Ang mga kontribusyon sa pambansang seguro (NIC) ay babayaran ng mga nagtatrabahong manggagawa at ng kanilang mga employer pati na rin ng mga self-employed. Posible ring magbigay ng boluntaryong kontribusyon. Ang pagbabayad ng NIC ay nagbibigay-daan sa tatanggap na makatanggap ng mga kontribusyon mula sa estado, tulad ng pensiyon sa pagreretiro ng estado o allowance para sa mga naghahanap ng trabaho.
Madalas na napapabayaan ang pambansang seguro ngunit ito ang pinakamalaking pinagmumulan ng kita ng gobyerno pagkatapos ng buwis sa kita.
Itinatampok namin sa ibaba ang mga aspeto na kailangan mong isaalang-alang at tinutukoy ang ilan sa mga potensyal na problema.
Mga indibidwal na may trabaho – Mga Class 1 NIC
Ang mga empleyadong nasa pagitan ng 16 at edad ng pensiyon ng estado ay may pananagutang magbayad ng Class 1 primary NICs sa kanilang mga kita.
Para sa 2025/26, ang mga kontribusyon ng empleyado ay dapat lamang bayaran kapag ang mga kita ay lumampas sa 'pangunahing threshold' na £242 bawat linggo (£12,570 bawat taon). Ang halagang babayaran ay 8% ng mga kita na higit sa £242 bawat linggo hanggang sa mga kita na £967 bawat linggo (£50,270 bawat taon), na kilala bilang Upper Earnings Limit (UEL). Bilang karagdagan, mayroong karagdagang 2% na singil sa lingguhang kita na higit sa UEL.
May karagdagang kontribusyon na dapat bayaran mula sa employer na kilala bilang Class 1 secondary. Ang mga secondary contribution ay dapat bayaran mula sa employer ng 15% ng kita na higit sa 'secondary threshold' na £96 kada linggo para sa 2025/26 (£5,000 kada taon). Walang pinakamataas na limitasyon sa mga bayad ng employer.
Mga NIC ng Employer para sa mga wala pang 21 taong gulang at mga apprentice na wala pang 25 taong gulang
Ang rate ng mga employer NIC para sa mga wala pang 21 taong gulang at mga apprentice na wala pang 25 taong gulang ay 0% para sa mga kita na hanggang Upper Secondary Threshold (UST) sa isang panahon ng suweldo. Ang mga employer NIC na 15% ay babayaran sa mga kita na higit sa UST. Ang UST ay nakatakda sa parehong halaga ng UEL, na siyang threshold kung saan ang mga NIC ng mga empleyado ay bababa mula 8% patungong 2%. Ang UST ay £967 para sa 2025/26 (£50,270 bawat taon).
Mga NIC ng Employer para sa mga Beterano
Ang mga sibilyang employer ng mga kwalipikadong beterano ay bibigyan ng kaluwagan mula sa mga employer NIC hanggang sa antas ng UST para sa unang taon ng pagtatrabaho bilang sibilyan. Ang isang tao ay kwalipikado bilang isang beterano kung sila ay naglingkod nang kahit isang araw sa regular na sandatahang lakas. Kabilang dito ang sinumang nakakumpleto ng kahit isang araw ng pangunahing pagsasanay. Ang hakbang na ito ay nalalapat hanggang Abril 5, 2026.
Allowance sa Pagtatrabaho
Ang Employment Allowance ay makukuha ng maraming employer at maaaring i-offset laban sa pananagutan ng kanilang employer Class 1 NICs. Ang halaga ng Employment Allowance ay maximum na £10,500 para sa 2025/26. Ang allowance ay limitado sa pananagutan ng employer Class 1 NICs kung ito ay mas mababa kaysa sa Employment Allowance.
Ang mga kompanya, kung saan ang direktor ang nag-iisang empleyadong kumikita nang higit sa pangalawang limitasyon, ay hindi maaaring mag-claim ng Employment Allowance. Dati, ang Employment Allowance ay limitado rin sa mga employer na ang singil sa NIC ng kanilang employer ay mas mababa sa £100,000 noong nakaraang taon ng buwis. Mula Abril 6, 2025, aalisin na ang limitasyong ito.
Ang allowance ay kinukuha bilang bahagi ng normal na proseso ng payroll. Ang pagbabayad ng employer ng PAYE at NIC ay binabawasan bawat buwan hanggang sa saklaw na kasama rito ang pananagutan ng employer sa Class 1 NIC hanggang sa maabot ang limitasyon ng Employment Allowance.
May ilang mga eksepsiyon kung saan maaaring ma-claim ang Employment Allowance sa mga NIC. Bukod pa rito, ang allowance ay hinahati sa pagitan ng mga konektadong kumpanya. Matutulungan ka namin sa pagkalkula ng Employment Allowance na magagamit ng iyong negosyo.
Mga benepisyo sa uri
Ang mga employer na nagbibigay ng mga benepisyo tulad ng mga sasakyan ng kumpanya para sa mga empleyado ay may karagdagang pananagutan sa NIC sa ilalim ng Class 1A. Ang mga kontribusyon ay babayaran sa halagang sinisingil sa income tax bilang isang benepisyong maaaring buwisan. Ang rate ng Class 1A para sa 2025/26 ay 15% para sa mga benepisyong ibinigay.
Ang mga self-employed – Class 4 at Class 2 NIC
Baitang 4
Ang mga kontribusyon sa Klase 4 ay babayaran kaugnay ng mga kita o pakinabang na agad na nagmumula sa pagpapatuloy o pagsasagawa ng isa o higit pang mga hanapbuhay, propesyon o bokasyon, na mga kita o pakinabang na maaaring singilin bilang kita sa pangangalakal.
Para sa 2025/26, ang Klase 4 ay babayaran sa 6% na singil sa kita sa pagitan ng £12,570 at £50,270. Bukod pa rito, mayroong karagdagang 2% sa mga kita na higit sa £50,270.
Klase 2
Ang mga indibidwal na self-employed ay dating kailangang magbigay ng mga kontribusyon sa Class 2 NIC sa isang patag na lingguhang rate kung saan ang kita ay lumampas sa isang partikular na threshold.
Mula Abril 6, 2024, inalis na ng gobyerno ang pangangailangang magbayad ng Class 2 NIC sa pamamagitan ng pagtrato sa mga may kita na lampas sa Small Profits Threshold (SPT) bilang nagbigay ng notional contribution. Ang SPT para sa 2025/26 ay £6,845. Maaari pa ring magbigay ng mga boluntaryong kontribusyon ang mga indibidwal na self-employed na may kita na hindi hihigit sa £6,845 sa rate na £3.50 kada linggo.
Mga boluntaryong kontribusyon – Klase 3
Ang mga boluntaryong kontribusyon na may flat rate ay babayaran sa ilalim ng Class 3 na £17.75 kada linggo para sa 2025/26. Nagbibigay ang mga ito ng karapatan sa basic retirement pension at maaaring bayaran ng isang taong hindi mananagot para sa iba pang mga kontribusyon upang mapanatili ang isang kumpletong rekord ng mga NIC.
Mga potensyal na problema
Oras ng pagbabayad ng mga kontribusyon
Ang mga kontribusyon sa Class 1 ay babayaran kasabay ng PAYE, ibig sabihin, buwan-buwan. Ang mga kontribusyon sa Class 1A ay hindi dapat bayaran hanggang Hulyo 19 (Hulyo 22 para sa elektronikong pagbabayad) pagkatapos ng taon ng buwis kung kailan ibinigay ang mga benepisyo.
Samakatuwid, mahalagang maunawaan ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at benepisyo.
Mga Kita
Ang mga kita sa Class 1 ay hindi palaging kapareho ng mga kita sa income tax. Kabilang sa mga kita para sa mga layunin ng NI ang:
- mga suweldo at sahod
- mga bonus, komisyon at bayarin
- bayad sa bakasyon
- ilang mga bayad sa pagtatapos.
Maaaring makaranas ng mga problema kaugnay ng paggamot sa:
- mga bayad sa gastos
Ang mga bayad sa gastusin ay karaniwang nasa labas ng saklaw ng NI kung saan ang mga ito ay mga partikular na bayad kaugnay ng mga makikilalang gastusin sa negosyo. Gayunpaman, ang NI ay babayaran sa mga round sum allowance.
Sa pangkalahatan, ang mga benepisyo ay hindi sakop ng Class 1 NICs. Gayunpaman, may ilang mahahalagang eksepsiyon kabilang ang:
- karamihan ng mga voucher
- mga stock at share
- iba pang mga ari-arian na madaling ma-convert sa cash
- ang pagbabayad ng pananagutan ng isang empleyado ng isang employer.
Mga Direktor
Ang mga direktor ay mga empleyado at dapat magbayad ng mga Class 1 NIC. Gayunpaman, ang mga pagiging direktor ay maaaring magdulot ng mga partikular na problema sa mga NIC. Halimbawa:
- ang mga direktor ay maaaring magkaroon ng higit sa isang patnugot
- Ang mga bayarin at bonus ay napapailalim sa mga NIC kapag sila ay binoto o binayaran alinman ang mas maaga
- ang mga account ng pautang ng mga direktor kung saan ang overdrawn ay maaaring magdulot ng class 1A NIC
Maaari kaming magbigay ng payo tungkol sa posisyon sa anumang partikular na sitwasyon.
May trabaho o self-employed
Mas mataas ang pananagutan ng mga NIC para sa isang empleyado kaysa sa isang indibidwal na self-employed na may katumbas na halaga ng kita. Kaya naman mayroong insentibo na mag-angkin na self-employed siya sa halip na may trabaho.
Ikaw ba ay may trabaho o self-employed? Paano mo masasabi? Sa pagsasagawa, maaari itong maging isang komplikadong bagay at maaaring may ilang mga sitwasyon kung saan ang sagot ay hindi malinaw.
Sa pangkalahatan, ang pagkakaroon ng mga sumusunod na salik ay may posibilidad na magmungkahi ng trabaho sa halip na sariling pagtatrabaho:
- Ang 'employer' ay obligadong mag-alok ng trabaho at ang 'employee' ay obligadong tanggapin ito
- mayroong relasyong 'panginoon/lingkod'
- ang trabahong isinagawa ay isang mahalagang bahagi ng negosyo
- walang panganib sa pananalapi para sa 'empleyado'.
Mahalagang humingi ng propesyonal na payo sa maagang yugto.
Kung matuklasan ng HMRC na ang isang tao ay maling itinuring na self-employed, muli nila silang ikakategorya bilang may trabaho at malamang na hihingin nilang mabawi ang mga atraso sa kontribusyon mula sa employer.
Pagpapatupad
Nagsasagawa ang HMRC ng mga pagbisita sa pagsunod sa mga regulasyon sa pagtatangkang matukoy at maningil ng mga atraso ng mga NIC. Maaari nilang hilingin na makita ang mga rekord na sumusuporta sa anumang mga pagbabayad na ginawa.
Ang HMRC ay may kapangyarihang mangolekta ng anumang karagdagang NIC na maaaring dapat bayaran para sa kasalukuyan at mga nakaraang taon. Ang anumang atraso ay maaaring may interes at mga multa.
