Sa ilalim ng sistema ng self-assessment, ang isang indibidwal ay may pananagutan sa pagtiyak na ang kanilang pananagutan sa buwis ay nakalkula at ang anumang buwis na dapat bayaran ay nababayaran sa tamang oras.
Ang siklo ng pagtatasa sa sarili
Ang mga tax return ay inilalabas ilang sandali matapos ang taon ng pananalapi. Ang taon ng pananalapi ay tatakbo mula Abril 6 hanggang sa susunod na Abril 5 (dahil sa paglipat mula sa kalendaryong Julian patungo sa kalendaryong Gregorian noong 1752), kaya ang 2024/25 ay tatakbo mula Abril 6, 2024 hanggang Abril 5, 2025. Ang mga tax return ay inilalabas sa lahat ng mga taong alam ng HMRC na nangangailangan ng isang tax return kabilang ang lahat ng mga self-employed o mga direktor ng kumpanya. Ang mga indibidwal na kumukumpleto ng mga tax return online ay padadalhan ng isang abiso na nagpapaalam sa kanila na ang isang tax return ay dapat bayaran. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi nabigyan ng tax return ngunit may dapat bayarang buwis, dapat nilang ipaalam sa HMRC na maaaring mag-isyu ng isang tax return.
Karaniwang kinakailangang maghain ang isang nagbabayad ng buwis ng kanilang tax return bago ang Enero 31 kasunod ng pagtatapos ng taon ng pananalapi. Ang 2024/25 return ay dapat ihain bago ang Oktubre 31, 2025 kung isinumite sa format na 'papel'. Ang mga return na isinumite pagkatapos ng petsang ito ay dapat ihain online kung hindi ay may mga parusa na ilalapat.
Mga parusa
Ang mga sumusunod na parusa ay nalalapat para sa mga personal na tax return:
- multa na £100* kaagad pagkatapos ng takdang araw ng paghahain (kahit na walang buwis na babayaran o nabayaran na ang buwis na dapat bayaran)
*Ang buong multa na £100 ay palaging babayaran kung ang iyong deklarasyon ay nahuli sa paghahain kahit na walang natitirang buwis.
Maaaring singilin ang mga karagdagang multa tulad ng sumusunod:
- pagkahuli nang mahigit 3 buwan – multa na £10 araw-araw hanggang sa maximum na £900
- pagkaantala nang mahigit 6 na buwan – karagdagang £300 o 5% ng buwis na dapat bayaran kung mas mataas
- pagkaantala nang mahigit 12 buwan – karagdagang £300 o karagdagang 5% ng buwis na dapat bayaran kung mas mataas. Sa mga partikular na seryosong kaso, mayroong multa na hanggang 100% ng buwis na dapat bayaran.
Pagkalkula ng pananagutan sa buwis at 'pag-code' ng kulang na bayad
May opsyon ang nagbabayad ng buwis na hilingin sa HMRC na kalkulahin ang kanilang pananagutan sa buwis bago ang dapat bayarang buwis, kung saan ang ulat ay dapat kumpletuhin at ihain bago ang Oktubre 31 kasunod ng taong piskal. Ito rin ang itinakdang huling araw para sa paggawa ng ulat kung saan hinihiling mo sa HMRC na kolektahin ang anumang kulang na bayad sa buwis sa pamamagitan ng iyong tax code, na kilala bilang 'coding out'. Gayunpaman, kung ihahain mo ang iyong ulat online, palalawigin ito ng HMRC hanggang Disyembre 30. Ikaw man o ang HMRC ang kalkulahin ang pananagutan sa buwis, magkakaroon lamang ng isang pagtatasa na sasaklaw sa lahat ng iyong mga pananagutan sa buwis para sa taon ng buwis.
Mga pagbabago sa tax return
Mga Pagwawasto/Susog
Maaaring itama ng HMRC ang isang self-assessment upang itama ang anumang halatang pagkakamali o pagkakamali sa deklarasyon.
Maaaring baguhin ng isang indibidwal, sa pamamagitan ng abiso sa HMRC, ang kanilang sariling pagtatasa anumang oras sa loob ng 12 buwan mula sa petsa ng pagsusumite.
Mga Katanungan
Maaaring magsaliksik ang HMRC tungkol sa anumang pagbabalik ng deklarasyon sa pamamagitan ng pagbibigay ng nakasulat na abiso. Sa karamihan ng mga kaso, ang limitasyon sa oras para sa HMRC ay sa loob ng 12 buwan kasunod ng petsa ng paghahain.
Kung hindi magtatanong ang HMRC tungkol sa isang return, ito ang magiging pinal at konklusibo maliban na lang kung ang nagbabayad ng buwis ay maghain ng claim para sa overpayment relief o kung may natuklasan ang HMRC.
Dapat bigyang-diin na hindi maaaring magtanong ang HMRC tungkol sa anumang entry sa isang tax return nang hindi nagsisimula ng isang pagtatanong. Ang pangunahing layunin ng isang pagtatanong ay upang matukoy ang anumang mga pagkakamali sa, o mga pagkukulang mula sa, isang tax return na nagreresulta sa isang hindi sapat na pahayag ng buwis na dapat bayaran. Gayunpaman, pakitandaan na ang pagbubukas ng isang pagtatanong ay hindi nangangahulugan na ang isang pagtatanong ay hindi tama.
Kung mayroong katanungan, makakatanggap din kami ng liham mula sa HMRC na magdedetalye ng impormasyong itinuturing nilang kinakailangan upang masuri ang pagbabalik. Kung sakaling magkaroon ng ganitong pangyayari, makikipag-ugnayan kami sa iyo upang talakayin ang nilalaman ng liham.
Pag-iingat ng mga talaan
Nais tiyakin ng HMRC na mayroong mga pinagbabatayang rekord para sa deklarasyon kung sakaling magdesisyon silang mag-imbestiga tungkol dito.
Kinakailangan ang mga rekord ng kita, gastos, at mga hinaing na kaluwagan. Para sa karamihan ng mga uri ng kita, nangangahulugan ito ng pagtatago ng mga dokumentong ibinigay sa nagbabayad ng buwis ng taong nagbabayad. Kung ang mga gastos ay hinaing, kinakailangan ang mga rekord upang suportahan ang paghahabol.
Checklist ng mga libro at rekord na kinakailangan para sa pagtatanong ng HMRC
Mga Empleyado at Direktor
- Mga detalye ng mga bayad na ginawa para sa mga gastusin sa negosyo (hal. mga resibo, mga pahayag ng credit card)
- Mga opsyon sa pagbabahagi na iginawad o ginamit
- Mga bawas at kaluwagan
Mga dokumentong iyong pinirmahan o ibinigay sa iyo ng ibang tao:
- Interes at mga dibidendo
- Mga sertipiko ng bawas sa buwis
- Mga voucher ng dibidendo
- Mga bayad sa tulong pinansyal
- Mga sertipiko ng personal na plano ng pensiyon.
Mga personal na rekord sa pananalapi na sumusuporta sa anumang mga paghahabol batay sa mga halagang binayaran hal. mga sertipiko ng interes na binayaran.
Negosyo
- Mga invoice, bank statement at paying-in slip
- Mga invoice para sa mga pagbili at iba pang gastusin
- Mga detalye ng mga personal na draw mula sa cash at mga resibo sa bangko
