Paminsan-minsan ay nagiging laman ng mga balita ang malalaking pandaraya at pagbagsak ng mga korporasyon, at marami sa mga ito ay kilalang-kilala at ang mga halagang kinasasangkutan ay lubos na kahanga-hanga.
Sa kasalukuyang mga presyur na kinakaharap pa rin natin mula sa isang mabagal na ekonomiya, mga hamong kaugnay ng mga kahirapan sa pag-renew ng pananalapi, ang hamon ng pagkamit ng mga target, kahit ang simpleng pagbabayad ng mga bayarin ng mga supplier at nagiging madaling makita na ang panganib ng pandaraya para sa lahat ng laki ng mga negosyo ay tumaas nang malaki.
Ang mga isyung nauugnay sa mga pandaraya na nailathala nang husto ay maaaring mukhang malayong-malayo sa iyong negosyo ngunit ang simpleng katotohanan ay ang pandaraya ay maaaring makaapekto sa mga negosyo ng lahat ng laki. Nag-empleyo ka man ng isang maliit na pangkat o isang malaking bilang ng mga manggagawa, isinasaalang-alang ng factsheet na ito kung paano mo mapapalawak ang iyong kamalayan sa mga salik na nagpapahiwatig ng pandaraya. Inilalahad din nito ang mga depensa na maaari mong ipatupad upang mabawasan ang panganib sa loob ng iyong negosyo.
Hindi ito maaaring mangyari dito
Madaling isipin na ang pandaraya ay isang bagay na 'hindi maaaring mangyari o hindi mangyayari rito'. Gayunpaman, habang ang malalaking negosyo ay may mga mapagkukunan upang ipatupad ang inaasahan nilang epektibong sistema ng panloob na kontrol upang maiwasan ang pandaraya, ang mas maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay kadalasang kailangang umasa sa isang maliit na pangkat ng mga taong kanilang pinagkakatiwalaan. Walang duda na maiisip mo ang ilang mahahalagang empleyado na hindi mo maiisip na wala! Sa napakaraming pagkakataon, sinabi ng mga employer na "siya (ang manloloko) ang aking pinakapinagkakatiwalaang empleyado".
Ang isang pangunahing kahirapan na kinakaharap ng mas maliliit na negosyo ay ang kakulangan ng mga opsyon upang paghiwa-hiwalayin ang mga tungkulin. Ang mga indibidwal ay kailangang gampanan ang ilang mga tungkulin at maaari itong humantong sa mas mataas na pagkakataon at saklaw na gumawa ng pandaraya, at para sa ilan, ang tukso ay maaaring maging napakalaki.
Mga lugar kung saan maaaring mangyari ang pandaraya
Bagama't ang eksaktong katangian ng anumang pandaraya ay depende sa uri ng negosyo at sa mga oportunidad na ibinibigay sa isang potensyal na manloloko, mayroong ilang karaniwang lugar kung saan maaaring mangyari ang pandaraya.
Inaabuso ng mga empleyado ang kanilang posisyon
Karamihan sa mga pandaraya ay nakakaapekto sa profit and loss account, kung saan ang mga gastos ay labis na naitatala o ang kita ay minamaliit. Ang mga pandaraya dito ay maaaring mula sa ilang libra ng mga gastusing hindi naitatala, kung saan walang sumusuri sa mga sumusuportang dokumento o sumusuri kung ang pahayag na ginawa ay makatwiran, hanggang sa mas malalaking pandaraya. Maaaring kabilang dito ang pagtatatag ng mga gawa-gawang supplier at ang paggawa ng mga pekeng invoice, o isang empleyado na nag-aapruba ng mga pagbili na nakikipagsabwatan sa isang supplier.
Maaari ring abusuhin ang mga posisyon kapag humihingi ng mga tender ang isang negosyo. Dito, may panganib ng mga 'kickback' kung saan ang mga indibidwal na kasangkot sa proseso ng tender ay tumatanggap ng mga suhol o pampatamis mula sa mga potensyal na supplier. Maaari itong magresulta sa hindi episyenteng pagpirma ng mga kontrata, marahil para sa mga produktong may kaduda-dudang kalidad.
Ang mga indibidwal na halagang sangkot sa ganitong uri ng pandaraya ay maaaring hindi kalakihan, kaya hindi ito napapansin sa loob ng ilang panahon. Gayunpaman, habang tumatagal, ang mga halagang sangkot ay maaaring maging malaki. Maraming manloloko ang tumataas ang tiwala sa sarili at ang mga bilang na sangkot ay tumataas habang sila ay nagiging 'sakim'. Siyempre, ang malawakang pandaraya ay mas malamang na matuklasan at ang kasakiman ay kadalasang gumaganap ng papel sa pagkilala at paghuli ng mga manloloko.
Gayunpaman, mahalaga ang oras na ginugugol upang matukoy ang pandaraya. Maaari itong magdulot ng malaking pagbabago sa daloy ng pera dahil ang pandaraya ay nakakaubos ng mga mapagkukunang kailangan ng isang negosyo upang lumago.
Sinasamantala ng mga supplier
Kung ang isang negosyo ay may kaunti o mahinang mga pamamaraan at kontrol sa pagsusuri, maaaring kilalanin ng isang supplier ang katotohanang ito at samantalahin ito. Halimbawa, mas kaunting mga item ang maaaring maihatid kaysa sa mga kasama sa delivery note. Ang mga invoice ay maaaring magsama ng mas mataas na dami o presyo kaysa sa mga naihatid at napagkasunduan.
Ibinibigay-diin nito ang kahalagahan ng pagsuri sa parehong mga tala ng paghahatid at mga invoice at agarang pag-asikaso sa anumang mga pagkakaiba.
Iba pang mga lugar na may panganib
Ang pagnanakaw ng kumpidensyal na impormasyon tulad ng mga listahan ng kliyente o kostumer o intelektwal na ari-arian tulad ng isang prosesong pang-industriya ay maaaring magdulot ng hindi mabilang na problema sa isang negosyo kung ang mga ito ay ninakaw ng mga empleyadong hindi nasisiyahan. May mga halimbawa pa nga ng mga ito na kinokopya sa isang smartphone!
Maaari ring maging mahina ang impormasyon sa mga pag-atake mula sa labas. Ang mga pagsulong sa teknolohikal na pag-unlad ay nangangahulugan na kailangang isaalang-alang ng mga negosyo ang mga panganib na may kaugnayan sa IT. Sa kasalukuyan, madalas na pinaniniwalaan na ang computer ay palaging tama, kaya mas kaunting manu-manong pagsusuri ang nagagawa sa pangkalahatan sa loob ng organisasyon bilang resulta.
Ang ilang uri ng organisasyon ay may mas malaking panganib sa pandaraya, halimbawa, ang mga organisasyong nakabatay sa pera ay maaaring mas mahina dahil sa mga kahirapan sa pagpapatupad ng epektibong mga kontrol sa pera. Gayundin, ang mga negosyong nakikitungo sa mga kaakit-akit na produktong pangkonsumo ay nasa mas mataas na panganib.
Mga Halimbawa
JF Bogus & Sons
Maaaring iniisip mo na hindi ito maaaring mangyari sa iyo, ngunit kung ang iyong pinagkakatiwalaang bookkeeper ay nagbigay sa iyo ng isang invoice at isang tseke na pipirmahan, gaano mo ba ito kaseryoso tingnan? Ang halaga ay maaaring medyo maliit at siyempre ay sinusuportahan ng isang invoice. Kailangan mong pirmahan ang tseke nang mabilis dahil wala ka papasok bukas at alas-5:15 ng hapon na. Pupunuin ng iyong bookkeeper ang pila para sa tatanggap bago ipadala ang tseke.
Sa huli, ang mga numero mo sa katapusan ng taon ay mukhang hindi tama at ang mga kasunod na imbestigasyon ay natukoy ang mga nawawalang invoice at kalaunan, na ang bookkeeper pala ang nagpapabayad sa mga tsekeng ito sa kanyang sarili.
Buhay pampalakasan!
Sinubukan ang mga kontrol sa stock sa negosyo ng sportswear at kagamitan na nagpakita ng napakaraming pagkakaiba sa pagitan ng computerized stock at ng aktwal na binibilang sa katapusan ng taon. Hindi maipaliwanag ang mga pagkakaiba at kalaunan ay ginamit ang surveillance upang subaybayan ang bodega.
Ipinakita sa isang kuha ang mga naglilinis na nagdadagdag ng iba't ibang paniki, bola, at kagamitan sa mga basurahang puno ng basurang tinatanggal tuwing gabi!
Ang mga negosyong mabilis na lumalago ay maaari ring mas madaling kapitan ng pandaraya. Kapag ang mga mapagkukunan ng kumpanya at mga direktor ay personal na nagagamit sa kanilang kakayahan, mas mahirap na mapanatili ang isang pangkalahatang-ideya. Ang mga indikasyon ng pandaraya ay maaaring hindi mapansin.
May nakakaalam ba kung nasaan si Sid?
Isipin ang pagkagulat ng isang direktor ng isang lokal na kompanya ng pagmamanupaktura nang ipamigay niya ang mga payslip sa kanyang mga manggagawa at dalawa pa ang natira! Ang kanyang financial controller, na hindi kailanman lumiban sa pamamahagi ng mga ito noon, ay nagkasakit at hindi nakapasok sa trabaho. Isiniwalat ng mga sumunod na imbestigasyon na sa loob ng ilang panahon, ang pinagkakatiwalaang miyembro ng kawani na ito ay lumikha ng mga pekeng empleyado at nagbabayad ng sahod sa kanyang sariling bank account.
Gabay sa sampung hakbang sa pagpigil at pagtuklas ng pandaraya
Dahil sa malawak na saklaw ng pandaraya na maaaring mangyari, anong mga hakbang ang maaari mong gawin upang mabawasan ang panganib ng pandaraya na maisasagawa sa loob ng iyong organisasyon? Isaalang-alang ang aming nangungunang sampung tip para sa pagtuklas at pagpigil sa pandaraya.
- Magsimula sa pamamagitan ng pagkuha ng mga tamang tao para magtrabaho sa iyong organisasyon. Siguraduhing suriin mo nang maayos ang mga sanggunian at tiyaking sinusuri rin ang anumang pansamantalang kawani, lalo na kung sila ay magtatrabaho sa mga pangunahing larangan.
- Tiyakin na mayroon kang malinaw na patakaran na hindi kukunsintihin ang pandaraya sa loob ng organisasyon at tiyaking naipapaalam ito sa lahat ng kawani.
- Isaalang-alang kung aling mga bahagi ng iyong organisasyon ang maaaring nasa panganib, pagkatapos ay planuhin at ipatupad ang mga naaangkop na depensa. Targetin ang mga bahagi kung saan nanggagaling ang karamihan ng iyong kita at kung saan nakasalalay ang karamihan ng iyong mga gastos. Bumuo ng ilang simpleng sistema ng panloob na kontrol upang ipagtanggol ang mga bahaging ito. Kabilang sa mga epektibong kontrol ang:
- mga tungkulin sa paghihiwalay
- pangangasiwa at pagsusuri
- mga pagsusuri sa aritmetika
- mga paghahambing sa accounting
- awtorisasyon at pag-apruba
- mga pisikal na kontrol at bilang
- Hangga't maaari, huwag magkaroon ng iisang tao lamang na responsable sa pagkontrol sa buong bahagi ng negosyo. Kabilang dito ang tungkulin ng accounting ngunit kasama rin ang iba pang mahahalagang aspeto. Halimbawa, ang pag-order ng mga produkto, pagkontrol ng stock, at pagpapadala sa isang negosyo kung saan ang mga stock ay kinabibilangan ng mga kaakit-akit na produktong pangkonsumo.
- Palaging panatilihin ang kaunting kontrol sa mga pangunahing tungkulin ng accounting ng iyong negosyo. Huwag pumirma nang maaga sa mga blankong tseke maliban sa mga pambihirang pagkakataon at tiyaking ang mga kaukulang invoice ay maipapakita kasama ng mga tseke.
- Maging mapagmasid sa mga hindi pangkaraniwang kahilingan mula sa mga kawaning sangkot sa tungkulin ng accounting.
- Mag-ingat sa mga empleyadong labis na nagpoprotekta sa kanilang tungkulin – maaaring mayroon silang itinatago. Gayundin, mag-ingat sa mga empleyadong hindi nasisiyahang magtrabaho, na maaaring may hinanakit o sa mga taong ang kalagayan ay nagbago para sa mas masahol pa o sa hindi maipaliwanag na paraan para sa ikabubuti!
- Mag-ingat sa mga kapansin-pansing pagbabago sa daloy ng pera kapag ang isang empleyado ay wala sa opisina, halimbawa habang nagbabakasyon. Gayundin, maging alerto sa mga empleyadong hindi kailanman nagbabakasyon. Ang mga ito ay maaaring parehong indikasyon ng pandaraya, isang bagay na nakikita natin kapag binalikan natin ang nakaraan.
- Maghanda ng mga badyet at buwanang mga account sa pamamahala at ihambing ang mga ito sa iyong aktwal na mga resulta upang malaman mo ang mga pagkakaiba. Ang agarang pagsisiyasat kung saan lumilitaw ang mga pagkakaiba ay maaaring makagawa ng malaking pagkakaiba sa pamamagitan ng pagsasara ng pagkakataong ibinibigay sa mga manloloko.
- Kung saan nahuli ang isang manloloko, siguraduhing may nagagawang naaangkop na aksyon at matuto mula sa karanasan.
Panalo sa laban laban sa pandaraya
Bagama't maaaring hindi mapansin ang pinakamatalinong manloloko sa loob ng ilang panahon, maraming manloloko ang mga ordinaryong indibidwal na nakakakita ng pagkakataon. Ang mga panlolokong kanilang nagagawa ay medyo simple lamang.
Ang pagpapatupad ng ilang simpleng pagsusuri sa loob ng isang negosyo ay maaaring magpahirap sa isang manloloko na samantalahin ito. Ang mga resulta ay maaaring nakakagulat – ang isang pandaraya na £100 bawat linggo ay katumbas ng humigit-kumulang £5,000 na pag-alis sa isang negosyo sa loob ng isang taon. Ang pagpapatakbo na may 20% na margin ay mangangahulugan ng paglikha ng £25,000 na kita upang mabawi ito.
