Pagsasama

Mga pagtitipid sa buwis

Ang mga halimbawa sa ibaba ay nagbibigay ng indikasyon ng gastos sa buwis sa 2025/26 ng pagsasama para sa isang nag-iisang negosyante na:

• walang ibang pinagkukunan ng kita
• tumatanggap ng suweldong £5,000 mula sa kompanya (itinakda sa antas ng secondary employer threshold para sa mga kontribusyon ng National Insurance (NIC)) kung saan ang balanse ay pagkatapos mabayaran ang buwis sa korporasyon bilang dibidendo.

	[1] Kita £50,000	[2] Kita £100,000
Buwis at babayarang NI:
Bilang nag-iisang negosyante	£9,732	£30,689
Bilang kumpanya	£11,033	£34,233
Potensyal na pagtitipid/(gastos)	(£1,301)	(£3,544)

Maliwanag, ang lawak ng natitipid/gastos ay nakadepende sa eksaktong kalagayan ng posisyon sa buwis ng indibidwal at maaaring higit pa o mas mababa kaysa sa mga bilang sa itaas. Ang mga dapat tandaan ay ang iba't ibang pagtrato sa mga dibidendo at suweldo, ang naaangkop na rate ng buwis sa korporasyon at kung nais ng indibidwal na kunin ang lahat ng kita mula sa kumpanya.

Halimbawa, kung ang suweldo ay itinaas sa Senaryo 2 sa £12,570 (mga NIC ng employer na babayaran ngunit walang NIC ng empleyado) at ang dibidendo ay binawasan sa £37,700 kung saan ang indibidwal ay magbabayad lamang ng income tax sa basic rate), ang natipid sa buwis ng incorporation ay £7,180.

Buod ng mga kaugnay na rate ng buwis at NIC 2025/26

Rate ng buwis sa korporasyon

Ang pangunahing rate ng buwis sa korporasyon ay 25% para sa mga kumpanyang may kita na higit sa £250,000. Ang maliit na rate ng kita na 19% ay nalalapat para sa mga kumpanyang may kita na £50,000 o mas mababa. Ang mga kumpanyang may kita sa pagitan ng mga limitasyong ito ay magbabayad ng buwis sa pangunahing rate na binawasan ng marginal relief, na nagbibigay ng unti-unting pagtaas sa epektibong rate ng buwis sa korporasyon.

Pagbubuwis ng mga dibidendo

Ang natanggap na cash dividend ay ang kabuuang halaga na maaaring mapatawan ng buwis. Ang mga rate ng buwis sa kita mula sa dibidendo ay 8.75% para sa mga nagbabayad ng buwis sa basic rate, 33.75% para sa mga nagbabayad ng buwis sa mas mataas na rate at 39.35% para sa mga nagbabayad ng buwis sa karagdagang rate.

Binubuwisan ng Dividend Allowance ang unang £500 ng mga dibidendo na natanggap sa isang taon ng pagbubuwis sa 0%.

Pambansang Seguro

Ang mga NIC para sa mga direktor ng kumpanya ay kinakalkula taun-taon at ang rate ng mga NIC ng mga empleyado ay 8% na higit sa £12,570 (para sa 2025/26). Bilang karagdagan, isang 2% na singil ang nalalapat sa lahat ng kita na higit sa limitasyon ng kita ng NIC (£50,270 para sa 2025/26). Ang rate ng mga NIC para sa mga self-employed ay 6% sa mga kita na higit sa £12,570, at 2% sa mga kita na higit sa £50,270.

Ang mga Employer NIC ay kinakalkula sa 15% ng mga kita na higit sa £5,000 para sa 2025/26.

Maaaring bawasan ang mga NIC sa zero sa pamamagitan ng pag-incorporate, pagkuha ng maliit na suweldo hanggang sa limitasyon kung saan babayaran ang mga NIC at pagkatapos ay pagkuha ng karagdagang kita bilang mga dibidendo.

Probisyon ng pensiyon

Bilang isang empleyado/direktor ng kumpanya, dapat ay posible para sa kumpanya na magbigay ng mga kontribusyon sa pensiyon (napapailalim sa mga limitasyon) sa isang rehistradong pondo ng pensiyon anuman ang antas ng suweldo, basta't ito ay makatwiran sa ilalim ng tuntuning 'ganap at eksklusibo'. Ang mga kontribusyon sa pensiyon ay itinuturing na isang pribadong gastos para sa mga nag-iisang negosyante o kasosyo.

Iba pang mga isyu sa buwis

Mga kita sa kapital

Ang pagsasama ng iyong kasalukuyang negosyo ay mangangailangan ng paglilipat ng kahit ilan sa iyong mga ari-arian (lalo na ang goodwill) mula sa iyong nag-iisang kalakalan o pakikipagsosyo patungo sa iyong bagong kumpanya. Ang paglilipat ng goodwill ay maaaring lumikha ng malaking capital gain bagama't mayroong mekanismo para sa pagpapaliban ng kita hanggang sa anumang pagbebenta ng kumpanya sa hinaharap kung ang negosyo ay ililipat kapalit ng mga shares sa kumpanya. 

Tulong para sa mabuting kalooban

Kadalasan, kapag ang goodwill ay ibinebenta sa kumpanya kapalit ng pera o utang sa o pagkatapos ng Disyembre 3, 2014, pinipigilan ang mga indibidwal na humiling ng Business Asset Disposal Relief (BADR) at sisingilin ng capital gains tax (CGT) sa kinita.

Mga buwis sa ari-arian

Depende sa kung saan matatagpuan ang anumang ari-arian, magkakaroon ng mga singil na Stamp Duty Land Tax (SDLT), Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) o Land Transaction Tax (LTT) na dapat isaalang-alang kapag ang mga ari-arian ay inilipat sa isang kumpanya. Ang goodwill at mga may utang ay hindi nagdudulot ng singil, ngunit maaaring ganito ang mangyari sa lupa at mga gusali.

Buwis sa kita

Kailangang isaalang-alang ang mga tiyak na epekto ng pagtigil ng negosyo sa isang hindi inkorporada na anyo kabilang ang mga transisyonal na pagsasaayos na nagmumula sa mga pagbabago sa mga panahon ng batayan.

Mga allowance sa kapital

Muli, kailangang maingat na pag-isipan ang posisyon.

Iba pang mga bentahe

Maaaring may iba pang mga bentahe na hindi dulot ng buwis sa pagsasama ng korporasyon at ang mga ito ay nakabuod sa ibaba.

Limitadong pananagutan

Karaniwang nagbibigay ang isang kompanya ng limitadong pananagutan. Kung ang mga bahagi ng isang shareholder ay ganap nang nabayaran, hindi na siya karaniwang kinakailangang mamuhunan pa sa kompanya. Gayunpaman, kadalasang hinihingi ng mga bangko ang mga personal na garantiya mula sa mga direktor para sa mga paghiram. Ang bentahe ng limitadong pananagutan ay karaniwang ilalapat kaugnay ng mga pananagutan sa ibang mga nagpapautang.

Legal na pagpapatuloy

Magtatamasa ng legal na pagpapatuloy ang isang kompanya dahil ito ay isang legal na entidad sa sarili nitong karapatan, hiwalay sa mga may-ari nito (ang mga shareholder). Maaari itong magmay-ari ng ari-arian, magsampa ng kaso, at masampahan ng kaso.

Paglilipat ng pagmamay-ari

Ang epektibong pagmamay-ari ng negosyo ay maaaring mas madaling mailipat, kumpara sa isang negosyong hindi nangangalakal bilang isang limitadong kumpanya.

Pangungutang

Karaniwan, ang isang bangko ay maaaring kumuha ng karagdagang seguridad sa pamamagitan ng isang 'floating charge' sa mga ari-arian ng kumpanya at ito ay magpapataas sa lawak kung saan maaaring hiramin ang pera laban sa mga ari-arian ng negosyo.

Kredibilidad

Ang pagkakaroon ng katayuan bilang korporasyon ay minsan itinuturing na nakadaragdag sa kredibilidad o kagalang-galang sa komersyo ng negosyo.

Mga programa sa pensiyon

Maaaring magtatag ang kompanya ng isang aprubadong iskema ng pensiyon na maaaring magbigay ng mas malaking benepisyo kaysa sa mga iskema ng mga self-employed.

Mga insentibo ng kawani

Ang mga empleyado ay maaaring, sa pamamagitan ng sapat na mga pananggalang, alukin ng pagkakataong magkaroon ng interes sa negosyo, na sumasalamin sa kanilang posisyon sa kumpanya.

Mga Disbentaha

Hindi magiging kumpleto ang pagsusuri sa posisyon nang hindi binibigyang-diin ang mga potensyal na disbentaha.

Administrasyon

Ang mga taunang kinakailangan sa pagsunod para sa isang kumpanya sa mga tuntunin ng administrasyon at accounting ay may posibilidad na magresulta sa mas mataas na gastos para sa isang kumpanya kaysa sa isang nag-iisang negosyante o pakikipagsosyo. Ang mga taunang account ay kailangang ihanda sa isang format na itinatakda ng Companies Act at, sa ilang mga pagkakataon, ang mga account ay kailangang i-audit ng isang rehistradong auditor.

Ang mga detalye ng mga direktor at shareholder ay nakatala sa pampublikong rehistro na hawak ng Registrar of Companies.

Pagkapribado

Ang mga taunang talaan ay kailangang maging bukas sa publiko – bagama't maaaring baguhin ang mga ito upang mabawasan ang impormasyong isinisiwalat.

PAYE/mga benepisyo

Kung wala kang mga empleyado sa kasalukuyan, hindi mo kailangang mag-alala tungkol sa Pay As You Earn (PAYE) at mga return of benefits form (P11D). Bilang isang kumpanya, kakailanganin mong kumpletuhin ang mga talaan ng PAYE para sa mga pagbabayad ng suweldo at magsumite ng mga detalye ng mga pagbabayad ng suweldo sa napapanahong batayan sa ilalim ng PAYE Real Time Information (RTI). Kakailanganin mo ring magtago ng mga talaan ng mga gastos na ibinayad sa iyo ng kumpanya. Maaaring kailanganing kumpletuhin ang mga Form na P11D.

Mga Dibidendo

Kung kakailanganin mo ng regular na bayad mula sa iyong kumpanya, kakailanganin mong magtayo ng sistema para sa wastong pagbabayad ng mga dibidendo.

Mga transaksyon sa may-ari ng negosyo

Maaaring magpasok ng pondo at mag-withdraw ng pondo ang isang may-ari ng negosyo mula sa isang hindi inkorporada na negosyo nang walang implikasyon sa buwis. Kapag sangkot ang isang kumpanya, maaaring may mga implikasyon sa buwis sa mga transaksyong ito.

Mga responsibilidad ng direktor

Ang isang direktor ng kumpanya ay maaaring nasa panganib na mapatawan ng mga kasong kriminal o sibil halimbawa para sa nahuling paghahain ng mga account o para sa paglabag sa mga patakaran ng insolvency.