Pagtatakda ng eksena
Mga mag-asawa at sibil na kasosyo
Ang malayang pagbubuwis ay nangangahulugan na ang mga asawa at sibil na kasosyo ay binubuwisan nang hiwalay sa kanilang kita at mga kita sa kapital. Ang epekto nito ay pareho silang may sariling mga allowance, savings at basic rate tax bands para sa income tax, taunang exemption para sa mga layunin ng capital gains tax at responsable para sa kanilang sariling mga gawain sa buwis.
mga bata
Ang isang bata ay isang malayang tao para sa mga layunin ng buwis at samakatuwid ay may karapatan sa isang personal na allowance at sa banda ng buwis sa ipon at pangunahing rate bago buwisan sa mas mataas na rate. Maaaring posible na makatipid ng buwis sa pamamagitan ng pagbuo ng kita o mga capital gain sa mga kamay ng mga bata.
Pagkasira ng kasal at sibil na pakikipagsosyo
Ang paghihiwalay, diborsyo, at pagpapawalang-bisa ay maaaring magkaroon ng malaking implikasyon sa buwis. Sa partikular, ang mga sumusunod na aspeto ay nararapat na maingat na isaalang-alang:
- mga magagamit na allowance sa buwis
- paglilipat ng mga ari-arian sa pagitan ng mga mag-asawa.
Pagpaplano ng buwis para sa mga mag-asawa at mga kasosyong sibil
Mga allowance sa buwis sa kita at mga banda ng buwis
Ang bawat isa ay may karapatan sa isang pangunahing personal na allowance. Gayunpaman, ang allowance na ito ay hindi maaaring ilipat sa pagitan ng mga asawa at mga sibil na kasosyo maliban sa mga pangyayaring nakabalangkas sa ibaba.
Sustento sa Kasal
Ang mga mag-asawa at sibil na kasosyo ay maaaring maging karapat-dapat para sa Marriage Allowance (MA).
Ang MA ay nagbibigay-daan sa mga mag-asawa at mga sibil na kasosyo na maglipat ng isang takdang halaga ng kanilang personal na allowance sa kanilang kapareha. Ang opsyon na maglipat ay hindi magagamit para sa mga hindi kasal na mag-asawa.
Ang opsyon na lumipat ay magagamit ng mga magkasintahan kung saan wala sa kanila ang nagbabayad ng buwis sa mas mataas o karagdagang singil. Kung kwalipikado, maaaring ilipat ng isang partner ang 10% ng kanilang personal na allowance sa kabilang partner, na kasalukuyang £1,260.
Ang mga mag-asawa ay may karapatan sa buong benepisyo sa kanilang unang taon ng kasal.
Para sa mga mag-asawang hindi nagagamit ng isang tao ang lahat ng kanilang personal na allowance, ang benepisyo ay aabot sa humigit-kumulang £250.
Maaaring mag-aplay para sa MA ang mga kwalipikadong magkasintahan sa www.gov.uk/marriage-allowance. Ang asawa o partner na may mas mababang kita ay mag-aaplay upang ilipat ang ilan sa kanilang personal na allowance sa pamamagitan ng paglalagay ng ilang pangunahing detalye.
Ang mga hindi nag-apply sa pamamagitan ng Government Gateway ay maaaring mag-apply sa ibang araw at makatanggap pa rin ng allowance.
Kung ang asawa o civil partner ay ipinanganak bago ang ika-6 ng Abril 1935, mayroong Married Couple's Allowance (MCA). Para sa mga kasal bago ang ika-5 ng Disyembre 2005, ang allowance ay batay sa kita ng asawa, para sa mga kasal at civil partnership na nabuo pagkatapos ng petsang iyon, ang allowance ay batay sa kita ng pinakamataas na kumikita. Hindi posibleng makuha ang parehong MA at MCA; kadalasan, ang MCA ay magbibigay ng mas mataas na kaluwagan kung saan magagamit.
Magkasamang pagmamay-ari ng mga ari-arian
Sa pangkalahatan, dapat sikapin ng mga mag-asawa at mga kasosyong sibil na isaayos ang kanilang pagmamay-ari ng mga ari-ariang nagbubunga ng kita upang matiyak na ang mga personal na allowance ay lubos na magamit at ang anumang mas mataas na rate ng pananagutan ay mababawasan.
Sa pangkalahatan, kapag ang isang mag-asawa ay magkasamang nagmamay-ari ng mga ari-arian, ang anumang kitang magmumula ay ipinapalagay na pantay na hinahati para sa mga layunin ng buwis. Nalalapat ito kahit na ang ari-arian ay pagmamay-ari sa hindi pantay na bahagi maliban kung may ginawang pagpili na hatiin ang kita ayon sa pagmamay-ari ng ari-arian.
Ang mga mag-asawa at mga sibil na kasosyo ay binubuwisan sa mga dibidendo mula sa mga share na pag-aari nang magkasama sa mga 'malapit' na kumpanya ayon sa kanilang aktwal na pagmamay-ari ng mga share. Ang mga closed company ay karaniwang mga pagmamay-ari ng mga direktor o lima o mas kaunting tao. Halimbawa, kung ang isang asawa ay may karapatan sa 95% ng kita mula sa mga share na pag-aari nang magkasama, magbabayad sila ng buwis sa 95% ng mga dibidendo mula sa mga share na iyon. Ang hakbang na ito ay idinisenyo upang isara ang isang nakikitang butas sa mga patakaran at hindi nalalapat sa kita mula sa anumang iba pang mga asset na pag-aari nang magkasama.
Maaari kaming magpayo sa pinakaangkop na estratehiya para sa mga ari-ariang pag-aari ng magkakasama upang mabawasan ang mga pananagutan sa buwis.
Buwis sa Kita ng Kapital (CGT)
Ang pananagutan ng CGT ng bawat asawa ay kinukwenta batay sa sarili nilang mga pagtatapon ng ari-arian at bawat isa ay may karapatan sa sarili nilang taunang eksemsyon na £3,000 para sa 2024/25 at 2025/26 (£6,000 para sa 2023/24). Maaaring makatipid nang kaunti sa buwis sa pamamagitan ng pagtiyak na ang pinakamataas na bentahe ay makukuha mula sa anumang magagamit na pagkalugi sa kapital at taunang mga eksemsyon.
Kadalasang makakamit ito sa pamamagitan ng paglilipat ng mga ari-arian sa pagitan ng mga mag-asawa bago ibenta – isang hakbang na karaniwang walang masamang implikasyon sa CGT o Inheritance Tax (IHT). Mahalaga ang maagang pagpaplano, at hindi dapat balewalain ang mga posibleng epekto ng paglilipat ng mga ari-arian sa income tax.
Ang karagdagang detalye kung paano gumagana ang CGT ay nakabalangkas sa factsheet na Capital Gains Tax.
Buwis sa Mana (IHT)
Kapag namatay ang isang tao, ang IHT ay dapat bayaran ang kanilang ari-arian. Ang ilang mga regalo habang buhay ay itinuturing na may singil na paglilipat ngunit karamihan ay hindi pinapansin kung ang donor ay mabubuhay nang pitong taon pagkatapos ng regalo.
Ang rate ng IHT na babayaran ay 40% sa pagkamatay at 20% sa mga lifetime chargeable transfer. Ang unang £325,000 ay hindi sisingilin at ito ay kilala bilang nil rate band at naka-freeze sa halagang ito hanggang Abril 2030.
Ang mga paglilipat ng ari-arian sa pagitan ng mga mag-asawa ay karaniwang hindi sakop ng IHT. Pinapayagan ng mga patakaran ang anumang nil rate band na hindi nagamit sa unang pagkamatay na gamitin kapag namatay ang nabubuhay na asawa.
Ang halaga ng nil rate band na maaaring ilipat ay ibabatay sa proporsyon ng nil rate band na hindi nagamit noong namatay ang unang asawa. Kakailanganin ang mahahalagang dokumentong ebidensya para sa isang paghahabol, kaya makipag-ugnayan lamang upang talakayin ang impormasyong kailangan.
Banda ng singil sa IHT residence
May karagdagang nol rate band na magagamit kung ang interes sa isang pangunahing tirahan ay mapupunta sa mga direktang inapo. Ang halaga ng tulong ay £175,000 para sa 2024/25 at 2025/26 at nakapirmi sa halagang ito hanggang 2030. Para sa maraming mag-asawa at sibil na kasosyo, ang tulong ay epektibong dinoble dahil ang bawat indibidwal ay may pangunahing nol rate band at bawat isa ay maaaring makinabang mula sa nol rate band ng tirahan.
Ang karagdagang banda ay maaari lamang gamitin patungkol sa isang residential property na hindi kailangang maging pangunahing tahanan ng pamilya ngunit dapat sa isang punto ay naging tirahan ng namatay. May mga paghihigpit na nalalapat kung ang mga estate ay higit sa £2 milyon.
Kung ang isang tao ay namatay bago ang ika-6 ng Abril 2017, ang kanilang ari-arian ay hindi magiging kwalipikado para sa tulong pinansyal. Ang isang nabubuhay na asawa ay maaaring may karapatan sa pagtaas sa residence nil rate band kung ang asawang namatay noon ay hindi gumamit, o hindi karapat-dapat na gamitin, ang kanilang buong residence nil rate band. Ang mga kalkulasyon na kasangkot ay maaaring kumplikado ngunit ang pagtaas ay kadalasang magreresulta sa pagdoble ng residence nil rate band para sa nabubuhay na asawa.
Maaari ring maging available ang residence nil rate band kapag ang isang tao ay nagbawas ng laki o tumigil sa pagmamay-ari ng bahay sa o pagkatapos ng Hulyo 8, 2015 kung saan ang mga asset na may katumbas na halaga, hanggang sa halaga ng residence nil rate band, ay ipinapasa sa mga direktang inapo pagkamatay.
Ang mga nagbabayad ng buwis ngayon ay may tatlong nil rate band na dapat isaalang-alang. Ang karaniwang nil rate band ay naging bahagi ng batas mula pa noong pagsisimula ng IHT noong 1986. Noong 2007, ipinakilala ang kakayahang gamitin ang hindi nagamit na nil rate band ng isang yumaong asawa, na nagbigay-daan sa maraming nabubuhay na asawa na magkaroon ng nil rate band na hanggang £650,000.
Mula ika-6 ng Abril 2020, ang ilang naulilang asawa ay maaaring magdagdag ng £350,000 kaugnay ng mga bandang walang bayad sa paninirahan upang makarating sa kabuuang bandang walang bayad na £1 milyon. Gayunpaman, makakamit lamang ito sa pamamagitan ng maingat na pagpaplano at, sa ilang mga kaso, maaaring mas makabubuti para sa unang namatay na asawa na magbigay ng ilang ari-arian sa susunod na henerasyon at gamitin ang ilan o lahat ng magagamit na bandang walang bayad na halaga.
Para sa maraming indibidwal, mahalaga ang residence nil rate band ngunit kailangang muling suriin ng mga indibidwal ang kanilang mga testamento upang matiyak na ang tulong ay magagamit at magagamit nang mahusay.
Mga Regalo
Ang isang regalo para sa sustento ng pamilya ay hindi nagdudulot ng singil sa IHT. Kabilang dito ang paglilipat ng ari-arian na ginawa sa diborsyo sa ilalim ng utos ng korte, mga regalo para sa edukasyon ng mga anak o sustento ng isang kamag-anak na umaasa.
Ang mga regalong isinasaalang-alang sa kasal ay hindi sakop ng hanggang £5,000 kung ginawa ng isang magulang na may mas mababang limitasyon para sa ibang mga donor.
Ang maliliit na regalo sa mga indibidwal na hindi hihigit sa £250 sa kabuuan bawat taon ng buwis bawat tatanggap ay hindi sakop ng buwis. Ang eksemsyon ay hindi maaaring gamitin upang masakop ang bahagi ng isang mas malaking regalo.
Ang mga regalong gawa mula sa kita na karaniwan at nakagawian at hindi nagreresulta sa pagbaba ng antas ng pamumuhay ng nagbigay ay hindi sakop ng buwis. Ang mga pagbabayad sa ilalim ng deed of covenant at ang pagbabayad ng taunang premium sa mga patakaran sa seguro sa buhay ay karaniwang nasasaklaw ng eksempsyon na ito.
mga bata
Paggamit ng mga allowance at mas mababang rate ng tax bands
Maaaring posible na makakamit ang mga pagtitipid sa buwis sa pamamagitan ng paglilipat ng mga ari-ariang nagbubunga ng kita sa isang bata upang mapakinabangan ang personal na allowance ng bata.
Hindi ito maaaring gawin ng magulang kung ang taunang kita ay higit sa £100. Ang kita ay mabubuwisan pa rin sa magulang. Gayunpaman, ang mga paglilipat ng mga ari-ariang nagbubunga ng kita ng iba (hal. mga lolo't lola) ay magiging epektibo.
Gayunpaman, maaaring pahintulutan ng isang magulang ang isang bata na gamitin ang anumang karapatan sa taunang eksepsiyon ng CGT sa pamamagitan ng paggamit ng isang 'bare trust'.
Universal Credit
Maaaring available ang Universal Credit sa ilang pamilya. Para malaman kung karapat-dapat kang mag-claim, bisitahin ang www.gov.uk/universal-credit.
Mga Junior Individual Savings Account (Junior ISA)
Ang Junior ISA ay magagamit para sa mga batang residente ng UK na wala pang 18 taong gulang na walang Child Trust Fund account. Ang mga Junior ISA ay may bentaha sa buwis at maraming katangian na katulad ng mga umiiral na ISA. Makukuha ang mga ito bilang cash o stock at mga produktong nakabatay sa share. Ang taunang limitasyon sa subscription ay £9,000 para sa 2025/26 (£9,000 para sa 2024/25).
Singil sa Benepisyo ng Bata na May Mataas na Kita
May singil na ilalapat sa isang nagbabayad ng buwis na may naayos na netong kita na higit sa £60,000 sa isang taon ng buwis kung saan sila o ang kanilang kapareha ay nakatanggap ng Child Benefit para sa taon. Kung ang parehong kapareha ay may naayos na netong kita na higit sa £60,000, ang singil ay ilalapat sa kapareha na may mas mataas na kita.
Ang singil sa buwis sa kita ay ilalapat sa rate na 1% ng buong gantimpala ng Child Benefit para sa bawat £200 na kita sa pagitan ng £60,000 at £80,000. Ang singil sa mga nagbabayad ng buwis na may kita na higit sa £80,000 ay magiging katumbas ng halaga ng ibinayad na Child Benefit.
Maaaring piliin ng mga naghahabol ng Child Benefit na hindi makatanggap ng Child Benefit kung sila o ang kanilang kapareha ay ayaw magbayad ng singil.
Halimbawa
Ang Child Benefit para sa dalawang anak ay nagkakahalaga ng £2,212.
Ang naayos na netong kita ng nagbabayad ng buwis ay £68,000.
Ang singil sa buwis sa kita ay magiging £885.
Ito ay kinakalkula bilang £22.12 para sa bawat £200 na higit sa £60,000.
Para sa isang nagbabayad ng buwis na may adjusted net income na £80,000 o pataas, ang singil sa income tax ay magiging katumbas ng Child Benefit.
Pagkasira ng kasal at sibil na pakikipagsosyo
Mga bayad sa pagpapanatili
Isang mahalagang elemento sa pagpaplano ng buwis sa pagkasira ng kasal na dating kinasasangkutan ng mga kaayusan para sa pagbabayad ng sustento. Sa pangkalahatan, walang bawas sa buwis na dapat bayaran sa mga bayad sa sustento.
Mga paglilipat ng asset
Ang pagkasira ng kasal at sibil na pagsasama ay kadalasang kinasasangkutan ng paglilipat ng mga ari-arian sa pagitan ng mga magkapareha. Maliban kung ang tiyempo ng anumang naturang paglilipat ay maingat na pinaplano, maaaring may masamang epekto sa CGT.
Kung ang isang ari-arian ay inilipat sa pagitan ng mag-asawa o mga sibil na magkapareha na nagsasama, ang ari-arian ay ituturing na inilipat sa isang presyong hindi nagdudulot ng tubo o lugi. Ang pagtrato na ito ay magpapatuloy sa loob ng tatlong taon pagkatapos ng taon ng buwis kung saan naganap ang paghihiwalay.
Ang eksepsiyon sa asawa para sa IHT ay patuloy na naaangkop para sa anumang paglilipat na naganap bago ang pagbibigay ng isang atas na absolute sa diborsyo. Ang mga paglilipat pagkatapos ng petsang ito ay maaaring hindi pa rin maging problema dahil kadalasan ay walang anumang walang kabuluhang layunin.
