Ang pagtatrabaho mula sa bahay ay maaaring isang kaakit-akit na opsyon para sa ilang empleyado. Dito namin isasaalang-alang ang mga implikasyon sa buwis ng mga kaayusan sa pag-aaral ng takdang-aralin.
Mahalaga ang iyong katayuan
Ang mga patakaran sa buwis ay lubhang nagkakaiba depende sa kung ikaw ay self-employed, bilang isang sole trader o partner, o kung ikaw ay isang empleyado, kahit na iyon ay bilang isang empleyado ng iyong sariling kumpanya. Gayunpaman, sa anumang paraan, kung gusto mong ma-maximize ang posisyon sa buwis, mahalagang magtago ng maayos na mga rekord. Kung hindi, maaaring sikapin ng HMRC na itama ang posisyon sa buwis ilang taon sa hinaharap. Maaari itong humantong sa mga hindi inaasahang bayarin kabilang ang ilang taon na halaga ng buwis, interes at mga multa.
Isinasaalang-alang ng factsheet na ito ang posisyon para sa mga empleyado.
Pangkalahatang mga tuntunin
Sa pangkalahatan, ang anumang mga gastos na binayaran para sa, o ibinalik sa, isang empleyado ng kanilang employer ay maaaring buwisan. Pagkatapos, ang empleyado mismo ang kailangang mag-claim ng personal na kaluwagan sa buwis at patunayan na sila mismo ang nag-ambag ng mga gastos na iyon nang 'ganap, eksklusibo, at kinakailangan' sa pagsasagawa ng kanilang trabaho. Ang salitang 'kinakailangan' ay lumilikha ng mas mahigpit na pagsubok kaysa sa mga self-employed.
Bukod pa rito, ang paraan ng pagbibigay ng mga serbisyo ay maaaring minsan ay magkaroon ng malaking epekto sa gastos sa buwis. Halimbawa, kung ang employer ay nagbibigay ng isang bagay para sa empleyado, ang mga patakaran ay kadalasang mas maluwag kaysa kung ang empleyado mismo ang bumili nito at sinubukang humingi ng kaluwagan sa buwis. Ang kaunting payo at pagpaplano sa hinaharap ay kadalasang maaaring maging mabunga.
Isang eksepsiyon
Ang mga patakaran para sa mga empleyado kaugnay ng 'paggamit ng bahay bilang opisina' ay naglalaman ng isang partikular na eksepsiyon mula sa singil sa buwis. Pinapayagan nito ang mga pagbabayad na ginawa ng mga employer sa mga empleyado para sa mga karagdagang gastusin sa bahay na maging walang buwis, kung saan ang empleyado ang nakikinabang sa mga gastos na iyon sa pagsasagawa ng mga tungkulin ng trabaho sa ilalim ng mga kaayusan sa pag-aaral ng bahay. Ang 'mga kaayusan sa pag-aaral ng bahay' ay nangangahulugang mga kaayusan sa pagitan ng empleyado at ng employer kung saan regular na ginagawa ng empleyado ang ilan o lahat ng mga tungkulin ng trabaho sa bahay.
Hindi kailangang nakasulat ang mga kaayusan ngunit ipinapayong gawin ito, dahil ang eksepsiyon ay hindi nalalapat kung ang isang empleyado ay nagtatrabaho sa bahay nang hindi pormal.
Kung natutugunan ang mga patakarang ito, maaaring matugunan ang mga karagdagang gastos sa pagpapainit at pag-iilaw sa lugar ng trabaho at ang nakatakdang gastos sa pagtaas ng paggamit ng tubig. Maaari ring magkaroon ng mas mataas na singil para sa internet access, insurance para sa mga gamit sa bahay o mga tawag sa telepono para sa negosyo at kung saan ang pagtatrabaho sa bahay ay humahantong sa pananagutan para sa mga singil sa negosyo. Tinatanggap ng HMRC na maaari ring isama ang karagdagang gastos na natamo.
Gayunpaman, hindi tulad ng mga self-employed, hindi tinatanggap ng HMRC na pinahihintulutan ang isang proporsyon ng mga fixed cost ng sambahayan tulad ng interes sa mortgage, upa, council tax o mga singil sa tubig.
Mayroong mas simpleng paraan ng flat rate na magagamit upang masakop ang mga karagdagang gastos. Ang rate ay £6 kada linggo simula Abril 6, 2020. Hindi kinakailangang magtago ng mga rekord. Gayunpaman, upang bigyang-katwiran ang mas mataas na bayad, ang mensahe ay: patunayan ito!
Kaluwagan sa buwis
Ang mga patakaran sa itaas ay nagpapahintulot lamang sa mga pagbabayad na walang buwis sa mga partikular na sitwasyon. Gayunpaman, kung ang mga pagbabayad ay ginawa sa labas ng mga patakarang ito o, sa katunayan, walang anumang pagbabayad na ginawa, ang empleyado ay maaaring mag-claim ng personal na pagbawas sa buwis kung mapapatunayan nila na sila ang nagdulot ng mga gastos na iyon o natanggap ang mga pagbabayad na iyon 'nang buo, eksklusibo at kinakailangan' para sa mga layunin ng kanilang trabaho. Sa katotohanan, ito ay lubhang mahirap – sasabihin ng ilan na imposible – dahil hinihiling ng HMRC na matugunan ang mga sumusunod na pagsusulit:
- isinasagawa ng empleyado ang mga mahalagang tungkulin ng kanilang trabaho mula sa bahay (ibig sabihin, ang mga pangunahing tungkulin ng trabaho)
- hindi maisasagawa ang mga tungkuling iyon nang walang paggamit ng mga angkop na pasilidad
- walang ganitong mga pasilidad na magagamit ng empleyado sa lugar ng employer o masyadong malayo
- at sa anumang oras, bago o pagkatapos mabuo ang kontrata sa pagtatrabaho, hindi maaaring pumili ang empleyado sa pagitan ng pagtatrabaho sa lugar ng employer o sa ibang lugar.
Kaya ang moral para sa mga empleyado ay humanap ng mga pagbabayad na walang buwis, hindi ng bawas sa buwis!
Mga gastos sa kagamitan
Magkakaroon ng mga capital allowance ang negosyo para sa mga gastos sa pagbibigay ng kagamitan sa mga empleyadong nagtatrabaho sa bahay. Sa kondisyon na ang pribadong paggamit ng mga asset na iyon ng empleyado ay hindi gaanong mahalaga, walang magiging benepisyong maaaring buwisan ang empleyado. Muli, maaari itong ilapat sa mga bagay tulad ng laptop, mesa o upuan, sa kondisyon na ang employer ay may nakasulat na patakaran na nagpapaliwanag na ang pagbibigay ng kagamitan ay para sa mga layuning may kaugnayan sa trabaho.
Mga gastos sa paglalakbay
Napakasimple ng mga patakaran kaya ipinaliwanag ito ng HMRC sa buklet na IR490! Gayunpaman, ang pangunahing puntong dapat tandaan ay bagama't maaaring ituring ang bahay ng isang empleyado bilang isang lugar ng trabaho para sa mga layunin ng buwis, hindi ito sapat, sa ganang sarili nito, upang pahintulutan ang empleyado na makakuha ng kaluwagan sa buwis para sa mga gastusin sa paglalakbay patungo sa ibang permanenteng lugar ng trabaho.
Maaaring mag-claim ang mga empleyado ng bawas sa buwis sa buong gastos sa paglalakbay na natamo sa pagganap ng kanilang mga tungkulin. Gayunpaman, walang bawas na magagamit para sa mga gastos sa ordinaryong pag-commute o pribadong paglalakbay.
Masalimuot ang mga patakaran ngunit ang ordinaryong pag-commute ay binibigyang kahulugan bilang paglalakbay sa pagitan ng tahanan ng empleyado at isang lugar na isang 'permanenteng lugar ng trabaho'. Kasama sa 'permanenteng lugar ng trabaho' ang mga lugar kung saan mayroong panahon ng patuloy na trabaho na tumatagal ng higit sa 24 na buwan o ang panahon ng pagpasok ay ang kabuuan o halos kabuuan ng panahon ng pagtatrabaho.
Nakasaad sa gabay ng HMRC na, para sa karamihan ng mga tao, ang lugar kung saan sila nakatira ay isang personal na pagpili, kaya ang gastos sa paglalakbay mula sa bahay patungo sa anumang permanenteng lugar ng trabaho ay bunga ng personal na pagpiling iyon. Bilang resulta, ang mga naturang gastos sa paglalakbay ay hindi magiging kwalipikado maliban kung ang lokasyon ng bahay ng empleyado ay idinidikta mismo ng mga kinakailangan ng trabaho.
Kahit na matugunan ang kundisyong iyon, ang gastos sa paglalakbay sa pagitan ng tahanan ng empleyado at ng isa pang permanenteng lugar ng trabaho ay maaaring ibawas lamang sa mga panahong ang tahanan ay isang lugar ng trabaho.
Siyempre, ang mga empleyadong nagtatrabaho sa bahay ay may karapatan sa bawas para sa mga gastusin sa paglalakbay patungo sa isang pansamantalang lugar ng trabaho – iyon ay anumang bagay na hindi permanenteng lugar ng trabaho. Napakalinaw naman!
Halimbawa
Kadalasan, ang mga tungkulin ni Jane ay ang pagtatrabaho niya hanggang gabi at wala siyang access sa lugar ng kanyang employer (ang kanyang permanenteng lugar ng trabaho) sa gabi, kaya't iniuuwi niya ang trabaho. Dahil personal na desisyon niya kung saan gagawin ang trabaho (walang obhetibong kinakailangan na gawin ito sa kanyang tahanan), ang anumang paglalakbay papunta o pabalik sa kanyang tahanan ay hindi masasabing bilang pagganap ng kanyang mga tungkulin at walang makukuhang kaluwagan para sa anumang gastos.
Gayunpaman, ang asawa ni Jane ay isang area sales manager na nakatira sa Leicester. Siya ang namamahala sa sales team ng kanyang kumpanya sa Midlands at ang pinakamalapit na opisina ng kumpanya ay sa Newcastle. Kaya naman obligado siyang isagawa ang lahat ng kanyang administratibong trabaho sa bahay, kung saan naglaan siya ng isang silid bilang opisina. May karapatan siyang makatanggap ng tulong pinansyal para sa mga gastusin sa paglalakbay papunta sa opisina ng kumpanya sa Newcastle, pati na rin para sa mga paglalakbay sa loob ng Midlands dahil ang lahat ng ito ay dapat na maging kwalipikado bilang mga pansamantalang lugar ng trabaho.
Maging makatwiran
Gaya ng nakikita mo, posible ang lahat ng bagay ngunit ang susi ay maging malinaw tungkol sa mga patakaran, magtago ng maayos na mga talaan, at maging matalino sa kung magkano ang dapat kunin.
