aid. Ang Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS) ay nalalapat kung saan hindi praktikal na makakuha ng deklarasyon ng Gift Aid. Ang GASDS ay nalalapat sa mga donasyong £30 o mas mababa na ginawa ng mga indibidwal sa cash o contactless payment. Ang mga charity ay karaniwang maaaring mag-claim sa maliliit na donasyon na hanggang £8,000 bawat taon na magreresulta sa pagbabayad ng £2,000 para sa charity o CASC. Ang claim ng GASDS ay hindi dapat higit sa sampung beses ng claim ng Gift Aid.
Ang GASDS ay mainam para sa maliliit na donasyong pera o mga contactless na bayad na natatanggap sa mga kahon ng koleksyon, mga koleksyon ng balde at sa mga panahon ng mga serbisyong pangrelihiyon.
Pagbibigay ng Sweldo
Ang isang Payroll Giving scheme ay nagbibigay-daan sa iyo na regular na magbigay sa kawanggawa mula sa iyong suweldo at makakuha ng bawas sa buwis sa iyong mga donasyon. Kinakailangan ng scheme na magtatag at magpatakbo ng isang scheme ang iyong employer. Pinahihintulutan mo ang iyong employer na ibawas ang iyong donasyon mula sa iyong suweldo. Bawat buwan ay binabayaran ito ng iyong employer sa isang ahensya ng Payroll Giving na inaprubahan ng HMRC. Pagkatapos ay ipinamamahagi ng ahensya ang pera sa kawanggawa o mga kawanggawa na iyong napili.
Dahil ibinabawas ng iyong employer ang iyong regalo mula sa iyong suweldo o pensiyon bago pa man makalkula ang PAYE, magbabayad ka lamang ng buwis sa balanse. Nangangahulugan ito na makukuha mo agad ang iyong bawas sa buwis sa pinakamataas na rate ng buwis na iyong natanggap. Hindi maaapektuhan ang halagang babayaran mo sa mga kontribusyon sa pambansang seguro.
Mga regalo ng shares o lupa
Buwis sa kita ng kapital (CGT)
Hindi ka mananagot sa CGT kapag nag-donate ka ng mga ari-arian, tulad ng lupa o shares, sa kawanggawa, kahit na mas mahalaga ang ari-arian kapag ini-donate mo ito kaysa noong nakuha mo ito.
Buwis sa kita
Maaari ka ring makakuha ng kaluwagan sa buwis sa kita para sa mga regalong ito sa kawanggawa kung ang mga ito ay 'mga kwalipikadong pamumuhunan' (tingnan sa ibaba).
Ang kaluwagan na maaari mong i-claim ay karaniwang ang halaga sa pamilihan ng mga shares, securities, o lupa kasama ang anumang mga incidental na gastos sa pagbebenta na binawasan ng halaga ng anumang konsiderasyon o benepisyong iyong natatanggap.
Halimbawa
Si Alma ay nagmamay-ari ng mga shares na may market value na £4,000 at ang orihinal na halaga para sa kanya ay £1,000. Si Alma ay isang nagbabayad ng buwis na may mas mataas na rate.
Ibinibigay ni Alma ang mga shares sa kawanggawa. Pagkatapos, ibebenta ng kawanggawa ang mga shares sa halagang £4,000 at itatago ang buong kita mula sa pagbebenta.
Hindi magkakaroon ng capital gain si Alma sa ilalim ng CGT. May karapatan siyang makatanggap ng 40% na bawas sa buwis sa kita sa halaga ng kanyang regalo, ibig sabihin, £1,600.
Bagama't tila kaakit-akit ang dating nito, dapat ihambing ang alternatibong paraan ng pagbibigay ng regalo sa isang kawanggawa sa pamamagitan ng pagbebenta ng puhunan at pagbibigay ng netong nalikom sa kawanggawa sa ilalim ng Gift Aid.
Kaya, kung ibebenta ni Alma ang mga shares, kikita siya ng capital gain na £3,000 bago isaalang-alang ang anumang hindi nagamit na taunang exemption. Kung, halimbawa, ang singil sa CGT ay wala, maaari niyang iregalo ang nalikom na £4,000 sa ilalim ng Gift Aid. Maaaring bawiin ng kawanggawa ang buwis na £4,000 x 20/80 = £1,000. Si Alma ay may karapatan sa mas mataas na rate relief sa gross gift na £1,000 (£4,000 x 100/80 x 40 – 20%).
Bagama't mas kaunting bawas sa buwis ang natanggap ni Alma (£1,000 kumpara sa £1,600), ang kawanggawa ay makakatanggap ng £5,000 sa halip na £4,000 (£4,000 mula kay Alma at £1,000 mula sa HMRC).
Tandaan na mayroon ding bawas sa buwis ng korporasyon para sa mga regalo ng mga kwalipikadong pamumuhunan sa kawanggawa.
Kung nais ninyo ng karagdagang payo tungkol sa bagay na ito, mangyaring makipag-ugnayan sa amin.
Mga kwalipikadong pamumuhunan
Sa mas detalyadong impormasyon, ang mga sumusunod na pamumuhunan ay kwalipikado para sa bawas sa buwis:
- mga share at securities na nakalista o ibinebenta sa UK Stock Exchange, kabilang ang Alternative Investment Market
- mga share o security na nakalista o ibinebenta sa anumang kinikilalang stock exchange sa ibang bansa
- mga yunit sa isang awtorisadong unit trust (AUT)
- mga bahagi sa isang open-ended investment company (OEIC) sa UK
- mga pag-aari sa ilang mga dayuhang kolektibong iskema sa pamumuhunan (mga dayuhang katumbas ng mga AUT at OEIC)
- isang kwalipikadong interes sa lupa.
Dapat mong palaging kontakin ang kawanggawa upang matiyak na matatanggap nito ang mga bahagi o ang lupa. Sa katunayan, para sa lupa, kailangang bigyan ka ng kawanggawa ng sertipiko na nagsasaad na nakuha na nito ang lupa.
Maaaring makatulong sa iyo ang kawanggawa sa proseso ng paglilipat.
