Pitong pangunahing punto ng VAT para sa mas maliliit na negosyo

Ang factsheet na ito ay nakatuon sa mga usaping may kinalaman sa VAT na may kaugnayan sa mas maliliit na negosyo. Ang pangunahing layunin ay i-highlight ang mga karaniwang lugar na may panganib dahil ang mas mahusay na pag-unawa ay maaaring makatulong sa pagbawas ng mga pagkakamali at makatulong na mabawasan ang mga parusa. Ang isa pang mahalagang sangkap sa pagkamit ng layuning iyon ay ang mahusay na pagtatala, kung hindi ay magkakaroon ng mas mataas na panganib na ang VAT return ay maaaring ihanda batay sa hindi kumpleto o maling impormasyon.

Hindi na tatalakayin pa ang aspektong ito rito ngunit matatagpuan ang mga kapaki-pakinabang na gabay sa ng GOV.UK. website

Tingnan ang aming factsheet na 'Pagiging Digital ng Buwis para sa VAT' tungkol sa mandatoryong digital record keeping at digital VAT returns.

Mga huling araw ng pagbabayad at pagbabalik ng VAT

Para sa mga negosyong kumukumpleto ng quarterly o monthly returns, ang parehong VAT return at anumang VAT na babayaran ay karaniwang dapat bayaran sa HMRC isang buwan at pitong araw pagkatapos ng katapusan ng panahon ng VAT.

Kung ang takdang petsa ng pagbabayad ay natapat sa katapusan ng linggo o pista opisyal, dapat tiyakin ng negosyo na ang pagsusumite ng deklarasyon at pagbabayad ng anumang VAT na dapat bayaran ay nakarating sa HMRC nang hindi lalampas sa huling araw ng trabaho bago ang itinakdang araw.

Buwis sa pagpasok

Kapag ang VAT na natamo sa mga gastusin ay maaaring mabawi sa isang VAT return, ito ay tinatawag na 'input tax.' Tanging ang mga negosyong nakarehistro sa VAT ang maaaring mag-reclaim ng VAT sa mga pagbili na may kondisyon na:

• ang gastos ay natamo para sa mga layuning pangnegosyo
• ang negosyo ay ang tatanggap ng suplay ng mga produkto o serbisyo
• mayroong wastong VAT invoice para sa binili.

Tanging ang mga negosyong nakarehistro sa VAT ang maaaring mag-isyu ng mga wastong VAT invoice. Kaya naman, hindi maaaring mabawi ang VAT sa anumang mga produkto o serbisyong binili mula sa isang negosyong hindi nakarehistro sa VAT. Ang mga proforma invoice ay hindi dapat gamitin bilang batayan para sa pagbawi ng input tax dahil maaari itong aksidenteng humantong sa isang dobleng paghahabol sa pagbawi ng VAT.

Karamihan sa mga uri ng suplay na hinihingi para sa pagbawi ng VAT ay dapat suportahan ng isang wastong VAT invoice. Karaniwan itong kailangang ipadala sa negosyanteng naghahabol ng input tax. Ang isang napaka-limitadong listahan ng mga suplay ay hindi nangangailangan ng VAT invoice upang suportahan ang isang claim, sa kondisyon na ang kabuuang gastos para sa bawat taxable supply ay £25 o mas mababa (kasama ang VAT). Ang mga pinaka-praktikal na halimbawa nito ay ang mga singil sa paradahan ng kotse at ilang mga singil sa toll.

Gayunpaman, ang mga sumusunod na karaniwang aytem ay hindi kailanman sisingilin ng VAT kaya walang VAT na maaaring i-reclaim – mga selyo, tiket sa tren, eroplano at bus, sa mga metro ng paradahan ng mga sasakyan sa kalye at mga biniling grocery sa opisina tulad ng tsaa, kape at gatas.

Layunin ng negosyo

Ito ay kadalasang isang paksa ng pagtatalo sa pagitan ng mga nagbabayad ng buwis at ng HMRC dahil ang VAT ay hindi awtomatikong mababawi dahil lamang sa ito ay natamo ng isang taong rehistrado sa VAT, o dahil ang supplier ay nabayaran na ng negosyo.

Sa pagtatasa kung ang paggamit ng mga produkto o serbisyo ay katumbas ng paggamit sa negosyo (upang maitatag ang karapatang ibawas ang VAT bilang input tax), dapat isaalang-alang kung ang gastos ay direktang nauugnay sa tungkulin at operasyon ng negosyo o nagbibigay lamang ng hindi inaasahang benepisyo dito.

Pribado at hindi pangnegosyong paggamit

Sa maraming negosyo, ang personal at pangnegosyong pananalapi ay maaaring magkaugnay at ang input tax ay maaaring hindi wastong maangkin sa mga gastusin na bahagyang o buo para sa pribado o hindi pangnegosyong layunin.

Ang mga karaniwang halimbawa ng mga lugar na may panganib kung saan malamang na maisampa ang mga paghahabol ngunit hindi nakakatugon sa pagsubok na 'layunin ng negosyo' ay kinabibilangan ng:

• gastusin na may kaugnayan sa tirahan kung saan walang koneksyon sa negosyo
• paghahangad ng mga personal na interes tulad ng mga aktibidad na nakatuon sa palakasan at paglilibang
• gastusin para sa personal na kapakinabangan ng mga direktor/may-ari ng kumpanya at
• mga gastusin kaugnay ng mga aktibidad na hindi pangnegosyo.

Kung ang gastusin ay may magkahalong layunin para sa negosyo at pribadong layunin, ang kaugnay na VAT ay karaniwang dapat hatiin at ang elemento ng negosyo lamang ang dapat i-claim. May mga espesyal na tuntunin na nalalapat upang ayusin ang input tax na inaangkin sa mga asset at stock kapag ang mga produktong orihinal na inilaan para sa paggamit sa negosyo ay ginagamit na sa ibang paraan.

Libangan sa negosyo

Hindi maaaring i-reclaim ang VAT sa karamihan ng mga uri ng libangan sa negosyo bagaman maaaring i-reclaim ang VAT na natamo sa libangan ng empleyado. Ang kahulugan ng libangan sa negosyo ay malawak na binibigyang-kahulugan na nangangahulugang anumang uri ng pagtanggap na ibinibigay sa isang taong hindi empleyado, na maaaring kabilang ang mga sumusunod na halimbawang sitwasyon:

• mga gastusin sa paglalakbay na natamo ng mga hindi empleyado ngunit binabayaran ng negosyo, tulad ng mga self-employed na manggagawa at mga consultant
• mga elemento ng mabuting pakikitungo sa mga trade show at mga kaganapan sa relasyong pampubliko.

Mga regalo sa negosyo

Nagaganap ang isang suplay ng VAT tuwing magpapalitan ng mga produkto ng negosyo, kaya sa teorya, ang anumang produktong ibinigay ng isang negosyo ay magreresulta sa isang halaga ng VAT na dapat bayaran. Ang tuntunin sa mga regalong pangnegosyo ay walang output tax na sisingilin sa mga regalo sa iisang tao, sa kondisyon na ang halaga ng mga regalong hindi kasama sa VAT sa taong iyon ay hindi hihigit sa £50 sa loob ng anumang 12-buwang panahon.

Kung saan lumampas sa limitasyong £50, sisingilin ang VAT (output tax) sa buong halaga. Mayroong itinuturing na suplay ng mga produkto para sa mga layunin ng VAT. Kung saan ito nangyayari, karaniwang tatanggapin ng HMRC na maaaring hindi payagan ng negosyo ang VAT kapag bumibili ng mga produkto, na maaaring mas maginhawa kaysa sa pagkalkula ng output tax sa bawat pagkakataong may ibinibigay na regalo.

Ang mga karaniwang transaksyong pangkalakalan na maaaring maapektuhan ay kinabibilangan ng mga bagay tulad ng:

• mga parangal sa mahabang serbisyo
• Mga regalo sa Pasko
• mga premyo o insentibo para sa mga kawani ng pagbebenta.

Mga gastos sa kotse at sasakyan

Kadalasang nangyayari ang mga pagkakamali sa input tax kaugnay ng pagbili o pag-upa ng mga kotse at sa mga gastusin sa pagmamaneho sa pangkalahatan. Ang ilan sa mga pangunahing isyu ay:

• Ang VAT sa pagbili ng sasakyan ay karaniwang hinaharangan mula sa pagbawi dahil ipinapalagay na magkakaroon ng magagamit para sa pribadong pagmamaneho at samakatuwid ang sasakyan ay hindi lamang para sa paggamit ng negosyo. Ang pagbabawal na ito ay karaniwang hindi nalalapat sa mga sasakyang pangkomersyo at mga van, basta't mayroong elemento ng paggamit ng negosyo.
• Kapag ang isang kotse ay inuupahan sa halip na binili, 50% ng VAT sa singil sa pagpapaupa ay hindi maaaring mabawi sa parehong dahilan.
• Kung ang isang negosyo ay nagsusuplay ng fuel o mileage allowances para sa mga kotse, kailangang gumawa ng mga pagsasaayos upang matiyak na ang VAT lamang sa elemento ng gastos ng negosyo ang mababawi. Mayroong iba't ibang mga pamamaraan na maaaring gamitin, kaya makipag-ugnayan lamang kung ito ay may kaugnayan sa iyo.

Mga isyu sa buwis sa output

Mga masamang utang

Ang pagbebenta ng mga produkto o serbisyo nang may utang sa kasalukuyang kalagayan ng ekonomiya ay maaaring magdulot ng mas mataas na panganib. Kahit na mahigpit ang mga pamamaraan sa pagkontrol ng kredito, tiyak na may panganib na magkaroon ng mga masamang utang. Karaniwang dapat i-account ng isang supplier ang output tax kapag ginawa ang pagbebenta, kahit na hindi kailanman nabayaran ng customer ang utang, kaya may panganib na doblehin ang pagkalugi sa bulsa.

Hindi pinahihintulutan ng mga regulasyon ng VAT ang pag-isyu ng credit note para kanselahin ang output tax dahil lang sa ayaw magbayad ng customer! Sa halip, kung hindi magbabayad ang customer, basta't naitala na ng supplier ang output tax, maaaring maghain ng kahilingan para mabawi ang VAT bilang kaluwagan sa utang anim na buwan pagkatapos ng takdang petsa ng pagbabayad ng invoice.

Ang halaga ng reklamo

Maaari lamang mag-claim ang nagbabayad ng buwis ng kaluwagan para sa output tax na orihinal na sinisingil at ibinayad sa HMRC, kahit na nagbago na ang rate ng VAT o hindi. Ang claim ay ilalagay sa box 4 ng VAT return – tinatrato ang hindi nakolektang VAT bilang karagdagang gastusin sa negosyo – sa halip na sa pamamagitan ng pagbabawas ng output tax.

Ang kostumer

Awtomatikong kinakailangang bayaran ng isang kostumer sa HMRC ang anumang input VAT na hinihingi sa isang pagbili kung saan ang supplier ay hindi pa nababayaran anim na buwan pagkatapos ng petsa ng supply (o ang petsa kung kailan dapat magbayad kung mas huli). Karaniwan ang mga pagkakamali sa aspetong ito kaya ang mga bumibisitang opisyal ng HMRC ay bumuo ng isang programa na nagbibigay-daan sa kanila na suriin ang mga pakete ng accounting ng Sage at ilista ang mga balanse ng ledger ng pagbili na higit sa anim na buwan ang edad, na ginagawang madali ang pag-isyu ng isang pagtatasa upang hindi payagan ang VAT na hinihingi.

Pag-iwas sa problema?

Ang mas maliliit na negosyo (na may taunang kita na mas mababa sa £1.35 milyon) ay maaaring may karapatang sumali sa Cash Accounting Scheme, na nangangahulugang kakailanganin lamang nilang i-account ang VAT sa mga benta kapag ang bayad ay aktwal na natanggap mula sa customer.

Mayroong malinaw na benepisyo sa daloy ng pera pati na rin ang built-in na kaluwagan sa VAT mula sa mga masamang utang. Ang kapalit nito ay pinapayagan lamang ng cash accounting ang isang negosyo na mabawi ang VAT sa mga gastos sa oras na magbayad ito sa mga supplier.

IMPORMASYON SA KONTAK

E: info@facadecreations.co.uk

T: +44 (0) 116 289 3343